עם ריבוי תיווך מקוון והנחה, אנשים סוחרים את שוק המניות במספרים הולכים וגדלים. עם זאת, כבעלי יחיד או כבעלים יחיד, סוחרים אינם יכולים לנצל את היתרונות המס הרבים והאסטרטגיות להגנת הנכסים העומדות לרשות החברות. סחר בשוק יכול להיות דרך להרוויח הכנסה נוספת, או אפילו לחיים במשרה מלאה. כמו כל עסק, ההכנסה שנוצרת מהמסחר חייבת במס ויכולה ליצור התחייבויות מס משמעותיות עבור הסוחר המצליח.
אנשים יכולים לסחור כאינדיבידואלים או כבעלים יחידים, להיות זכאים למעמד סוחר או לסחור באמצעות גורם עסקי. עבור הסוחר הפעיל, יצירת עסק מסחר חוקי לרוב תספק את הטיפול המס הטוב ביותר ואת ההגנה על הנכסים.
סוגיות מס לסוחרים
על פי מס הכנסה, מסחר אינו פעילות עסקית. למעשה, כל ההכנסות ממסחר נחשבות כהכנסה בלתי נסבלת או פסיבית. ההנחה היא שאנשים פרטיים הם משקיעים וכל פעילות מסחר נעשית לצורך צבירת הון לטווח ארוך ולא לצורך תשלום התחייבויות שוטפות. מסיבה זו, אלא אם כן אדם יכול להיות זכאי למעמד סוחר, הוא או היא יתייחסו אליו ככל אדם אחר שמגיש מס.
לא ניתן להפחית הכנסות ממסחר על ידי תרומה ל- IRA או לפנסיה. היתרון היחיד בכך שהוא נחשב לסוחר פסיבי הוא שההכנסה שמקורה במסחר אינה כפופה במס נוסף על תעסוקה עצמית. לאחר מכן הניכויים זהים למקובל לשכירי W-2 בדרך כלל, המוגבלים בדרך כלל לריבית משכנתא, ארנונה וניכויי צדקה. סכומי מרבית הניכויים מוגבלים לאחוז מההכנסה ברוטו המותאמת. מכיוון שסחר אינו נחשב לפעילות עסקית, כל ההוצאות הדרושות לסחר אינן נכללות כניכויים. עבור מרבית הסוחרים הפעילים, עלויות הצרכים כמו חינוך, פלטפורמת מסחר, תוכנה, גישה לאינטרנט, מחשבים וכדומה יכולות להיות משמעותיות.
עבור מרבית הסוחרים, נושא המס הגדול ביותר שעומד בפניהם הוא ניכויים להפסדי סחר מוגבלים לרווחים. לאחר מכן ניתן לנכות רק 3, 000 דולר מההכנסה הרגילה. בשנה בה הפסדי ההון נטו עולים על 3, 000 $, אנשים יכולים רק להעביר 3, 000 $ מההפסד לשנה כנגד הכנסות עתידיות.
סעד מס
כדי להימנע מטיפול מס כזה, ישנם סוחרים פעילים המנסים להעפיל למעמד סוחר. לסוחר המוסמך מותר להגיש לוח זמנים ג ולנכות הוצאות עסקיות רגילות והכרחיות, שיכולות לכלול חינוך, בידור, ריבית שולית והוצאות אחרות הקשורות למסחר. סוחרים מוסמכים יכולים גם לקחת ניכוי של סעיף 179 ולמחוק עד 19, 000 $ לשנה עבור ציוד המשמש בפעילות מסחר. לבסוף, סוחר מוסמך יכול לבחור בחירות בסעיף 475 (ו) או בסימן השוק (MTM).
מאז סוף שנות התשעים, הנהלת חשבונות סימן לשוק אפשרה לסוחרים לשנות את רווחי ההון וההפסדים שלהם להכנסות והפסדים רגילים. ביום האחרון של השנה מניחים כי כל הפוזיציות נמכרות לפי שווי שוק ומחושב רווח או הפסד היפותטי. לשנה שלאחר מכן מחושב הבסיס לכל אחת ממשרות אלה על ידי הנחה שהם נרכשו גם לפי שווי שוק. הרווחים וההפסדים ההיפותטיים בסוף השנה מתווספים לרווחים והפסדים בפועל לצורכי מס.
מכיוון שרווחים והפסדים נחשבים כהכנסה רגילה במסגרת MTM, כל ההפסדים מנוכים בשנה שהם מתרחשים. במסגרת MTM, סוחרים אינם מחויבים במגבלת הפסד ההון נטו של 3, 000 דולר ויכולים לנכות את כל ההפסדים בשנה שהם מתרחשים, ומספקים את ההקלות המקסימאליות בשנה הנוכחית. חלק מהסוחרים יבחרו גם ב- MTM כדי להימנע מכלל מכירת הכביסה של 30 יום, הפוסל ניכויי הפסד על ניירות ערך "זהים באופן מהותי" שנרכשו תוך 30 יום לפני מכירה או אחריה.
כיצד מס הכנסה מגדיר סוחר
בפרסום מס הכנסה 550 ובנוהל הכנסות 99-17, מס הכנסה קבע הנחיות כלליות המספקות הנחיות לפעילויות המסווגות את המסחר כעסק. כדי לעסוק בעסק כסוחר בניירות ערך, על אדם לסחור במשרה מלאה ולהפיק את מרבית הכנסותיו דרך מסחר יומי. על פי מס הכנסה, סוחר הוא מי שנסחר באופן משמעותי ורציף בכדי להרוויח מתנודות המחירים בטווח הקצר.
