בעלי עסקים: כיצד להקים ספט אירה

תוכן העניינים

• הגדרת SEP וניהול
• מגבלות תרומה
• עובדים לא כשירים
• כיצד עובדים SEP
• ניכוי תרומות SEP
• ניכוי הוצאות תוכנית
• חובת דיווח
• חסרונות של IRA SEP
• בשורה התחתונה

SEPs מציעים גם כמה תכונות אטרקטיביות נוספות שנבדוק כאן, יחד עם גורמים אחרים שיש לקחת בחשבון לפני שבוחרים SEP לעסק שלך.

Takeaways מפתח

• IRAs של SEP הם אטרקטיביים לעצמאים, פרילנסרים ועסקים קטנים מכיוון שקל להקים ולנהל אותם. המעסיקים יכולים לתרום עד 25% מהשכר השנתי ברוטו של כל זכאי ועד 20% מהעצמי השנתי המותאם נטו הכנסה מאבטלה אם הם עצמאיים, בתנאי שהתרומות לא יעלו על 56, 000 $ לאדם. קטגוריות עובדים מסוימות עשויות להיות בלתי כשירות להשתתף ב- SEP, כולל כל מי שנמצא מתחת לגיל 21 או שמרוויח פחות מ- 600 $ מהשכר שלך עסק לשנה. מעסיק רשאי לנכות תרומות מתוכנית כהוצאה עסקית. SEP עשוי שלא להיות רצוי מכיוון שהוא מספק הבשלה מיידית, הוא אינו מאפשר לקחת הלוואות נגדו ועובדים עשויים להיות זכאים לאחר מעט שבוע.

הגדרת SEP וניהול

SEP היא תוכנית פרישה שמבוססת על חשבון פרישה פרטני (IRA), שבתוכו בעלי עסקים יכולים לתרום תרומות לפני מס הן עבור עצמן והן עבור עובדיה הזכאים. זה מתאים באופן אידיאלי לעובדים עצמאים, פרילנסרים ובעלי עסקים קטנים מכיוון שקל להקים ולנהל אותם. כל בעל עסק, לרבות בעלות יחידה, תאגידים ושותפויות יכול להקים SEP. שלא כמו תוכניות מוסמכות, ה- SEP אינו דורש בדיקות ללא הבחנה או הגשת 5500 החזרות. הקמת SEP IRA יכולה להיות קלה כמו מילוי טופס IRS 5305-SEP ומתן עותק לעובדים.

עובדים אחראים על הקמת ה- IRA שלהם לקבלת תרומות מעסיקים (עובדים אינם מבצעים תרומות ל- SEP, אך אם ה- SEP IRA יאפשר זאת, יתכן שהם יוכלו לתרום תרומות IRA רגילות לחשבונם, עד לתקרה השנתית המקסימאלית). חשבונות IRA של SEP פועלים לפי אותם כללי השקעה, הפצה, וגלגול כמו IRAs המסורתיים. עם זאת, למעסיק שמקים SEP אין אחריות לסייע בהשקעת תרומות לתוכנית. משתתפים פרטיים רשאים לבחור את ספק ה- IRA שלהם ולכוון את השקעותיהם.

בדומה לתוכניות רבות של מעסיקים אחרים, למעביד יש עד המועד האחרון להגשת המס של העסק, כולל הארכות, לממן את ה- SEP.

מגבלות תרומה

ל- IRA של SEP יש גבולות תרומה גבוהים במיוחד. מעסיקים יכולים לתרום עד 25% מהשכר השנתי ברוטו של כל זכאי לעובד ועד 25% מההכנסה השנתית המותאמת נטו נטו אם הם עצמאים, בתנאי שהתרומות לא יעלו על 57, 000 דולר לשנת 2020. על תרומות המעסיק להיות מבוססות על 285, 000 $ הראשונים לפיצוי בשנת 2020 ומותאמים מדי שנה.

מעסיק יכול להחליט בכל שנה אם לתרום ל- SEP, מה שיכול להוות יתרון לעסק חדש שלא ביסס מגמה ברווחים השנתיים שלו. בגלל גמישות זו, מעסיק יכול להחליט לוותר על תרומת SEP בשנים בהן הרווחים נמוכים מהצפוי. עם זאת, כאשר תורמים תרומות SEP, עליהם להתבסס על אותו אחוז פיצוי לכל העובדים המכוסים. יתרה מזאת, כל משתתפי התוכנית שעבדו בעסק במהלך השנה עבורם תרומות חייבים לקבל תרומות ל- SEP גם אם הם עוזבים את עבודתם או מתים לפני שהתרומות מתבצעות.

עובדים לא כשירים

קטגוריות מסוימות של עובדים עשויות להימנע מהשתתפות ב- SEP במשך השנה, כולל כאלה ש:

• מכוסים במסגרת הסכם קיבוצי (עובדים מאוגדים) הם מתחת לגיל 21 הרוויחו פחות מ- 600 $ (צמודים לאינפלציה) לשנה. עבדו פחות משלוש מתוך חמש השנים שקדמו להן חייזרים תושבי חוץ ללא הכנסה בארה"ב.

