מהו אחריות מותנית?
ערבות מותנית הנה ערובה לתשלום שנערך על ידי ערב צד ג 'למוכר או לספק מוצר או שירות במקרה של אי תשלום על ידי הקונה.
הבנת ערבויות תלויות
בדרך כלל משתמשים בערבויות מותנות כאשר ספק אינו מקיים קשר עם גורם שכנגד. הקונה משלם דמי ערבות מותנים לערב, לרוב בנק גדול או מוסד פיננסי. אם הקונה לא מצליח לבצע את התשלום, הצד השלישי ישלם עבורם תשלום.
ערב שונה מקוז'יין. קוסינר הוא בעלים משותף של הנכס והוא נקרא במסמך הבעלות. לערב אין כל טענה לנכס שרכש הלווה במסגרת הסכם ההלוואה, ורק ערובה לתשלום ההלוואה. המלווה יבקש בדרך כלל בעל מדינה אם הכנסתו המזכה של הלווה אינה עומדת בדרישת המלווה. הכנסותיו או הנכסים הנוספים של הקוויג'נר מגשרים על כל פער פיננסי. על פי הסכם הערב, הלווה יכול להיות בעל הכנסה מספקת אך היסטוריית אשראי מוגבלת או ירודה.
Takeaways מפתח
- ערבות מותנית היא ערובה לתשלום שנעשה על ידי ערב צד ג 'למוכר או לספק מוצר או שירות אם הקונה אינו יכול לשלם. אם זה עשוי להיות התחייבות מאושרת, על רואה חשבון לרשום חבות מותנית על יתרה גיליון.
ערבויות מותנות הן תכונה נפוצה בסחר בינלאומי, במיוחד כאשר ספקים מנהלים עסקים עם לקוחות חדשים בשווקים בחו"ל. ערבויות מותנות משמשות גם ככלי לניהול סיכונים לפרויקטים בינלאומיים גדולים עם מדינות שיש בהן דרגה גבוהה של סיכון פוליטי או רגולטורי, כמו גם בכלים פיננסיים מוכווני הכנסה.
אחריות מותנית אינה התחייבות שאושרה בפועל עבור חברה עד שסביר להניח שהם יצטרכו להשלים עם ההתחייבות.
שיקולים מיוחדים
על חברות לדווח על ערבויות תלויות כהתחייבויות תלויות, מה שמעיד על אובדן פוטנציאלי שעלול להתרחש בשלב מסוים בעתיד. התחייבות זו אינה מהווה התחייבות בפועל ואישור. התחייבות מותנית היא המשמעותית ביותר עבור אנליסטים פיננסיים, שצריכים להבין את ההסתברות של סוגיה כזו להיות התחייבות מן המניין. על רואה חשבון לרשום התחייבות מותנית במאזן אם זה עשוי להיות התחייבות מאושרת.
אחריות מותנית לעומת מכתב אשראי
ערבות מותנית שונה ממכתב אשראי (LC) המשמש יותר לסחר בינלאומי. ערבות מותנית מופעלת רק לאחר אי-תשלום לאחר תקופה שנקבעה על ידי הקונה, בעוד ש- LC משולם על ידי הבנק ברגע שהמוכר מבצע את המשלוח ועומד בתנאי ה- LC. LCs מסייעים במתן גורמים כמו מרחק, דרישות משפטיות ומוניטין של הצד שכנגד.
מכיוון שמכתב אשראי בדרך כלל הוא כלי סחיר, הבנק המנפיק משלם למוטב או לכל בנק שמונה על ידי המוטב. אם מכתב אשראי ניתן להעברה, המוטב רשאי להקצות ישות אחרת, כגון הורה תאגידי או צד ג ', את זכות המשיכה.
בנקים בדרך כלל דורשים משכון ניירות ערך או מזומן כבטוחה לצורך הנפקת מכתב אשראי. בנקים גם גובים תשלום עבור שירות, בדרך כלל אחוז מגודל מכתב האשראי. לשכת המסחר הבינלאומית האחידה על מכס ותרגילי אשראי תיעודי מפקחת על מכתבי אשראי המשמשים בעסקאות בינלאומיות.
