מהו הפטור מעל 55 למכירה בבית?
הפטור שמעל למכירת בית מעל 55 היה חוק מס שהעניק לבעלי בתים מעל גיל 55 הרחקה של רווחי הון חד פעמיים. אנשים שעמדו בדרישות הנדרשות יכלו להחריג עד 125, 000 $ מרווחי הון ממכירת מגוריהם האישיים.
הדרה זו נועדה לעורר את שוק הנדל"ן ולתגמל את בעלי הבתים על הרכישה והמכירה שלאחר מכן של בתיהם.
הפטור של מעל 55- מכירת בתים לא היה בתוקף מאז 1997. הוא הוחלף בחריגות אחרות לכולם, ללא קשר לגיל, שהרוויחו ממכירת בתי המגורים העיקריים שלהם.
הבנת הפטור מעל 55 למכירה בבית
הפטור של מעל 55- מכירת בתים נקבע כדי להעניק לבעלי בתים הקלה מההשלכות המסיות של מכירת בתיהם. הפטור כבר לא קיים, שכן הוא הוחלף בכללים חדשים כאשר אושר החוק לחוק הסיוע של נישום משנת 1997. מעשה זה היה אחד המעשים הגדולים להפחתת מיסים שנקבעו על ידי ממשלת ארצות הברית.
על פי הכלל הישן, משלמי המס הזכאים יכלו להימנע מתשלומי מיסים על מכירת בתיהם, בתנאי שמדובר במעון ראשוני. נישומים שלקחו את הפטור של מעל 55 למכירה בבית ישלים את טופס 2119 עם שירות הכנסות הפנימיות (IRS). הטופס שימש גם אם הנישום דחה את הרווח כולו או חלקו לשנת מס אחרת.
הנישומים נדרשו לדווח על הפסדים שנבעו ממכירת ביתם במכירה גם טופס 2119. אבל, על פי מס הכנסה, נישומים לא יכלו לנכות את ההפסד מנטל המס שלהם.
באותה תקופה, למוכרי בתים הייתה חלופה לפטור. על מנת להימנע מתשלומי מס, המוכרים יכולים להשתמש בתמורה מהמכירה לרכישת בית יקר יותר בתוך חלון של שנתיים.
תחולת הפטור מעל 55
כאשר הפטור היה בתוקף, היו כמה קריטריונים לבעלי בתים הנדרשים כדי להעפיל. המוכר, או לפחות בעל תואר אחד, היה צריך להיות בן 55 ומעלה ביום מכירת הבית. עבור זוגות נשואים, רק בן זוג אחד נדרש לעמוד במונח זה. בן זוג זה היה גם צריך להיות בעל התואר במועד העברת הכותרת כדי להחיל את הפטור. לכל אחד מהזוגות הנשואים הותר רק פטור אחד, דבר המונע בן זוג אחד הטוען לפטור בגין מכירה אחת ובן הזוג השני מגיש תביעה למכירה מאוחרת.
המוכר או לפחות בעל תואר אחד היה צריך להיות בן 55 ומעלה בתאריך המכירה כדי להיות זכאי לפטור.
אבל הייתה פרצה. אם בית ראשוני היה בבעלות משותפת של שניים או יותר לא נשואים, היה זה אפשרי ליותר ממחזיק תואר אחד בגיל המתאים להעפיל לפטור. על מנת שהבית יהיה כשיר, היה על בעל הכותרת להחזיק בנכס ולהשתמש בו כמגורים עיקריים לפחות במשך שלוש מתוך חמש השנים שקדמו למכירת הבית. היו קצבאות לזמן בילוי לחופשות או טיפול רפואי.
Takeaways מפתח
- הפטור שמעל למכירת בית מעל 55 היה חוק מס שהעניק לבעלי בתים מעל גיל 55 הרחקה של רווחי הון חד פעמיים. המוכר או בעל תואר אחד לפחות היה צריך להיות בן 55 ומעלה ביום מכירת הבית. לאחר חלוקת חוק הסעד של משלם המסים משנת 1997, הוחלף הפטור בסכומי הרחקה חדשים למכירה לכל בעלי בתים ללא קשר לגיל.
פטורים נוכחיים של מוכר בית
לאחר אישור חוק הסעד של משלם המסים משנת 1997, נטל המס החדש למכירת בית הקל על מיליוני משלמי המסים למגורים - ללא קשר לגילם. אפשרויות ההפעלה או האופציות של פעם בחיים כמו הפטור של מעל 55 למכירה בבית הוחלפו בסכומי אי הכללה חדשים לכל מכירה.
בעלי בתים יכולים כעת להעפיל להחריג את כל הרווחים שהתקבלו ממכירת מגוריהם העיקריים מהכנסה או חלקם. המעשה העלה את סכום הרווח המוחלט לסכום של 250, 000 $ לנישום או 500, 000 $ בהחזר משותף שהגיש זוג נשוי. החוק גם התיר יותר מהדרה אחת לנישום לכל החיים. אולם הנישום לא יכול היה להחריג את הרווח ממכירת בית אחרת במהלך התקופה של שנתיים שהסתיימה במועד המכירה.
בדיקות בעלות ושימוש
בעלי בתים נדרשים כעת לעבור בעלות ולהשתמש במבחנים אם הם מעוניינים להעפיל לפטורים אלה. כדי לעמוד במבחן הבעלות, על הנישומים להחזיק את הבית למשך שנתיים לפחות. מבחן השימוש, לעומת זאת, מחייב את המוכרים להתגורר בבית כמגורים העיקריים שלהם במשך שנתיים לפחות. יש לעמוד בשני הבדיקות במהלך חמש השנים שעד למועד המכירה.
בעלי בתים שמשתמשים בבתיהם לצורך הכנסות עסקיות או שכירות עשויים גם הם להעפיל. אבל הם צריכים לעבור את בעלות הבית ולהשתמש במבחנים גם כן. לדוגמה, נניח שאתה רוכש נכס בשנת 2000 ומתגורר בו עד שנת 2001. אתה יכול לעבור ולהעמיד את הבית להשכרה בשנתיים הבאות. אתה מחליט לחזור ברגע שהדייר יעזוב ולחיות שם עד 2005, ואז אתה מוצא קונה ומוכר את הנכס. במקרה זה, אתה עדיין יכול להיות זכאי לפטור מכיוון שהשתמשת בו כמגורים ראשוניים לפחות בשנתיים מתוך חמש השנים שקדמו למכירה.
