מהו מס צריכה?
מס צריכה הוא מס על רכישת טובין או שירות. מיסים על צריכה יכולים להיות בצורת מיסי מכר, תעריפים, בלו ומיסים אחרים על מוצרים ושירותים צרכניים.
מס צריכה יכול להתייחס גם למערכת מיסוי בכללותה שבה אנשים מחויבים במס על סמך כמה הם צורכים ולא כמה הם מוסיפים למשק (מס הכנסה).
איך עובד מס צריכה
דוגמאות למיסוי צריכה כוללות מיסי מכר קמעונאיים, מיסים על הבלו, מיסים על ערך מוסף, מיסי שימוש, מיסים על תקבולים עסקיים ברוטו ומסי יבוא. מיסים אלה נישאים על ידי צרכנים שמשלמים מחיר קמעונאי גבוה יותר עבור התועלת או השירות. המחיר הגבוה יותר כולל את מס הצריכה, שגובה הספק ומועבר לממשל הפדרלי, הממלכתי או המקומי המתאים. מיסים על צריכה בדרך כלל מוטלים בשיעורים שונים על סחורות שונות בהתאם לתפיסה האם סחורה נחשבת לצורך (כגון אוכל) או מותרות (כמו תכשיטים).
מס הצריכה אינו רעיון חדש. ממשלת ארה"ב השתמשה במס צריכה על חלק ניכר מההיסטוריה שלנו לפני שהחליפה אותו במס הכנסה. ממשל בוש תמך בגרסא זו בשנת 2003, למרות שההצעה הובסה. ההצעה קראה כי ארצות הברית תעבור ממערכת מס הכנסה מתקדמת בעיקר למערכת מס לאומית המשתמשת באופן בלעדי במיסי צריכה. באופן אידיאלי, מערכת מיסוי צריכה שתוכננה כראוי תגמול את החוסכים ותעונש את הבזבזים. בעוד שבארה"ב אין מס צריכה לאומי, מדינות רבות בעולם הטילו מס על צריכה לאומית כלשהי.
יפן, למשל, הוסיפה מס הכנסה של 3% למס הכנסה בשנת 1989. מס הצריכה היפני (JCT) עלה ל -5% בשנת 1997. בשנת 2012, העלאת מס בשני חלקים להכפלת המס העלה אותו ראשון ל -8% באפריל 2014. במקור היה אמור לעלות ל -10% באוקטובר 2015, אך שני עיכובים דחפו אותו לאוקטובר 2019. על פי הדיווח ב"יפן טיימס ", הממשלה תנהג פטור כך שמזון, עיתונים ו כמה פריטים יומיים אחרים יישארו על 8%.
Takeaways מפתח
- מסים על סחורות ושירותים מכונים בדרך כלל מיסים על צריכה. מס מכירות ומס ערך מוסף הם דוגמאות למס מס צריכה. מס צריכה נזקק כאשר הצרכנים מוציאים כסף, בעוד שמס הכנסה מוערך על הכסף הרוויח.
מס ערך מוסף
לרוב מדינות אירופה וקנדה יש מערכת מס צריכה בצורת מע"מ, או מס ערך מוסף. בקנדה מכונה המע"מ כמיסוי טובין ושירותים (GST) בחלק מהפרובינציות, ומס מכירות הרמוני (HST) באחרים. מע"מ הוא מס על ההפרש בין מה שמפיק יצרן עבור חומרי גלם ועבודה לבין מה שהיצרן גובה בגין מוצרים מוגמרים. מכאן שמס צריכה זה מוטל על "ערך מוסף" לסחורות ושירותים משלב הייצור לשלב הצריכה הסופי.
מס הבלו
מס הבלו הוא מס מכירות שחל על סוג מסוים של סחורות, בדרך כלל אלכוהול, טבק, בנזין או תיירות. מסים על הבלו מסוימים מחויבים על מנת להרתיע מהתנהגות או רכישה של סחורות מסוימות שנחשבות כגורמות לרעה לכלכלה. מיסים על הבלו הללו ידועים יותר כמיסי חטא. מיסים אחרים מופיעים על אנשים הנהנים מתוכנית או מתשתית. לדוגמא, מיסים על בנזין נגבים מהנהגים לתחזוקת כבישים, כבישים מהגשרים.
ייבא חובות
מסי יבוא הם מיסים המוטלים על יבואן עבור טובין הנכנסים למדינה. המסים מועברים על ידי היבואן לצרכנים סופיים באמצעות עלויות גבוהות יותר. גובה מס הצריכה הזה שיש לשלם משתנה מאוד תלוי בטובין המיובאים, במדינת המוצא ובמספר גורמים נוספים. ניתן לחשב את מסי היבוא כאחוז מערך הטובין המיובאים, או על סמך הכמות, המשקל או הנפח של הטובין המיובאים.
מס מכירות קמעונאות
מס המכירה הוא בדרך כלל ערך מוסף, כלומר הוא מחושב על ידי החלת אחוז על המחיר החייב במס של מכירה. למרות שיש בארה"ב מס מכירות, זהו סוג של מס מדינה, ולא מס פדרלי. בנוסף, מיסי מכר ממלכתיים פוטרים כל מיני הוצאות, כגון מזון, בריאות ודיור. מדינות אשר יישמו את מס המכירות כמס צריכה פדרלי, מסות כמעט את כל הצריכה.
מס צריכה לעומת מס הכנסה
מס צריכה נזקף לאנשים כאשר הם מוציאים כסף. מס הכנסה מוטל על אנשים כאשר הם מרוויחים כסף או כאשר הם מקבלים ריביות, דיבידנדים או רווחי הון מהשקעותיהם. תומכי מס הצריכה טוענים כי הוא מעודד חסכון והשקעה ומייעל את הכלכלה, בעוד שמיסוי הכנסה מעניש את החוסכים ומגמלת ההוצאות. לפיכך, הם טוענים שזה רק הוגן שאנשים מחויבים במס על מה שהם מוציאים ממאגר המשאבים המצומצם באמצעות צריכה, ולא על מה שהם תורמים לבריכה באמצעות הכנסתם.
לעומת זאת, המתנגדים גורסים כי מס צריכה משפיע לרעה על העניים, אשר מצורך הצורך מוציאים יותר מהכנסתם. הם קובעים שמכיוון שמס צריכה הוא סוג של מס רגרסיבי, האוכלוסייה העשירה צורכת חלק קטן יותר מהכנסתם מאשר משקי בית עניים יותר.
