מהו מס חברות?
מס חברות הוא היטל שהממשלה מטילה על רווח החברה. הכסף שנאסף ממיסי חברות משמש כמקור הכנסה של האומה. הרווח התפעולי של חברה מחושב על ידי ניכוי הוצאות כולל עלות טובין שנמכרו (COGS) ופחת מההכנסות. לאחר מכן, שיעורי המס מוחלים על מנת לייצר חובה חוקית שהעסק חייב לממשלה. הכללים הנוגעים למיסוי חברות משתנים מאוד בכל רחבי העולם, אך עליהם להצביע עליהם ולאשר אותם על ידי ממשלת מדינה שתתקין. אזורים מסוימים נחשבים לשמי מס, כמו ג'רסי, והם מוערכים מאוד על ידי תאגידים.
מס חברות
מס חברות הוסבר
החזר מס החברות האמריקני אמור להיות בדרך כלל בתאריך 15 במרץ. התאגידים רשאים לבקש הארכה של שישה חודשים כך שתשוא מס החברות שלהם אמור להיות בספטמבר. מועדי פירעון לתשלומי התשלומים עבור החזרי מס משוערים מתרחשים באמצע אפריל, יוני, ספטמבר ודצמבר. מיסים על חברות מדווחים בטופס 1120 עבור חברות אמריקאיות. אם לתאגיד נכסים של יותר מעשרה מיליון דולר, עליו להגיש באופן מקוון.
שיעור מס חברות פדרלי
שיעור המס החברות הפדרלי בארצות הברית עומד כיום על 21%. זה הוכנס לחוק במסגרת חוק קיצוצי מיסים ומשרות (TCJA) תחת הנשיא דונלד טראמפ ונכנס לתוקף החל משנת 2018. חוק הפחתת מיסים ומשרות (TCJA) הפחית את שיעור מס ההכנסה בארה"ב ממקסימום 35% ל שיעור אחיד של 21%
Takeaways מפתח
- מיסים על חברות נאספים על ידי הממשלה כמקור הכנסה. המסים מבוססים על רווחי תפעול לאחר ניכוי ההוצאות. שיעור מס החברות בארצות הברית עומד כיום על אחוז קבוע של 21%. לפני רפורמות המס של טראמפ ב -2017, שיעור המס על חברות היה 35%. חברה יכולה להירשם כתאגיד S בכדי להימנע ממיסוי כפול. תאגיד S אינו משלם מס חברות שכן ההכנסה עוברת לבעלי עסקים הממוסים באמצעות החזרי המס האישיים שלהם.
ניכויי מס חברות
תאגידים רשאים להפחית הכנסה חייבת במס על ידי הוצאות עסקיות הכרחיות ורגילות. כל ההוצאות השוטפות הנדרשות להפעלת העסק ניתנות לניכוי מלא במיסוי. השקעות ונדל"ן שנרכשו מתוך כוונה לייצר הכנסה לעסק ניתנות לניכוי. תאגיד יכול לנכות משכורות עובדים, הטבות בריאות, החזר שכר לימוד ובונוסים. בנוסף, תאגיד יכול להפחית את הכנסותיו החייבות במס באמצעות ניכוי דמי ביטוח, הוצאות נסיעה, חובות רעים, תשלומי ריבית, מיסי מכר, מיסי דלק ומיסים בלו. דמי הכנת מס, שירותים משפטיים, הנהלת חשבונות ועלויות פרסום משמשים גם להפחתת הכנסות עסקיות.
מיסוי כפול ותאגידי S
נושא מרכזי הנוגע למיסוי חברות הוא מושג מיסוי כפול. חברות מסוימות ממוסות על ההכנסה החייבת של החברה. אם הכנסה נטו זו מחולקת לבעלי המניות, אנשים אלו נאלצים לשלם מס הכנסה אינדיבידואלי על הדיבידנדים שהתקבלו. במקום זאת, עסק רשאי להירשם כתאגיד S ולהעביר את כל ההכנסות לבעלי עסקים. תאגיד S אינו משלם מס חברות שכן כל המסים משולמים באמצעות החזרי מס פרטניים.
יתרונות מיסוי חברות
תשלום מס חברות יכול להיות מועיל יותר לבעלי עסקים מאשר תשלום מס הכנסה נוסף על הפרט. החזרי מס חברות מנכים ביטוח רפואי למשפחות כמו גם הטבות שוליים כולל תכניות פרישה ונאמני מס נדחים. קל יותר לתאגיד לנכות הפסדים. תאגיד רשאי לנכות את כל סכום ההפסדים בעוד שבעל יחיד חייב לספק ראיות לגבי הכוונה להרוויח רווח לפני שניתן יהיה לנכות את ההפסדים. לבסוף, רווח שמרוויח תאגיד עשוי להותיר בתוך התאגיד המאפשר תכנון מס והטבות מס פוטנציאליות עתידיות.
