מהו תקציב מזומן?
תקציב מזומן הוא אומדן של תזרימי המזומנים לעסק בפרק זמן מסוים. תקציב זה משמש כדי להעריך האם יש לגוף מספיק מזומנים לפעולה.
תקציב מזומן
איך עובד תקציב מזומן
חברות משתמשות בתחזיות מכירות וייצור כדי ליצור תקציב במזומן, יחד עם הנחות לגבי הוצאות הכרחיות וגביית חשבונות. יש צורך בתקציב מזומן בכדי להעריך האם לחברה יהיה מספיק מזומנים כדי להמשיך בפעילות. אם לחברה אין מספיק נזילות כדי לפעול, עליה לגייס הון רב יותר על ידי הנפקת מניות או לקיחת עוד חובות.
רווח מזומנים מחושב את תזרימי המזומנים והיצוא למשך חודש, והוא משתמש ביתרת הסיום כיתרת ההתחלה לחודש שלאחר מכן. תהליך זה מאפשר לחברה לחזות צרכי מזומנים לאורך השנה, ושינויים ברציפות להתאמת יתרת המזומנים לכל החודשים הבאים.
דוגמה לתקציב מזומן
לדוגמא, נניח ש- ABC Clothing מייצרת נעליים, והיא מעריכה מכירות של 300, 000 $ לחודשי יוני, יולי ואוגוסט. במחיר קמעונאי של 60 דולר לזוג, מעריכה החברה מכירות של 5, 000 זוגות נעליים בכל חודש. רשת ABC צופה כי 80% מה מזומנים ממכירות אלה ייגבו בחודש שלאחר המכירה ו -20% האחרים ייאספו חודשיים לאחר המכירה. יתרת המזומנים ההתחלתית לחודש יולי צפויה להיות 20, 000 $, ותקציב המזומנים מניח כי 80% ממכירות יוני ייגבו ביולי, שהם שווים ל- 240, 000 $ (80% מ- 300, 000 $). ABC גם מקרינה תזרים מזומנים של 100, 000 דולר ממכירות שנעשו בתחילת השנה.
בצד ההוצאות, על ABC גם לחשב את עלויות הייצור הנדרשות לייצור הנעליים ולעמוד בביקוש הלקוח. החברה צופה כי אלף זוגות נעליים יהיו במלאי התחלתי, כלומר לפחות יש לייצר 4, 000 זוגות ביולי. אם עלות הייצור היא 50 $ לזוג, ABC מוציאה חודש יולי 200, 000 $ (50 x 4, 000 $) על עלות הסחורה שנמכרה, והיא עלות הייצור. החברה גם צופה לשלם 60, 000 $ עלויות שאינן קשורות ישירות לייצור, כמו ביטוח.
ABC מחשבת את תזרימי המזומנים על ידי הוספת החייבים שנאספו במהלך חודש יולי למאזן ההתחלתי, שהם 360, 000 $ ($ 20, 000 לחודש יולי יתרה + 240, 000 $ במכירות יוני שנאספו ביולי + 100, 000 $ בתזרים מזומנים ממכירות קודמות). לאחר מכן מחסירה החברה את המזומנים הדרושים כדי לשלם עבור ייצור והוצאות אחרות. סך הכל זה הוא 260, 000 $ (200, 000 $ בעלות של מוצרים שנמכרו + $ 60, 000 בעלויות אחרות). יתרת המזומנים שהסתיימה בחודש יולי של ABC היא 100, 000 דולר, או 360, 000 דולר בתזרים מזומנים מינוס 260, 000 דולר בתזרים מזומנים.
