מהן התחייבויות שוטפות?
התחייבויות שוטפות של חברה מורכבות מהתחייבויות פיננסיות לטווח הקצר המגיעות בדרך כלל תוך שנה. התחייבויות שוטפות יכולות להתבסס גם על מחזור הפעילות של החברה, שזה הזמן שלוקח לקנות מלאי ולהמיר אותו למזומן ממכירות. התחייבויות שוטפות רשומות במאזן במסגרת פרק ההתחייבויות ומשולמות מההכנסות שהופקו מפעילות שוטפת של חברה.
בהמשך נספק רשימה ודוגמאות של כמה מההתחייבויות השוטפות הנפוצות ביותר שנמצאות במאזני החברה.
Takeaways מפתח
- התחייבויות שוטפות של חברה מורכבות מהתחייבויות פיננסיות לטווח הקצר המגיעות בדרך כלל תוך שנה אחת. התחייבויות שוטפות רשומות במאזן ומשולמות מההכנסות שהופקו מפעילות שוטפת של חברה. דוגמאות להתחייבויות שוטפות כוללות חייבים בחשבונות., חוב לטווח קצר, הוצאות שנצברו ודיבידנדים שיש לשלם.
כיצד עובדים התחייבויות שוטפות
ההתחייבויות השוטפות עבור כל חברה יכולות להשתנות במידה מסוימת על פי המגזר או הענף. התחייבויות שוטפות משמשות אנליסטים, רואי חשבון ומשקיעים כדי לאמוד עד כמה חברה יכולה לעמוד בהתחייבויותיה הכספיות לטווח הקצר.
בקיצור, חברה צריכה לייצר מספיק הכנסות ומזומנים בטווח הקצר בכדי לכסות את התחייבויותיה השוטפות. כתוצאה מכך, יחסים פיננסיים רבים משתמשים בהתחייבויות שוטפות בחישוביהם כדי לקבוע כמה טוב או כמה זמן החברה משלמת אותם. להלן רשימה של התחייבויות שוטפות שנראו לעיתים קרובות.
חשבונות לתשלום
חשבונות לתשלום (AP) הם התחייבויות חוב לטווח הקצר של החברה לנושים וספקיה. זה מופיע במאזן תחת ההתחייבויות השוטפות. חייבים בחשבונות מייצגים את הסכום הכולל המגיע לספקים או לספקים עבור חשבוניות שטרם שולמו.
בדרך כלל, הספקים מספקים תנאי של 15, 30 או 45 יום עבור לקוח לשלם, כלומר הקונה מקבל את האספקה אך יכול לשלם להם במועד מאוחר יותר. חשבוניות אלה נרשמות בחשבונות החייבים ופועלות כהלוואה לזמן קצר מספק. בכך שהיא מאפשרת לחברה זמן לשלם חשבונית, החברה יכולה לייצר הכנסות ממכירת האספקה ולנהל את צרכי המזומנים שלה בצורה יעילה יותר.
באופן אידיאלי, הספקים רוצים תנאים קצרים יותר כך שהם ישולמו במוקדם ולא במאוחר - ועוזרים לצורכי המזומנים שלהם. הספקים יגיעו רחוק כדי להציע לחברות הנחות לתשלום בזמן או מוקדם. לדוגמה, ספק עשוי להציע תנאים של 3%, 30, net 31, כלומר חברה מקבלת הנחה של 3% על תשלום 30 יום או לפני כן והיא חייבת את מלוא הסכום 31 יום ואילך.
מנגד, חברות עשויות להשתמש בתשלומי חשבונות כדרך להגדיל את המזומנים שלהן. חברות עשויות לנסות להאריך את התנאים או את הזמן הנדרש כדי לפרוע את התשלומים לספקים שלהם כדרך להגביר את תזרים המזומנים שלהם בטווח הקצר.
הוצאות שנצברו
הוצאות שנצברו הן עלויות של הוצאות שנרשמות בחשבונאות אך טרם שולמו. הוצאות שנצברו משתמשות בשיטת הצבירה של החשבונאות, כלומר הוצאות מוכרות כאשר הן נגרמות, ולא כאשר הן משולמות.
הוצאות שנצברו מופיעות בסעיף ההתחייבויות השוטפות במאזן מכיוון שהן מייצגות התחייבויות פיננסיות לטווח קצר. חברות בדרך כלל ישתמשו בנכסים לטווח הקצר או בנכסים שוטפים כמו מזומן כדי לשלם להם.
