תוכן העניינים
- מהי מכירת שטיפה?
- מדוע הכלל קיים?
- האם הכלל חל על IRA?
- מה אם תפר את הכלל?
- כיצד להימנע מהפרת הכלל
- בשורה התחתונה
מהי מכירת שטיפה?
נתחיל בהגדרת מכירה של שטיפה. מכירת שטיפה מתרחשת כשאתה מוכר מניות של מניה ורוכש מחדש או רוכש אותה מניה תוך 30 יום (לפני או אחרי) מהמכירה. לא ניתן להשתמש בהפסד ממכירת הכביסה לקיזוז רווחים במסים שלך לשנה. בואו נסתכל על כמה דוגמאות:
דוגמה - שטיפת מכירה
- בבעלותך 100 מניות של XYZ עם בסיס של 2, 000 דולר. אתה מוכר 100 מניות של XYZ ב 21 במרץ תמורת 1, 000 דולר. אתה קונה 100 מניות של XYZ ב 22 במרץ תמורת 600 דולר.
זו מכירת שטיפה ואינך יכול לנכות את ההפסד של 1, 000 $. עם זאת, אתה יכול להוסיף את ההפסד של 1, 000 $ למחיר הרכישה החדש של 600 $, וכך ליצור בסיס של 1, 600 $.
דוגמה - אין מכירת כביסה
- בבעלותך 100 מניות של XYZ עם בסיס של 2, 000 דולר. אתה מוכר 100 מניות של XYZ ב 21 במרץ תמורת 1, 000 דולר. אתה קונה 100 מניות של XYZ ב -2 ביוני במחיר השוק.
זו אינה מכירת שטיפה, מכיוון שהרכישה לא התרחשה תוך 30 יום ממועד המכירה.
על פי פרסומי IRS 550, מכירת שטיפה יכולה להתרחש עם ניירות ערך אחרים כמו אג"ח, קרנות נאמנות ואופציות. אופציות נחשבות זהות במהותה למלאי שהן משקפות, כך שאפשרויות מכירה של מניות בבעלותך עשויות לעורר מכירת שטיפה. מכיוון שהחלפת קרנות נאמנות היא טכנית מכירה וקנייה, אם החלפת לאותה קרן שמכרת בעבר תוך 30 יום, זו גם מכירה של שטיפה.
מדוע הכלל קיים?
מכירות שטיפה יוצרות אשליה של שינוי בהחזקות. כיוון שכך, מס הכנסה אוכף את הכלל כדי למנוע ממשקיעים לתבוע ניכוי מס על הפסד ברכוש שהם עדיין בבעלותם. זה גם מפסיק התאמת בסיס מלאכותי.
האם הכלל חל על IRA?
בשנת 2008, מס הכנסה הוציא את פסק הדין לגבי הכנסות 2008-5 , בו התייחס לשאלה האם כללי מכירת הכביסה חלים על IRA. בפסק דין זה, מס הכנסה הסביר כי כאשר נמכרים מניות בחשבון ללא פרישה ונרכשים מניות זהות באופן מהותי ב- IRA תוך 30 יום, המשקיע אינו יכול לתבוע הפסדי מס בגין המכירה, והבסיס ב- IRA של האדם אינו גדל.
דוגמה - תביעת הפסדי מס ב- IRA
נניח שבבעלותך 100 מניות של מניות YYY עם בסיס של 1, 000 דולר בחשבון התיווך שלך. אתה מוכר את 100 המניות של YYY בהפסד, תמורת 400 דולר ב -10 באוקטובר. ב- 1 בנובמבר אתה קונה 100 מניות של מניות YYY בחשבון ה- IRA שלך עבור 800 $. על פי פסיקת ההכנסות 2008-5 , אינך יכול לנכות את ההפסד בסך 600 $ במכירה, ואינך יכול להגדיל את הבסיס של המניה שנרכשה ב- IRA שלך בהפרש של 200 $ בין המכירה לרכישה חוזרת.
פסיקת הכנסות ממס הכנסה 2008-5 מונעת ממשקיעים להשתמש באדרת של סוג חשבון דחוי ממס כגון IRA בכדי לעקוף את כלל מכירת הכביסה. זה חל על IRAs מסורתיים ו- Roth , לא משנה אם ה- IRAs מוחזקים במוסדות פיננסיים שונים. (לקריאה קשורה, ראה מכירת ניירות ערך לאבדן מס .)
מה אם תפר את הכלל?
יתכן שביצעת את מכירת הכביסה כדי להוריד את המסים הנוכחיים שלך, אך על ידי הפרת הכלל, דחית רק את המסים וייתכן שתצטרך לשלם את קנס החלוקה המוקדם על הסכום.
