חוק ביטוח הכנסה לפנסיה של עובדים (ERISA) מכסה את מרבית תוכניות הפרישה בחסות המעסיק כולל חשבונות פרישה פרטיים פשוטים (IRA). IRAs פשוטים נועדו להקל על עסקים עם פחות ממאה עובדים להגדיר לעובדיהם תוכנית פרישה המועילה במס.
להלן מבט כיצד חלים כללי ERISA על IRA'ים פשוטים.
Takeaways מפתח
- IRAs פשוטים כפופים לכללי ERISA, המכסים את מרבית תכניות הפרישה בחסות המעסיקים. ERISA מכתיבה כיצד תוכנית מובנית ומנוהלת. הדרישות ל- IRA'ים פשוטים כוללות איות מי רשאי להשתתף ומתי, וכיצד מטפלים בתרומות.
דרישות ERISA ל- IRA פשוטים
SIMPLE מייצג תוכניות התאמה לחיסכון לעובדים לעובדים. לרשות ה- IRA הפשוטות אין נטל הדיווח והניהול הניתן בתכניות פרישה מוסמכות (כגון 401 (ק)), והן קלות יותר להגדרה.
ERISA, שנחקק בשנת 1974, מפרט את הדרישות לבנייה ולניהול תכניות פרישה של מעסיקים. עבור מסמכי IRA פשוטים, ERISA מכתיבה אילו עובדים זכאים וכיצד חברה מטפלת בתרומות עובדים.
על המעסיקים לציין בבירור פרטים על תכונות התוכנית במסגרת תיאור התוכנית. מסמך זה מכיל הסבר על זכויות העובדים ואחריות המעסיקים.
ERISA מאפשרת למעסיקים גמישות מסוימת להתאים את דרישות הזכאות, אך באופן כללי, כל העובדים מעל גיל 21 שהקדימו שנת שירות לפחות חייבים להיות זכאים לתכנית. חלק מהמעסיקים עשויים לאפשר לעובדים להיות זכאים מוקדם יותר, לפעמים אפילו באופן מיידי.
כללי תרומת עובדים
ERISA מגדירה גם סוגיות מפתח ביחס לטיפול בתרומות עובדים. דמי דחיית שכר עבור IRA פשוט, למשל, חייבים להיות מופקדים בחשבון המשתתף עד סוף החודש שלאחר החודש בו הופרשו הכספים מתשלומי המשכורת של המשתתף.
עצמאיים, אפילו אלה שאין להם עובדים, זכאים להקים IRA פשוט.
IRAs פשוטים כפופים למגבלות התרומה. בשנת 2020 עובדים יכולים לתרום סכום של עד 13, 500 דולר, לעומת 13, 000 דולר לשנת 2019. אותם בני 50 ומעלה יכולים לתרום סכום נוסף של 3, 000 דולר, הידוע כתרומה לתפוס.
המעביד יכול להתאים סכום זה דולר לדולר, עבור מקסימום 3% מתגמול העובד. או כחלופה, מעסיק יכול לתרום 2% מהתגמול של כל עובד מבלי לדרוש תרומות עובדים. זה ידוע כתרומה לא בררנית.
מגבלות התרומה גבוהות יותר עבור IRA פשוט מאשר ל- IRA מסורתי או רותי, אך נמוכות מהמגבלות עבור 401 (k). בשנת 2020, מגבלת התרומה השנתית למס הכנסה המסורתית וה- Roth IRA היא 6, 000 $, כאשר תרומת ההדבקה של 1, 000 $ מותרת לאנשים 50 ומעלה. בשנת 2020 עובדים יכולים לתרום סכום של 19, 500 דולר ל- 401 (k), עם תרומה לתפוסה של 6, 500 דולר.
אפשרויות השקעה
מכיוון שחשבונות אלה הם IRAs, משתתפי העובדים הם בעלי שליטה מלאה על אפשרויות ההשקעה עבור ה- IRA הפשוט שלהם. זה שונה מתוכניות 401 (k) בהן בדרך כלל המעביד מציע מספר מוגבל של כספים שהוקרנו מראש מהם העובדים יכולים לבחור.
בעזרת IRA SIMPLE המעביד בוחר ומגיש את התוכנית באמצעות טפסים למס הכנסה 5304-SIMPLE או 5305-SIMPLE. המעביד יכול למנות מוסד פיננסי מסוים שיחזיק את כל חשבונות המשתתפים או לאפשר למשתתפים לשמור את ה- IRA הפשוט שלהם במוסד הפיננסי שיבחר.
