מהי שיטת הקצאת ההטבה?
חברות מסוימות המציעות פנסיה פרישה לעובדיהן בוחרות לממן אותן בשיטת הקצאת הטבות. במערכת זו העובד תורם חלק מהשכר לקרן בעוד שהחברה משלמת תשלום שנתי בודד. תשלום זה עשוי להיות סכום דולרי קבוע או אחוז משכורת.
הבנת שיטת הקצאת הטבות
גם תרומת העובד וגם התשלום התואם של החברה נכנסים לקרן המושקעת בנכסים לטווח הארוך. עם הזמן זה גדל לקרן פנסיה שתשלם לעובד בצורה של תשלומי קצבה קבועים.
כמעט בכל תוכנית פנסיה, ההטבה שמקבל כל גמלאי מבוססת על משכורתו של האדם לאורך זמן. הפנסיות המשתלמות ביותר נובעות מאלו הנמצאים ברמת הפיצוי הגבוהה ביותר ומאלה שמכניסים את השירות לשנים רבות ביותר, או שניהם. בדרך כלל יש תקופת הבשלה, ולכן עובדים שנשארים במשרה רק זמן קצר עשויים שלא לקבל פנסיה.
בדרך כלל הפנסיה משולמת כקצבה. בשיטת הקצאת הטבות מתבצעים תשלומים עבור כל שנת שירות למעסיק.
הספציפיות לשיטת הקצאת הטבות של כל חברה מכוסות בדרך כלל בתוכנית ההטבות לעובדים של החברה.
שיקולי שיטת הקצאת תועלת
חברה המשתמשת בשיטת הקצאת הטבות צריכה לקחת בחשבון כי עלות מימון תכנית הפנסיה עשויה לעלות בהתמדה משנה לשנה, לפחות עבור חלקים מסוימים מאוכלוסיית העובדים שלהם. ניתן להגדיל עלויות אלה על ידי מתודולוגיית הקצאת התועלות.
עם זאת, החברות לרוב התוכניות פתוחה וחברים חדשים יותר, זוטרים יותר, מצטרפים באופן קבוע. המפתח הוא לשמור על איזון. כל עוד הגיל הממוצע של אוכלוסיית העובדים יציב יחסית, העלויות הנמוכות של חברים צעירים מאזנות את העלויות הגבוהות של עובדים מבוגרים, ושומרת על שיעורי התרומה באופן קבוע יחסית.
ככל שיהיה שווה, שיטות הקצאת תועלות בדרך כלל גורמות לרמות מימון נמוכות יותר משיטות הקצאת עלויות.
שיטות הקצאת עלויות רואות את סך עלויות ההטבות, ככל שנצברו, כסכום שיוקצה באופן שווה לכל שנות השירות. לדוגמה, שיטת העלות המצטברת בדרך כלל לוקחת את הערך הנוכחי של ההטבות מינוס שווי הנכס ומפזרת את הסכום העודף על פני שכר העתידי של המשתתפים. בין היתר, שיטות עלות מצטברות לוקחות בחשבון את כל הקבוצה, ועלות התוכנית מחושבת בדרך כלל כאחוז משכר השנה השנתי. בנוסף, האחוזים מותאמים מדי שנה אם ישנם רווחים או הפסדים אקטואריים.
