מהי עתודת חובות רעים?
עתודה לחובות רעים היא סכום הדולר של חייבים שחברה או מוסד פיננסי אינם מצפים לגבות בפועל. זה כולל תשלומים עסקיים המגיעים להחזר הלוואות.
ידוע גם כקצבה לחשבונות מסופקים (ADA)
כיצד עובדות יתרות חובות רעים
עתודה לחובות רעים היא חשבון הערכה המשמש לאומדן החלק של חשבונות החברה או תיק ההלוואות של בנק העשוי בסופו של דבר להחליף או להיות בלתי נגיש. יש שני יתרונות מהשמורה הזו.
למטרות חשבונאיות, עתודת החוב הגרוע מאפשרת לחברה או לבנק לציין את ערך הנקוב של חייבים או הלוואות. השמורה שוכנת באזור אחר במאזן, כך שהתוצאה נטו היא ששווי החייבים / ההלוואות משקף את ערכם הצפוי. כמובן שאם חלק מהחובות הרעים ישלמו, התוצאה היא בליטה לשורה התחתונה.
היתרון השני הוא מרווח לטעות בכל הקשור לתכנון תזרימי המזומנים. אם החברה מוכנה לברירת מחדל אז היא לא תושפע ממנה באותה מידה.
כאשר למעשה יתרה חייבת או יתרת הלוואה היא למעשה ברירת מחדל, החברה מצמצמת את יתרת החוב הגרוע ומפחיתה את יתרת הזכאים, מכיוון שברירת המחדל איננה עוד רק חלק מאומדן חוב רע. לאחר כניסה זו, ברשומות החשבונאיות יש איזון בהוצאות החוב הגרוע והפחתה ביתרת חייבים עבור ההלוואה שפקדה למעשה.
אם לחברה יש חשבונות של מיליון דולר אך אחד מלקוחותיה, שחייב 50, 000 $, עובר בעיות בעסק שלה, החברה עשויה לדחוף את כל 50, 000 הדולרים לרזרבה של חובות רעים. יש לה עדיין מיליון דולר חייבים אך צופה שבסופו של דבר זה יהיה שווה רק 950, 000 דולר.
כמה חברה מחזיקה במילואים תלויה בחברה, בהנהלה ובתעשייה שהיא נמצאת בה. חלקם משתמשים באחוז מכירות פשוט או בממוצע היסטורי. חלופה יכולה להיות מבוססת על גיל החוב כאשר החובות הישנים פחות נוטים לשלם. במקרים מסוימים, חברה עשויה לדרג כל לקוח בנפרד. אחרים עדיין עשויים להשתמש בשילוב של אחוז פלוס בחינה של החשבונות המסוכנים ביותר שלה.
עתודות חוב גרוע כאמצעי בריאות
מרבית החברות והבנקים שומרים על עתודה לחובות גרועים מכיוון שאחוז מסוים מהלקוחות לא יצליחו לשלם. אנליסטים עוקבים אחר שינויים ברזרבות החובות הגרועים, העלולים לחשוף בעיות בריאות כלכליות אחרות בחברה. זה כולל עד כמה יעילה חברה מנהלת את האשראי שהיא מקנה ללקוחות.
עבור חברה, הבעיה הבולטת ביותר עשויה להיות גידול חד בשמורה שכן היא עושה עסקים עם לקוחות מסוכנים. זה עלול לסכן את תזרים המזומנים של החברה.
בצד השני של הספקטרום, החברה עשויה לרפד את הרזרבות שלה עכשיו כדי לוותר על מצב זרם חלש יותר. לעומת זאת, ביצועים עתידיים ייראו טוב יותר.
