מהו מס מפל?
מס מפל או מס מדורגים הוא מערכת שמטילה מיסי מכר על מוצרים בכל שלב רצוף בשרשרת האספקה מחומר גלם לרכישת צרכנים. כל קונה בשרשרת האספקה משלם מחיר בהתבסס על עלותו, כולל המס או המסים הקודמים שחויבו.
אז, מס מפל הוא מס על גבי מס. ישנה השפעה מורכבת, כאשר מס מכירות אמיתי גבוה משיעור מס המכירה הרשמי.
הבנת מס המפלים
שקול את עסק לעטוף מתנה. זה מתחיל בעץ שנכרת ונמכר למפעל נייר. המפעל מולט את העץ, משטף אותו, מייבש אותו וחותך אותו לסדינים ולחמניות. גלילים אלה נרכשים על ידי חברה המעצבת ומדפיסה נייר מהודר בקבוצות גדולות ומוכרת אותם בסיטונאות. לאחר מכן, הסיטונאי מוכר אותו לחנויות קמעונאיות בפריסה ארצית למכירה בגלילות בודדות. לבסוף, צרכן קונה את זה.
Takeaways מפתח
- מס נחלף מוטל שוב ושוב בכל שלב במסעו של המוצר לאורך שרשרת האספקה. זה מנפח את מחיר המוצר בגלל ההשפעות המרכיבות של מיסים על גבי מיסים. האלטרנטיבות כוללות מס ערך מוסף או טובין ומוצרים. מס שירותים.
כל אחת מהעברות הבעלות הללו היא עסקה חייבת במס, וכל עסקה כוללת מס מכר. עלות העסקה הכוללת מבוססת על עלויות עסקיות מצטברות, כולל סכום כל המסים שגובים בגין כל עסקה קודמת.
מס מפל הוא סוג של מס מחזור בו כל העברה ברציפות חייבת במס כולל כל מס או מיסים קודמים המוטלים. מכיוון שכל מחזור ברציפות כולל מיסים של כל המחזורים הקודמים, סכום המס הסופי יהיה גדול משיעור המס הרשמי הרשמי.
האלטרנטיבה למס מס
האלטרנטיבה העיקרית למס מס אשד היא מס חד-שלבי כמו מס ערך מוסף (מע"מ), המכונה גם מס טובין ושירותים (GST). זהו מס המוטל רק על הערך שהמוכר האחרון שלו הוסיף למוצר. כך, המס אינו מבוסס על כל ערך המוצר אלא על הערך שנוסף לו על ידי העסק האחרון ברשת.
התוצאה נטו של מס מע"מ היא מיסוי כללי נמוך יותר משיעורים דומים המוטלים במערכת מדורגת. מס מע"מ אינו מנפח את עלות המוצרים המוגמרים.
כ -160 מדינות משתמשים במערכת מס על ערך מוסף. באופן הבולט ביותר, מדינות חברות באיחוד האירופי גובות מס מע"מ. נכון לשנת 2019 המס הזה היה מינימום של 15%, כאשר המדינות החברות רשאיות להוסיף לו. גם בקנדה ומקסיקו יש מיסי מע"מ.
מתנגדי מס המע"מ טוענים כי מדובר במס רגרסיבי שמטיל נטל קשה על אוכלוסיית הכנסה הנמוכה.
שיטות מס בארה"ב
בארצות הברית אין מס מכירות פדרלי. מיסים על מכירות מוטלים על ידי המדינות, לפי שיעורים שהם קובעים באופן פרטני. הם גם עשויים להיות מוטלים על ידי ערים, שעשויות לגבות 1% או 2% על גבי שיעור המדינה על חלק מהסחורה או כל המוצרים שנרכשו.
קונה בדלאוור לא ישלם מס על אבוקדו בקליפורניה, אך ייתכן שהאבוקדו חויב במס שוב ושוב במהלך מסעו מחווה לסיטונאי לסופרמרקט.
חוקי המדינה קובעים גם את הפרטים. מדינה רשאית לגבות מס מכירות על בגדים אך לא על אוכל אלא אם כן מדובר בממתקים, מסטיקים או משקאות ממותקים.
בחלק מהמדינות אין מס מכירות. נכון לסוף 2019 הם כללו את אלסקה, דלאוור, מונטנה וניו המפשייר.
מס המכירות הגבוה ביותר במדינה גובה בקליפורניה, בשיעור של 7.250%, אם כי אינדיאנה, מיסיסיפי, רוד איילנד וטנסי היו כל אחת אחריה בשיעורים של 7%. השיעור הגבוה ביותר היה יעיל לא במדינה אלא בשטח, פוארטו ריקו, בשיעור של 11.5%.
התוצאה הסופית היא שקונה בדלאוור לא ישלם שום מס מכר ברכישת אבוקדו בקליפורניה, אך מחירו של אבוקדו עשוי לשקף עסקאות מס מכירות חוזרות ונשנות במהלך נסיעתה מחווה לסיטונאי לסופרמרקט.
דוגמא למס אשד
למס מפל יש השפעה מורכבת שיוצרת הכנסות מס גבוהות יותר ממס חד-שלבי.
לדוגמה, ממשלה גובה מס מפל של 2% על כל הסחורות המיוצרות והופצו. חברה מוכרת לוח אבן ב -1, 000 דולר במחיר כולל מס של 1, 020 $ (1000 $ + 2%) לאמן. האמן יוצר פסל. הוא מקווה להרוויח 2, 000 דולר ממכירתו לסוחר אמנות. המשמעות היא שסוחר האמנות ישלם 3, 020 $ בתוספת מס מכירות, מה שמביא את העלות ל -3, 080 $ (3020 $ + 2% מס). סוחר האמנות רוצה להרוויח 5, 000 דולר לפסל, כך שהמחיר בגלריה לאמנות מגיע ל 8, 080 דולר בתוספת מס מכירות, בסכום כולל של 8, 242 דולר.
לסיכום, הממשלה גבתה מיסים של $ 20 + $ 60 + $ 162 = $ 242, שהם למעשה שיעור מס אפקטיבי של 242 $ / 8, 000 $ או 3.025%.
איך עובד מס בג.סט
כאשר מדינה מטילה מס GST ולא מס ערך מוסף, היא ממזגת מספר מיסים למס אחד בודד. אלה עשויים לכלול מיסים מרכזיים כמו מס מכירות, מס בלו ומיסוי שירות, כמו גם מיסים בגובה המדינה כמו מס בידור, מס כניסה, מס העברה ומיסוי יוקרה. אלה הופכים למס אחד בודד.
לכן, כאשר מוצר נמכר, כל ספק בשרשרת האספקה מסוגל לנכות את המס ששולם ממס שנאסף ולהעביר אותו לממשלה. לא משנה כמה פעמים המוצר מחליף ידיים, הצרכן הסופי משלם את מלוא המס אך לא מכפל ממנו.
מדינות עם מיסי אשד עשויים להיאבק כדי להישאר תחרותיים בשווקים זרים. הסיבה לכך היא שמערכת מס כזו מביאה למחירי אינפלציה בהשוואה למחירי המתחרים הבינלאומיים.
