למשקיעים רבים יש שאלות על הדרך הטובה ביותר לחשב את מיסיהם על קרנות נאמנות. לאופן ההתייחסות לקרן הנאמנות שלך לצורכי מס יש הרבה קשר לסוג ההשקעות שבתיק הקרן.
באופן כללי, יש להכריז על מרבית ההפצות שאתה מקבל מקרן נאמנות כהכנסה להשקעה במיסים השנתיים שלך. עם זאת, סוג החלוקה המתקבלת, משך החזקת ההשקעה וסוג ההשקעה - כולם גורמים חשובים לקביעת כמה מס הכנסה אתה משלם על כל דולר של חלוקה.
בחלק מהמקרים חלוקות כפופות לשיעור מס ההכנסה הרגיל שלך, שהוא השיעור הגבוה ביותר. במקרים אחרים יתכן ותהיה כשיר לשלם את שיעור המס על רווחי ההון הנמוך יותר. הפצות אחרות עשויות להיות פטורות ממס לחלוטין.
הכנסה רגילה לעומת רווחי הון
ההבדל בין הכנסה רגילה להכנסות מרווח הון יכול לעשות הבדל עצום לחשבון המס שלך. בקיצור, רק הכנסות מהשקעה שאתה משיג מהשקעות שהוחזקו במשך שנה ומעלה נחשבות לרווחי הון.
מושג זה די פשוט כשמדובר בהשקעה במניות בודדות. אולם עולם הקרנות הנאמנות מעט יותר מסובך.
קרנות נאמנות הן חברות השקעות שמשקיעות את התרומות הקיבוציות של אלפי בעלי המניות שלהן בניירות ערך רבים הנקראים תיקים. כשמדובר בחלוקה, ההבדל בין הכנסות רגילות לרווחי הון לא קשור לכמה זמן יש לך מניות בקרן נאמנות, אלא כמה זמן החזיקה אותה קרן השקעה פרטנית בתיק העבודות שלה.
למה זה חשוב?
ההבדל בין שיעור מס ההכנסה הרגיל שלך לשיעור המס על רווחי הון לטווח הארוך שלך יכול להיות גדול למדי. זו הסיבה שחשוב לעקוב אחר ההכנסה הכפופה לשיעור הנמוך יותר. לשנת 2019, אלו הנמצאים במדרגות מס הכנסה של 10% ו- 12% אינם נדרשים לשלם מס הכנסה על רווחי הון לטווח הארוך. אנשים במדרגות המס של 22% עד 35% חייבים לשלם מס של 15% על רווחי הון. אלה הנמצאים במדרגת המס הגבוהה ביותר של 37% מחויבים במס רווח הון של 20%.
להבין את הרווחים וההפסדים שלך
כדי לקבוע כמה מההכנסה שלך מההשקעה היא רווח או הפסד, ראשית עליך לדעת כמה שילמת עבור המניות שחוסלו. זה נקרא הבסיס. מכיוון שלעתים קרובות נרכשים מניות בקרנות נאמנות בזמנים שונים, בסכומים שונים ובמחירים שונים, לעיתים קשה לקבוע כמה שילמתם עבור מניה נתונה.
בסיס עלות ובסיס ממוצע
ישנן שתי דרכים בהן מס הכנסה מאפשר לנישומים לקבוע את בסיס הכנסות ההשקעה שלהם: בסיס עלות ובסיס ממוצע.
כמו הכנסה ממכירת השקעה אחרת, אם ברשותך מניות בקרנות הנאמנות במשך שנה ומעלה, כל רווח או הפסד שנוצרו ממכירת מניות אלו ממוסים כרווחי הון לטווח הארוך. אחרת זה נחשב להכנסה רגילה.
חלוקות דיבידנדים
בנוסף לחלוקת הכנסות שנוצרו ממכירת נכסים, קרנות נאמנות גם מחלקות דיבידנד כאשר הנכסים הבסיסיים משלמים רווחים או ריבית. קרנות נאמנות הן השקעות עוברות, כלומר כל הכנסה שהם מקבלים חייבת להיות מחולקת לבעלי המניות. זה קורה לרוב כאשר קרן מחזיקה במניות או אגרות חוב נושאות דיבידנד, שמשלמות בדרך כלל סכום ריבית קבוע מדי שנה, המכונה קופון.