לדוגמה, נניח שאתה מוכן לקחת הפצה מה- IRA המסורתי שלך. אתה מוכר מניות שנרכשו בעבר במכירת שטיפה ומושך את התמורה. בדרך כלל, חלק החלוקה שנחשב כחלק מהבסיס שלך אינו חייב במס. מכיוון שהרכישה שלך במכירת שטיפה לא הגדילה את הבסיס שלך, הערך הכולל של התמורה מאותן מניות חייב במס כשהוא מופץ מ- IRA שלך. אותו כלל חל על חלוקות לא מוסמכות מ- IRA של רוט בכך שמכירת הכביסה אינה מגדילה את הבסיס ב- IRA של רוט. (למידע נוסף, קרא הימנעות מעונשי מס הכנסה על נכסי ה- IRA שלך .)
דוגמה - מכירת כביסה של IRA
נניח שבבעלותך 100 מניות מלאי עם בסיס של 3, 000 דולר. אתה מוכר את המניות ב -1, 500 דולר, עבור הפסד של 1, 500 $. תוך 30 יום אתה רוכש 100 מניות של אותה מניה תמורת 1, 000 דולר (מכירת שטיפה) ב- IRA המסורתי שלך. (בסיס = $ 0).
אתה מוכר את אותם 100 מניות תמורת 2, 000 דולר ומשוך את התמורה. (סכום החייב במס = 2, 000 $.) אם מכרת את המניות תמורת 800 $, הסכום החייב במס היה 800 $.
ביקורת מס הכנסה שלילית עלולה לגרום לקנסות, כך שאם אתה מרגיש שהפרת את כללי מכירת הכביסה בעבר, צור קשר עם איש מקצוע ממס שכן יתכן שתצטרך לשנות את החזרי המס הקודמים. (למידע נוסף על תהליך הביקורת, ראה הישרדות מביקורת מס הכנסה והימנעות מביקורת.)
כיצד להימנע מהפרת הכלל
אתה יכול להבטיח שלא תפר את חוק מכירת הכביסה על ידי ביצוע כמה הנחיות פשוטות:
- ראה את כל ההשקעות כתיק בודד, ללא קשר לסוג החשבון. תכנן עסקאות הקשורות למס על בסיס כל התיק שלך. זה יעזור לך להכיר מתי עשויה להתרחש מכירת שטיפה. מכירת מניות בהפסד יותר מ- 30 יום לפני או אחרי הרכישה כדי לתבוע הטבות מס. כדי לשמור על אסטרטגיית הקצאת הנכסים שלך, קנה מניה שונה באותה קטגוריה (לדוגמה, מלאי כלי שירות אחר). אתה רוצה לוודא שלא ניתן לסווג את המניות כ"זהות באופן מהותי ". השתמש בתוכנית או בשיטת השקעה מוגדרת. קבלת יעדי ביצועים עבור כל השקעה ואסטרטגיית מגירה מקפידה על קבלת החלטות השקעה בעלות הגיון טוב בניגוד לעסקים שרירותיים. השקיעו בהשקעות הפכפכות מחוץ למס הכנסה וחשבונות אחרים שנדחו במס. זה יאפשר לך לנצל את הטבות המס על ידי שינויים ברווחים והפסדים חייבים במס. קנו השקעות שמשלמות דיבידנד וריבית בתוך IRA. תוכל למקסם את דחיית המס הכנסה ולהשקיע אותם מחדש בקרן הפרישה שלך. השתמש בממוצע עלות דולר אוטומטית או חיסולים אוטומטיים למשיכה מ- IRA. אל תרכוש את אותן השקעות בחשבונות אחרים. (למידע נוסף על אסטרטגיה זו, ראה תשלומי ממוצע עלות דולר .) אל תיישם אסטרטגיות אופציות המבוססות על מניות. השתמש בהתאמת מניות על בסיס ראשון-ראשונה-ראשונה כדי לקבוע אם אתה בסכנה להפר את הכביסה- כלל מכר. אם יש לך מניה שקבעה טבילה גדולה ואינך יכול לסבול את הנפילה, מכור אותה. אם זה כלב, אין צורך לקנות אותו בחזרה, לא משנה כמה מחיר נמוך.
בשורה התחתונה
כלל מכירת הכביסה חל על כל חשבונות ההשקעה שבבעלותך או שאתה שולט בהם, כולל חשבון בן / בת הזוג שלך. הקפידו לשמור על קווי תקשורת בינכם לבין בן / בת הזוג בנוגע לעסקים בתיקים שלכם מסיבה מדויקת זו. במקרה של ספק, התייעץ עם גורם מס מוסמך בכדי לוודא כי אסטרטגיות המס התקינות והיעילות ביותר מיושמות על ההשקעות שלך.
