רכישות במזומן נרשמות באופן ישיר יותר בדוח תזרים המזומנים מאשר בדוח רווח והפסד. למעשה, אירועי יצוא מזומנים ספציפיים אינם מופיעים בדוח רווח והפסד כלל. במקום זאת, פריטים שונים בקטע הפעילות של דוח רווח והפסד של חברה מושפעים מיתרת רכישות המזומנים, רכישות אשראי ועסקאות אחרות שנרשמו בעבר. אחד המאפיינים המגבילים של דוח רווח והפסד הוא שהוא לא מראה מתי נאספים הכנסות או כשמשלמים הוצאות.
כל משקיע שרוצה לבדוק רכישות במזומן צריך להסתכל על הצהרת תזרים המזומנים. דוח תזרים המזומנים מבדיל עוד יותר בין רכישות מזומנים לפעילות מימון, פעילויות השקעה ופעילות תפעולית. עבור רשומות מפורטות באמת, התשלומים במזומן מופיעים בספר הכללי על ידי זיכוי חשבון המזומן וחיוב התשלום המתאים.
תפקיד דוח ההכנסה
בחשבונאות פיננסית, דוח הרווח נועד להציג סיכומי פעילות פיננסית על בסיס רבעוני או שנתי. סיכומים אלה שואבים מהספרה הכללית. יתכנו הערות שוליים בדוח רווח והפסד המתארים רכישות במזומן ספציפיות, אך זהו אינו מקור אמין לפרטי פריט מסוימים.
סעיף הפעלה של דוח רווח והפסד
עם חברות גדולות ורשומות בבורסה, תזרימי המזומנים מובנים ככל הנראה בחלק ההכנסות וההוצאות של החלק התפעולי. כל רכישה במזומן שמתבצעת במהלך פעולות רגילות מגדילה את ההוצאות הרשומות של החברה.
בהתאם לחברה המדוברת, יתכן שחלק ההוצאות מחולק לקטגוריות משנה ספציפיות יותר. אפילו במקרים אלה, רכישות מזומנים ספציפיות לא נרשמות. המצטבר של כל רכישות המזומנים ויצוא המזומנים האחרים מובנה במקום זאת בנתונים המופיעים בחלק ההוצאות.
(לפרטים נוספים, ראה "מבוא לדוח ההכנסה.")