כאשר חברה מכריזה על דיבידנד היא גם מכריזה על תאריך הדיבידנד לשעבר ותאריך הרשומה. תאריך הרשומה הוא המועד בו החברה סוקרת את רשימת בעלי המניות שלה שיקבלו את תשלום הדיבידנד. מכיוון שיש עיכוב זמן בו נסחרים מניות, כל מכירת מניות המתרחשת פחות משלושה ימים לפני מועד הרשומה אינה רשומה, ורשימת בעלי המניות עדיין כוללת את שם המשקיע המוכר. התאריך שלושה ימים לפני מועד הרשומה הוא תאריך הדיבידנד לשעבר.
כיצד מסים חלוקת דיבידנדים?
באופן כללי הכנסות דיבידנד ממוסות כהכנסה רגילה. אם קרן הנאמנות שלך קונה ומוכרת מניות דיבידנד לעיתים קרובות, סביר להניח כי כל דיבידנד שתקבל ממוסה כהכנסה רגילה. לדוגמה, נניח שאתה מקבל תשלומי דיבידנד בסך 1, 000 דולר מהקרן המנוהלת באופן פעיל. אם אתה נמצא בתוך מס הכנסה של 24%, אתה משלם 240 $ בזמן המס.
עם זאת, ישנם שני חריגים חשובים מאוד: דיבידנדים מוסמכים וריבית ללא מס.
דיבידנדים מוסמכים
חלוקות דיבידנד שהתקבלו מקרן הנאמנות עשויות להיות כפופות למס רווח הון אם הן נחשבות דיבידנדים מוסמכים על ידי מס הכנסה. כדי להיות כשיר, יש לשלם את הדיבידנד על ידי מניה שהונפקה על ידי ארה"ב או תאגיד זר מוסמך. כמו כן, קרן הנאמנות שלך בטח החזיקה במלאי יותר מ 60 יום בפרק הזמן של 121 יום החל 60 יום לפני תאריך הדיבידנד לשעבר.
תאריך הדיבידנד לשעבר הוא המועד שאחריו בעלי המניות שזה עתה נרכשו אינם זכאים לתשלום הדיבידנד. אם תאריך הדיבידנד החוץ הוא 12 באפריל, למשל, כל המשקיעים שרוכשים מניות במועד זה או לאחריו אינם מקבלים את הדיבידנד הממשמש ובא.
זה אולי נשמע מבלבל, אך למעשה זה אומר שהקרן חייבת להיות בעלת המניה למשך 60 יום לפני תאריך הדיבידנד לשעבר או שילוב של ימים לפני ואחריו, ולהוסיף עד 60 יום לפחות. דרישה מורכבת זו נועדה להרתיע את המשקיעים מרכישת קרנות עם מניות נושאות דיבידנד ממש לפני התשלומים ואז למכור אותן שוב, רק כדי להשיג את הדיבידנד. אם הקרן שלך מחלקת דיבידנדים מוסמכים, דיבידנדים אלה ידווחו לך בטופס 1099-DIV.
ריבית ללא מס
הדרך האחרת למזער את חשבון מס ההכנסה שלך היא להשקיע בקרנות נאמנות נטולות מס. קרנות אלה משקיעות באג"ח ממשלתיות ועירוניות, המכונות גם "מוניס", שמשלמות ריבית ללא מס. קרנות נאמנות בשוק ההון, למשל, משקיעות בעיקר באגרות חוב ממשלתיות לטווח קצר ונחשבות כהשקעות יציבות ובטוחות.
עם זאת, בעוד שאגרות חוב עירוניות משלמות ריביות הפטורות ממס הכנסה פדרלי, הן עשויות שלא להיות פטורות ממס הכנסה המדינה שלך או ממס הכנסה מקומי. במקרים מסוימים, ריביות המשולמות על אגרות חוב שהונפקו על ידי ממשלות במדינת מגוריך עשויות להיות פטורות ממס משולשת, כלומר האגרות חוב פטורות מכל מס הכנסה. עם זאת, וודא עם הקרן שלך אילו אגרות חוב בתיק העבודות שלה הינן פטורות ממס ובאיזו מידה כדי להימנע מעיוות ממיסוי בלתי צפוי.
בשורה התחתונה
חישוב המסים שאתה חייב על הכנסות וחלוקות מקרנות נאמנות יכול להיות מורכב ביותר, אפילו עבור המשקיע הכי מנוסה. אלא אם כן יש לך רק קומץ מניות ולשמור על רישומים מדוקדקים, אתה עשוי להפיק תועלת מהתייעצות עם גורם מס כדי להבטיח שאתה מדווח כראוי על כל הכנסות ההשקעה שלך.