דוגמאות להוצאות שנצברו כוללות:
- רכישת אספקה מספק, אך טרם קיבלה חשבונית לשלם אותה תשלומי ריבית על הלוואות המגיעות לטווח הקרוב אחריות על שירות או מוצר אך טרם שולמה במלואה מיסי נדל"ן ונכסים שהצטברו לתקופה הפדרלית הצפויה, מיסים ממלכתיים ומקומיים שכר עובדים, בונוסים ועמלות שצברו לתקופה שעשויה להיות משולמת במועד מאוחר יותר, כמו התקופה שלאחר מכן
מסים לתשלום
ישנם סוגים שונים של מיסים שחברות חייבות ונרשמים כהתחייבויות לטווח קצר. חלק מהמסים השכיחים ביותר הם:
- מיסים על הכנסה המגיעים לממשלה שטרם שולמו מיסי תשלום שהוחזקו מעובד אך לא שולמו מסים שנגבו מלקוחותיהם ושולמו לממשלה, שהיא רשומה כמסי מכירות שיש לשלם
חוב לטווח קצר
חוב לטווח קצר הוא בדרך כלל סכום תשלומי החוב המגיעים בשנה הבאה. סכום החוב לטווח הקצר בהשוואה לחובות לטווח ארוך חשוב בעת ניתוח הבריאות הפיננסית של החברה. לדוגמא, נניח ששתי חברות באותו ענף עשויות להחזיק באותה כמות של סך החוב.
עם זאת, אם החוב של חברה אחת הוא בעיקר חוב לטווח קצר, הם עשויים להיתקל בבעיות בתזרים מזומנים אם לא יופקו מספיק הכנסות כדי לעמוד בהתחייבויותיה. כמו כן, אם צפוי שיהיה מעט במזומן במהלך השנה הבאה, החברה עשויה להחמיץ את תשלום הדיבידנד שלה או לפחות לא להגדיל את הדיבידנד שלהם. דיבידנדים הם תשלומי מזומן מחברות לבעלי המניות שלהם כתגמול עבור השקעה במניותיהם.
נייר מסחרי הוא גם מכשיר חוב לטווח קצר שהונפק על ידי חברה. החוב אינו מאובטח ומשמש בדרך כלל למימון התחייבויות לטווח קצר או שוטף כגון חייבים לחשבונות או לרכישת מלאי.
חובות לטווח קצר יכולים לכלול הלוואות בנקאיות לטווח קצר המשמשות להגברת ההון של החברה. קווי אשראי משיכת יתר עבור חשבונות בנק ומקדמות אחרות לזמן קצר ממוסד פיננסי עשויים להירשם כפריטים נפרדים, אך הם חובות לטווח הקצר. החלק הנוכחי של החוב לטווח הארוך המגיע במהלך השנה הבאה רשום גם כהתחייבות שוטפת.
התחייבויות שכר
חברות עשויות להיות אחראיות להתחייבויות השכר המגיעות לתשלום במהלך השנה. התחייבויות אלה יכולות לכלול תשלומי Medicare המועכבים עבור הצוות. הטבות מעביד כמו תרומות לתכנית פרישה או דמי ביטוח בריאות עשויים להוות התחייבויות שוטפות.
דיבידנדים לתשלום או דיבידנדים הוכרזו
הדיבידנדים עליהם הצהיר דירקטוריון החברה שטרם שולמו לבעלי המניות נרשמים כהתחייבויות שוטפות.
הכנסות שטרם הורווחו
הכנסות שלא נצברו הן כסף שמתקבל או משולם לחברה עבור מוצר או שירות שטרם נמסר או סיפק. הכנסות שלא נצברו רשומות כהתחייבות שוטפת מכיוון שמדובר בסוג חוב המגיע ללקוח. ברגע שהשירות או המוצר ניתן, ההכנסות שלא נצברו נרשמות כהכנסה בדוח רווח והפסד.
דוגמה להתחייבויות שוטפות
להלן דוח רווח והפסד של Apple Inc. (AAPL) לרבעון המסתיים ב -29 ביוני, 2019. מודגשים הם ההתחייבויות השוטפות של החברה (מודגשות באדום).
- ההתחייבויות השוטפות הסתכמו ב 89- מיליארד דולר לתקופה. החשבונות שהיו זכאים ל 29- מיליארד דולר הם חוב לטווח קצר שחברת אפל לספקים שלה. המסחר המסחרי היה 9.9 מיליארד דולר לתקופה. חוב תנאי, שהוא החלק של החוב לטווח הארוך שחייב. בשנה הבאה היה 13.5 מיליארד דולר. הנכסים השוטפים בסך הכל הגיעו לרבעון של 134 מיליארד דולר (מודגש בירוק). 134 מיליארד דולר לעומת 89 מיליארד דולר בהתחייבויות שוטפות מראה כי לאפל יש נכסים לטווח קצר בכדי לפרוע את ההתחייבויות השוטפות שלה.
מאזן אפל יוני 2019. Investopedia
