כשאתה נרשם לעבודה בחברה, אחד הדברים הראשונים שאתה צפוי לעשות הוא להפוך את אפשרויות ההטבות שלך. היתרונות הממומנים על ידי מעביד הם רק חלק מהטבות שהרבה חברות מציעות לעובדיהן. בדרך כלל הם נעה בין תגמולי ביטוח - כיסוי רפואי ושיניים וביטוח נכות - וכלה בגמלאות פרישה, כמו גם כאלה שיכולים לעזור לכם באירועי חיים כמו סיוע באימוץ. אפשרויות הטבה אלה ידועות באופן קולקטיבי כתכנית קפיטריה. למרות השם, אין להם שום קשר לאוכל. במקום זאת, השם נובע מהרעיון שמעסיקים מאפשרים לעובדים לבחור את ההטבות שלהם לפני ניכוי מיסים כלשהם - בדיוק כמו שהייתם עושים בארוחה במזנון. אך לפני שתבחר, עליך להיות מודע למה המשמעות של זה בשורה התחתונה שלך. המשך לקרוא כדי לגלות האם תכניות הקפיטריה כפופות לחוק ביטוח הכנסה לפנסיה של עובדים (ERISA), חוק התרומות הפדרליות לביטוח (FICA) וחוק מיסוי האבטלה הפדרלי (FUTA), וכיצד.
Takeaways מפתח
- תכניות קפיטריה הן תכניות הטבה בחסות מעביד, המספקות לעובדים הטבות שונות לפני מס - הן חייבות במס והן בלתי ניתנות למס הכנסה. תלוי בהטבה, משתתפים עשויים להיות כפופים לתקנות ERISA, כמו גם מסים של FICA ו- FUTA. תוכניות קפטריה מכסות במסגרת ERISA, הם כפופים לאותם דרישות תיעוד, דיווח וניהול כמו כל תוכניות ERISA האחרות. מיסים של ה- FICA חלים על הטבות מסוימות, כגון הטבות לביטוח חיים לטווח קבוצתי העולות על 50, 000 $ או הטבות סיוע באימוץ. אם הטבות תוכנית המזנון המוכשרות ביותר אינן, הטבות סיוע באימוץ כפופות ל- FUTA.
מהי תוכנית קפיטריה?
תכניות קפיטריה הן תכניות הטבה בחסות מעביד, המספקות לעובדים הטבות שונות לפני מס - חייבות במס ובלתי ניתנות למס הכנסה. תוכניות אלה, הגמישות יותר מאחרות, נקראות גם תכניות תועלת גמישות או תוכניות סעיף 125.
על פי שירות ההכנסות הפנימיות (IRS), על המשתתפים להיות מסוגלים לבחור לפחות אפשרות אחת מתוכנית הקפיטריה. אפשרויות לתכניות קפיטריה עשויות לכלול חשבונות חסכון בריאות (HSA), ביטוח נכות, סיוע באימוץ, ביטוח חיים קבוצתי, תרומות לתכניות פרישה והטבות במזומן.
אם עובד יבחר ליטול הטבות בלתי ניתנות לצריבה, הם לא יהיו כפופים לכל מס הכנסה פדרלי. אך הם נכנסים פנימה אם משתתפי התוכנית בוחרים בהטבות חייבות במס - בדרך כלל במזומן. על כן, עובדים עשויים להיות כפופים במסים של FICA ו- FUTA. סכום ההטבה כפוף לכל אותם מסי הכנסה ומס שכר החלים על שכר. אף כי פחות שכיחות מתוכניות 401 (k) המוצעות על ידי מעסיקים רבים, תוכניות קפיטריה עדיין מכוסות תחת ERISA וכפופות לאותן תקנות כמו תוכניות מוסמכות אחרות.
ההטבות כפופות למיסוי רק אם משתתף לוקח אופציה חייבת במס כגון מזומן.
תכניות קפיטריה ו- ERISA
חוק ביטוח הכנסה לפרישה של עובדים משנת 1974 מעניק הגנה למשקיעים ולחשבונות הפרישה שלהם. המעשה מבטיח כי אנשים ומוסדות המנהלים תכניות מוסמכות אינם משתמשים לרעה בנכסים. הם גם אחראים ליידע את משתתפי התוכנית על כל שינוי ותכונות התכנית ללא עלות. ERISA קובעת גם תקני מינימום כולל תקופות הבשלה, מימון וצבירת הטבות. המעשה מספק גם מספר הגנות על הטבות לתכנית קפיטריה, כולל הקפאת חוקי התנהלות המדינה - חוקים המחייבים מוסדות פיננסיים לדווח על חוסר פעילות למדינה.
מכיוון שתכניות קפיטריה מכוסות תחת ERISA, הן כפופות לאותם דרישות תיעוד, דיווח ומינהל כמו כל שאר תוכניות ERISA. אלה כוללים תוכניות 401 (k), 401 (a) ו- 403 (b), תוכניות פנסיית עובדים (SEP) מפושטות ותוכניות לחלוקת רווחים. ERISA דורשת מכל העובדים המשתתפים לקבל תיאור סיכום של התוכנית תוך 90 יום מיום הרשמת התוכנית. יש להגיש מסמך זה גם למחלקת העבודה.
תכניות קפיטריה ו- FICA
מיסים על שכר ביטוח לאומי ומרפאה מכונים באופן קולקטיבי חוק התשלומים לביטוח פדרלי. מעשה זה מחייב את המעסיקים לתרום ישירות ולבצע ניכויים משכר העובדים למימון שתי התוכניות.
באופן כללי, הטבות תכנית קפיטריה מוסמכות אינן כפופות ל- FICA או למיסים אחרים. עם זאת, מיסי FICA עדיין חלים על הטבות מסוימות. לדוגמה, תגמולי ביטוח חיים לטווח קבוצתי העולים על 50, 000 $ מחויבים בהחזקת ביטוח לאומי וטיפול רפואי, כמו גם הטבות סיוע באימוץ.
תכניות קפטריה ופוטה
תוכנית ביטוח האבטלה הפדרלית משולמת באמצעות מס FUTA, המחויב במעסיקים - ולא בעובדים. FUTA מאפשרת מיסוי של עסקים על ידי הממשלה לממן סוכנויות אבטלה ממלכתיות. לאחר מכן פוזרים כספים אלה בקרב מובטלים התובעים דמי אבטלה.
בדומה למיסי FICA, גם היתרונות הטובים ביותר של תכנית הקפיטריה אינם כפופים ל- FUTA. עם זאת, הטבות סיוע באימוץ כפופות ל- FUTA, בנוסף ל- FICA, אך לא במקור ניכוי מס הכנסה.