כיצד עובדים SEP

להלן דוגמא: תחת ה- SEP IRA של ABC Inc., אדם חייב לעבוד שלוש מתוך חמש השנים שקדמו לו כדי להיות זכאי לקבל תרומת SEP לשנה. ג'יין ר. עבדה בחברת ABC Inc. באופן חלקי בשנים 2015, 2016, 2017, ו- 2018.

בהנחה שג'יין עומדת בדרישות הזכאות האחרות, היא זכאית לקבל תרומה לשנת 2019 מכיוון שעבדה לפחות שלוש מתוך חמש השנים שקדמו לשנת 2019. עבור IRA של SEP, שנת שירות יכולה להיות כל תקופה, מה שאומר שעובד אשר עבד שבוע אחד בשנה נספר כמי שסיים שנת שירות.

מעסיק רשאי לבחור להשתמש בדרישות הזכאות פחות מגבילות כדי לאפשר לעובדים רבים יותר להשתתף בתוכנית SEP.

ניכוי תרומות SEP

סוג העסק קובע את סוג הטופס בו משתמש המעביד לתבוע את הניכוי עבור תרומות SEP.

• בעלים יחיד טוען לתרומת SEP בשם עצמו / ים בטופס מס הכנסה 1040. עם זאת, תביעות SEP מטעם עובדי ידועים בציבור של הבעלים היחידים (תקופת מס הכנסה לעובד, ולא קבלן עצמאי) נטענות בתוספת לוח ג. שותפים בשותפות דורשים ניכויים בגין תרומות ה- SEP הבודדות שלהם על טופס מס הכנסה 1040. עבור תרומות מטעם עובדי ידועים בציבור, השותפות תובעת את הניכוי בטופס מס הכנסה 1065. עבור תאגיד S, כל תרומות ה- SEP נטענות במס הכנסה טופס 1120-S. עבור תאגיד C, כל תרומות SEP נטענות על טופס מס הכנסה 1120.

כדאי להתייעץ עם איש המס שלך כדי לוודא שהטפסים המתאימים מוגשים כדי לדווח ולתבוע את הניכוי בגין תרומות SEP.

ניכוי הוצאות תוכנית

בעל עסק עשוי להיות זכאי לקבל זיכוי מס בגין הוצאות שנגרמו בעת הקמת SEP ויכול גם להיות מסוגל לנכות הוצאות תכנית, כולל תרומות שהועברו לתכנית.

חובת דיווח

עבור המעסיק דיווח המס מוגבל לדיווח על תרומות SEP על החזר המס של העסק. עבור משתתפים בודדים, האפוטרופוס או הנאמן של IRA מדווח על תרומות SEP IRA על טופס מס הכנסה 5498 והפצות בטופס מס הכנסה 1099-R. על המעסיקים והעובדים לזכור כי האפוטרופוסים מדווחים על תרומות בשנה שקיבלו אותם. אם, למשל, ABC Inc. תורמת את תרומות ה- SEP לשנת 2018 במאי 2019, טופס 5498 עשוי שלא להתאים עם הסכום עליו מדווח המעסיק לשנת 2018. על המעסיקים, אם כן, לשמור את הרשומות שלהם כדי לעקוב אחר תרומות ה- SEP.

חסרונות של IRA SEP

מבחינת מעסיק ישנם חסרונות מוגדרים של IRAs SEP. הם:

הבשלה מיידית

כדי להפחית את מחזור העובדים ואת העלויות הכרוכות בהכשרת עובדים חדשים, ישנם מעסיקים שרוצים שהעובדים שלהם יעסקו במשך מספר שנים לפני שהם יקבלו את תרומות המעסיק. עם זאת, עבור IRA של SEP התרומות מוקנות באופן מיידי ב 100% - מה שאומר שההבשלה העתידית אינה כלי להפחתת מחזור העובדים. ברגע שהם מופקדים, התרומות שייכות לעובד.

אין הלוואות מותרות

בשונה מתוכניות מוסמכות - לפיהן המשתתפים, כולל בעל העסק, רשאים ללוות עד הנחות של 50% או 50, 000 $ מהיתרה המוקנית שלהם - ל- SEP, כמו כל התוכניות מבוססות IRA, אין תכונה זו.

דרישות זכאות עובדים

על פי תכנית מוסמכת, מעסיק רשאי לדרוש מעובד לעבוד לפחות 1, 000 שעות כדי לצבור שנת שירות. עבור IRA SEP, שנת שירות היא כל תקופה, קצרה ככל שתהיה. זה יכול לגרום להוצאות מוגברות הקשורות במימון התוכנית, מה שעלול להוות חיסרון, במיוחד לעסקים שמעסיקים עובדים במשרה חלקית או עונתית.

בשורה התחתונה

כמו בעלי עסקים קטנים רבים, אתם עשויים ליהנות מהפשטות והניהול הזול של ה- SEP IRA. אמנם יתכן שיהיה נוח להקים את ה- SEP, אך עליך להתייעץ עם איש המס שלך כדי להבטיח שהתכנית שתבחר תתאים לפרופיל העסק שלך. אם אתה מעדיף תוכנית מוסמכת על פני SEP IRA, אך פספסת את המועד האחרון להקמת תוכנית מוסמכת, אתה רשאי לממן את ה- SEP ואז להעביר את היתרה לתוכנית מוסמכת שתקבע בהמשך.