התשובה הקצרה לשאלה אם יחסי הוצאה של קרנות נאמנות ניתנות לניכוי מס היא "לא", אולם התשובה הארוכה, עם זאת, מסובכת יותר. מס הכנסה מפרסם מסמך שכותרתו "פרסום 529 - ניכויים שונים" המספק רשימה ארוכה של מחיקות המותרים. באופן כללי הוצאות ניתנות לניכוי אם הן עולות על 2% מההכנסה ברוטו המתואמת של הנישום או AGI. לדוגמא, נישום עם אג"ח של 100, 000 $ לא יכול למחוק את ההוצאות השונות של 2, 000 $ הראשונות שלו, אך כל דבר שמעל לסכום זה ניתן לניכוי בכל כללי מס הכנסה. על פי פרסום 529, כמה עלויות הקשורות להשקעה זכאיות לניכוי. לדוגמה, "עזרה פקידותית ושכירות משרדית בטיפול בהשקעות" ו"עמלות והוצאות השקעה "הינן הוצאות השתתפות עצמית.
האם יחס הוצאות קרנות נאמנות נחשב?
זה אולי נראה כי יחסי הוצאות קרנות נאמנות נופלים בקטגוריה זו, אך יש מלכוד. הוצאות שונות ניתנות לניכוי רק אם הן מייצרות או גובות הכנסה חייבת שניתן לכלול ב AGI שלך. באופן ספציפי, בעמוד 10 לפרסום 529 נאמר "אתה יכול לנכות דמי השקעה, דמי משמורת, דמי ניהול נאמנות והוצאות אחרות ששילמת בגין ניהול ההשקעות שלך שמניבות הכנסה חייבת."
מה המשמעות של כללי מס הכנסה?
במקרה של יחסי הוצאות קרנות נאמנות, כללי מס הכנסה מציינים כי העמלות המשולמות למנהלי ההשקעות מקטינות את ה- AGI של האדם ולכן אינן ניתנות לניכוי. לדוגמה, קרן מניות שהחזירה 10% והייתה יחס הוצאה של 1% מביאה לרווח במס של 9%. דמי השקעה כבר מוציאים ממשוואת AGI אז ניכוי אותם בהחזר המס שלך הוא טבילה כפולה.