סוחרים הם אנשים העוסקים בעסקאות מרובות מדי יום כדי להרוויח מתנודות בשוק תוך יום ועושות זאת ברציפות לאורך כל השנה. הם מבזבזים זמן לא מבוטל בתיעוד ובמחקר של עסקאות ואסטרטגיות ועורכים הוצאות משמעותיות לניהול עסקיהם. למרות שאינם נדרשים באופן ספציפי, מרבית הסוחרים המוסמכים יפתחו ויסגרו מספר עסקאות מדי יום ויחזיקו בתפקידם פחות משלושים יום.
עבור סוחרים פעילים היתרונות של זכאות ברורים, אך הנחיות אלה פתוחות לפרשנות מס הכנסה ובתי המשפט. רק אחוז קטן זכאים, אפילו כאלה שרק הכנסותיהם נגזרות ממסחר.
עסק מסחר משפטי
הדרך היחידה להבטיח שאתה מקבל את אותו הטיפול במס כמו סוחר מוסמך היא ליצור ישות עסקית נפרדת לסחר בה. על ידי הקמת חברה בערבון מוגבל (LLC) או שותפות מוגבלת, אתה יכול לקבל את כל אותם הטיפול במס כמו סוחר מוסמך מבלי שתצטרך להעפיל. הישות המשפטית בדרך כלל מקבלת פחות בדיקה על ידי מס הכנסה מכיוון שההנחה היא שאיש לא יעבור את הצרות וההוצאות של הקמת הישות אלא אם כן היו מחויבים לסחור כמיזם עסקי. לאנשים קשה מאוד לשנות בחירות, כמו MTM, לאחר שנבחרה. עם החברה, אם יש יתרון לשינוי שיטות הנהלת חשבונות או למבנה המשפטי, ניתן פשוט לפזר את הישות ולהקים מחדש בהתאם.
הצלחה רבה יותר שווה לישויות רבות יותר
עבור סוחרים מצליחים ביותר, יועצים מסוימים יציעו מבנים הכוללים מספר רב של גופים כדי למקסם את הטבות המס וההגנה. למרות שהמבנה בפועל נקבע על ידי המטרות הכספיות של הפרט, הוא כולל בדרך כלל תאגיד C, אשר קיים כשותף הכללי או החבר המנהל במספר חברות בערבון מוגבל. בדרך זו ניתן להעביר הכנסות נוספות לגוף התאגיד (בדרך כלל עד 30% מההכנסות) באמצעות דמי ניהול חוזים כדי לנצל את אסטרטגיות המס הנוספות הקיימות.
לדוגמה, כדי לממן הוצאות מכללות או לתת לילדים כסף ללא מס, בני משפחה יכולים להפוך לעובדים. לאחר מכן התאגיד יכול לנצל את משכורות ההשתתפות העצמית והוצאות החינוך, תוך בניית חשבונות ביטוח לאומי ומדיקר. ניתן ליצור תוכניות החזר רפואי למימון כל סוגי דמי הבריאות האלקטיביים והפרמיה לביטוח רפואי. ניתן להעביר חשבונות פרישה כמו IRAs ו- 401 (k) לסכום 401a, קרן פנסיה של ERISA המאפשרת תרומות של עד 49, 000 $ לשנה ולעולם לא ניתן לתקוף אותם על ידי נושים או באמצעות תביעה משפטית. מכיוון שהתאגיד משלם מיסים על הכנסה נטו, המטרה היא לשלם כמה שיותר הוצאות בדולר טרום מדגם ולמזער הכנסה חייבת במס.
מבנה עסקי מסוג זה מספק גם הגנה על נכסים מצוינת מכיוון שהוא מפריד את העסק מהאדם. חברות אחרות בעלות אחריות מוגבלת יכולות להיות מוחזקות על ידי נכסים ארוכי טווח שיכולות להשתמש בשיטות חשבונאיות המתאימות יותר להשקעות. כל הנכסים מוגנים מפני נושים והתחייבויות משפטיות של הפרט מכיוון שהם מוחזקים על ידי גורמים משפטיים נפרדים. גובה ההגנה המשפטית נקבע על פי חוק המדינה. יועצים רבים מציעים להקים גורמים אלה במדינות שלא יאפשרו ניקוב של המבנה המשפטי. הרוב מעדיפים את נוואדה בגלל היעדר מס מכירות של חברות, גמישות לשנות הוראות כתרופה יחידה על ידי הנושים, האנונימיות של אי הצורך לרשום בעלי מניות, ומינוי בעלי תפקידים בתאגיד.
סיכום
למרות שלסחר במבנה משפטי מורכב יש יתרונות ברורים, הוא יכול גם להוסיף כמות משמעותית של מורכבות לענייניו האישיים. לסוחרים שהיו רווחיים באופן עקבי אך אינם יכולים או לא רוצים להעפיל למעמד סוחר, מסחר באמצעות עסק פשוט הוא חיוני. אם ברצונך להקים קרן פנסיה לדחיית מיסים, לשלם משכורות ליקיריהם או להחזיר הוצאות רפואיות משמעותיות ללא מס, אז המורכבות הנוספת היא חילופי דברים הגונים כדי להשיג את היתרונות של מבנה מורכב. כך או כך, כדי לקבל את הטיפול הטוב ביותר במס וההגנה המשפטית, שוחח עם יועצים שמבינים את היווצרותם ותפעולם של גורמים אלה עבור סוחרים.
