לקוחות המבקשים לפזר את הנכסים העולמיים שלהם בצורה מורכבת או ספציפית ישתמשו לעתים קרובות בנאמנויות חיות ככלי הבחירה. מכשירים רב-תכליתיים אלה יכולים לספק למשתמשים שפע של יתרונות והגנות המבטיחים כי משאלותיהם והצרכים הכספיים שלהם ייענו בצורה יעילה בזמן שהם חיים, וגם לאחר מותם.
חוקת האמונים הניתנים לביטול
נאמנות, בהגדרתה, היא מכשיר משפטי שנוצר על ידי עורך דין. נאמנות דומה לתאגיד בכך שהיא ישות נפרדת שיכולה להחזיק, לקנות, למכור, להחזיק ולנהל נכסים על פי מערך הוראות ספציפי. יש לו מספר תעודת זהות מס משלו והוא יכול להיות ממוסה כישות נפרדת או מובנית ככלי עובר המעביר את כל ההכנסה החייבת המופקת על ידי הנכסים הנמצאים בנאמנות לידי הנותן. זה בדרך כלל המקרה לגבי נאמנויות הניתנות לביטול, מכיוון ששיעורי המס עבור הנאמנים הם מהגבוהים ביותר בקוד המס.
בדרך כלל ישנם ארבעה צדדים המעורבים בנאמנות:
- הנותן הוא האדם שיוצר את הנאמנות (על ידי תשלום לעורך דין כדי לנסח אותו) ואז מממן אותו על ידי הפקדת מזומנים או נכסים לחשבון הנאמנות. רכוש מוחשי פשוט נקרא מחדש בשם הנאמנות. הנאמן ממונה על ידי הנותן כדי לפקח על ניהול הנכסים בנאמנות ולעקוב אחר כל ההוראות שהנותן כתב בנאמנות. הנהנה הוא המקבל עבור עורך הדין או גורם אחר שיוצר למעשה את מסמך הנאמנות עצמו. הנותן, הנאמן והנהנה (לפחות הנהנה העיקרי) יכולים כולם להיות אותו אדם במקרים רבים.
כל הנאמנים ניתנים לביטול או בלתי ניתנים לביטול. הסוג הקודם מאפשר לנותן לשנות את ההוראות שנמצאות בנאמנות, להוציא נכסים מהנאמנות ולסיים אותם. נאמנויות בלתי חוזרות נקראות כך מכיוון שאף אחד מכל סיבה שהיא לא יכול להסיר נכסים המונחים בתוכם. כמו כן, אין לשנות את ההוראות שנכתבות לתוכן. רוב הנאמנים הניתנים לביטול ידועים כנאמנויות חי שניתנות לביטול מכיוון שהם נוצרים בעוד הנותן עדיין חי.
יתרונות וחסרונות של נאמנויות ניתנות לביטול
נאמנויות הניתנות לביטול יכולות לאפשר למעניקים לפזר נכסים בדרכים שקשה מאוד לעשות עם צוואה. כל הנכסים המופקדים לנאמנויות הניתנות לביטול חוזרים פטורים ללא תנאי מהליך קיום הצוואה, מה שיכול לפשט מאוד ולהאיץ את הליך תכנון העיזבון. נכסים ששוכנים בנאמנויות פטורים בדרך כלל גם מנושים ומפסקי דין משפטיים, מה שיכול לעשות את ההבדל העצום עבור מי שבסופו של דבר מאבד את התביעה.
יתרה מזאת, כל הפעילויות הנוגעות לנאמנויות ופיזור הנכסים שלהן למוטבים הינן סודיות לחלוטין ואינן מתפרסמות ברשומות הציבוריות של בתי משפט לקהל.
החיסרון העיקרי שלהם הוא ככל הנראה עלותם, מכיוון שחברות נאמנויות יכולות לעלות אלפי דולרים כדי ליצור אם הן מורכבות או אם הן עוסקות בנכסים בלתי מוחשיים מורכבים.
סוגי הנאמנים הניתנים לביטול
ישנם כמה סוגים של נאמנויות שניתן לבטל אשר נועדו לעמוד ביעדים ספציפיים. הם כוללים:
נכס ריבית מסופי מוסמך (QTIP) נאמנות: סוג זה של אמון משמש בדרך כלל כאשר הנותן התגרש והתחתן בשנית. הנותן יקנה את בן הזוג הנוכחי למוטב העיקרי, והוא או היא יוכלו להשתמש בנכס (כמו בית) בתוך הנאמנות כל עוד הם חיים. לאחר מכן יחולק הנכס לילדים שהיה לנותן הנותן מנישואיו הקודמים עם מות בן הזוג השני.
אמון צדקה: ישנם מספר סוגים של נאמני צדקה המשמשים למתנה כמויות גדולות של רכוש לצדקה בצורה נוחה. ישנם נאמנות צדקה ויתר צדקה, וכן יחסי קרנות צדקה. כל הנאמנים הללו מאפשרים לתורמים לייצר ניכוי מס משמעותי לצדקה וכן לספק יתרון למטרות צדקה שהם מאמינים בהם.
אמון תמריץ: אמון מסוג זה יכול לתגמל את המוטבים בתמריצים כספיים או אחרים אם הם עומדים בקריטריונים מסוימים שנקבעו על ידי הנותן. זה יכול לכלול השכלה, נישואין עם סוג מסוים של אדם או השגת יעדים אחרים.
ישנם גם סוגים אחרים של נאמנויות הניתנות לביטול אשר נועדו להפחית את מיסי העיזבון עבור נותנים עשירים, להגן על קרקעות מתביעות משפטיות ולהקל על אסטרטגיית ההוצאה לפועל של מדיקייד.
בשורה התחתונה
נאמנויות שניתן לבטל יכולות להשיג יעדים רבים ולספק יתרונות רבים הן למענקים והן למוטבים. הם יכולים לשמש להפחתת מיסים על הכנסה ועיזבון ולהימנע מהצוואה. עלותם יכולה להשתנות בהתאם למורכבותם וכמותם המשמשת. למידע נוסף על נאמנויות הניתנות לביטול ואיך הם יכולים להועיל לך, בקר באתר האיגוד לתכנון פיננסי בכתובת www.fpanet.org.
