מהו ספר מזומן?
פנקס מזומנים הוא יומן פיננסי המכיל את כל תקבולי המזומנים וההוצאות, כולל פיקדונות ומשיכות בנקאיות. לאחר מכן הרשומות בספר המזומנים מתפרסמות בספר הכללי.
Takeaways מפתח
- פנקס מזומנים הוא חברה בת לספר הכללי בו נרשמות כל עסקאות המזומנים במהלך תקופה. פנקס המזומנים נרשם בסדר כרונולוגי, והיתרה מתעדכנת ומאומתת באופן רציף. ישנם שלושה סוגים נפוצים של פנקסי מזומנים: עמודה יחידה, עמודה כפולה ועמודה משולשת.
ספר חשבונות
כיצד משתמשים בספר מזומן
ספר מזומנים מוקם כחברה בת לספר הכללי בו כל עסקאות המזומנים שנעשו במהלך תקופת חשבונאות נרשמות בסדר כרונולוגי. ארגונים גדולים בדרך כלל מחלקים את פנקס המזומנים לשני חלקים: יומן הפירעון במזומן שרושם את כל תשלומי המזומן, ויומן קבלות המזומנים, שרושם את כל המזומנים שהתקבלו לעסק.
יומן הפירעון במזומן יכלול פריטים כמו תשלומים שהועברו לספקים כדי להפחית את החשבונות לתשלום, ויומן התקבולים במזומן יכלול פריטים כמו תשלומים שביצעו לקוחות על חשבונות חייבים או מכירות במזומן.
ספר מזומן לעומת חשבון מזומן
פנקס מזומנים וחשבון מזומן נבדלים זה מזה בכמה אופנים. פנקס מזומנים הוא ספר ספר נפרד בו נרשמות עסקאות במזומן, ואילו חשבון מזומן הוא חשבון בתוך ספר כללי. ספר מזומנים משרת את מטרת היומן וגם את הספר, ואילו חשבון מזומן בנוי כמו ספר. פרטים או קריינות על המקור או השימוש בכספים נדרשים בספר מזומנים אך לא בחשבון מזומן.
ישנן סיבות רבות לכך שעסק עשוי לרשום עסקאות באמצעות פנקס מזומנים במקום חשבון מזומן. יתרונות המזומנים היומיים קלים לגישה וקביעתם. ניתן לאתר טעויות בקלות באמצעות אימות, והכניסות מתעדכנות מכיוון שהיתרה מאומתת מדי יום. עם חשבונות מזומנים, יתרות בדרך כלל מתואמות בסוף החודש לאחר הוצאת חשבון הבנק החודשי.
הקלטה בספר מזומנים
לכל העסקאות בספר המזומנים שני צדדים: חיוב ואשראי. כל תקבולי המזומן נרשמים בצד שמאל כחיוב, וכל תשלומי המזומן נרשמים לפי תאריך בצד ימין כזיכוי. ההבדל בין הצד השמאלי והימני מראה את יתרת המזומנים העומדת לרשותך, ואמורה להיות יתרת חיוב נטו אם תזרים המזומנים חיובי.
ספר המזומנים מוגדר בעמודות. ישנן שלוש גרסאות נפוצות לספר המזומנים: טור בודד, עמודה כפולה ועמודה משולשת. פנקס המזומנים בעל העמודה היחידה מציג רק קבלות ותשלומי מזומן. פנקס המזומנים בעל העמודה הכפולה מציג תקבולים ותשלומים במזומן וכן פרטים על עסקאות בנקאיות. פנקס המזומנים בעמודה המשולשת מציג את כל האמור לעיל בתוספת מידע על הנחות רכישה או מכירות.
בספר מזומנים טיפוסי של טור בודד יופיעו כותרות העמודות: תאריך, תיאור, הפניה (או מספר folio), והסכום. כותרות אלה קיימות הן עבור הצד השמאלי המציג קבלות והן עבור הצד הימני המציג תשלומים. עמודת התאריך היא תאריך העסקה.
מכיוון שפנקס המזומנים מתעדכן ברציפות, הוא יהיה בסדר כרונולוגי לפי העסקה. בעמודת התיאור כותב רואה החשבון תיאור קצר או קריינות של העסקה. בעמודה Folio של התייחסות או לדפדפן, רואה החשבון מזין את מספר החשבון עבור החשבון הראשי הכללי הקשור. סכום העסקה נרשם בעמודה האחרונה.
