לא סביר שזה ייראה, ישנם הנהנים שמעדיפים לא לקבל נכסים בירושה. הסיבות משתנות: לעיתים קרובות המוטב היה רוצה שהנכסים, כגון מסורתי או רוט IRA או תוכנית פרישה בירושה אחרת, יינתנו למישהו אחר. פעמים אחרות המוטב המיועד לא רוצה שיחויב במס על הנכסים.
אסטרטגיית תכנון נחלה משותפת לזוגות נשואים היא שכל אחד מבני הזוג ישאיר לשני את כל הנכסים שלהם כדי לנצל את הניכוי הזוגי הבלתי מוגבל. פעולה זו תפחית את גודל עזבונו של המנוח ותבטל את מס העיזבון המיידי. עם זאת, משמעות הדבר היא שההחמצה הגמורה בשימוש במקבילה לפטור שלהם.
יתרה מזאת, יתכן ובן הזוג שנותר בחיים אפילו לא יזדקק לכספים שעברו בירושה כדי לתמוך באורח חייהם, ובכל זאת נכסי המתקן ייכללו בעיזבונו של הניצול בזמן מותו של הניצול.
Takeaways מפתח
- סיבות נפוצות לוויתור על ירושה כוללות אי רצון לשלם מיסים על הנכסים או להבטיח שהירושה תועבר למוטב אחר - לדוגמה, נכד. יש לפעול על פי דרישות IRS ספציפיות על מנת שתהיה הסמכת אחריות על-פי החוק הפדרלי. חשוב לברר מהן הדרישות של מדינתך גם כן. ישנן דרכים להכחיש את ה- IRA העשוי לאפשר לילד או נכד ליהנות מגידול גדול יותר של הכספים, בתנאי שמילוי כראוי טופסי מוטב ראשוניים ומותנים. נכון, הצהרת אחריות מוסמכת יכולה לחסוך למשפחה מסים של אלפי דולרים מיסים פדרליים.
הדרך הנכונה להשתמש בהצהרות מוסמכות
אם אדם לא הקים אמון פטור לפני מותו, כתב ויתור מוסמך יכול להועיל. זה מאפשר למוטב לסרב לחלק מהנכסים או חלקם, ולא לקבל אותם. לאחר מכן הנכסים יועברו למוטב המותנה, עוקפים את עזבונו של המוטב הראשון (בן הזוג שנותר בחיים) ומשתמשים במקבילה לפטור הראשון של המתקפה הראשונה.
לצורכי מס, ביטול נכסים זהה לזה שמעולם לא היה ברשותם. עם זאת, ניתן גם לשלול רק אחוז מהנכסים שעברו בירושה. מסיבות אלה, חשוב לעקוב אחר הדרישות המדויקות של כתב ויתור מוסמך. אם המוטב העיקרי לא עומד בדרישות אלה, הנכס המדובר ייחשב כנכס אישי שהוא נתן במתנה חייבת במס למוטב הבא בתור.
על פי מס הכנסה, האדם המסייג את הנכס חייב לעמוד בדרישות הבאות לשימוש בכתב ויתור:
- תן סירוב בלתי ניתן לביטול ובלתי מוסמך לקבל את הנכסים. תן את הוויתור בכתב דחה את הנכס תוך תשעה חודשים מפטירתו של הבעלים המקורי של הנכסים (יוצא מן הכלל אחד: אם נהנה קטין מבקש לסרב, אין כל כתב ויתור יכול להתקיים אלא לאחר שהקטין יגיע גיל הרוב) האדם המסיר את ההסכמה לא יכול היה להפיק תועלת מכספי הרכוש שהוסתר. האדם המסייג אינו יכול להעביר את הנכסים בעקיפין אליו או לה.
מדינות מסוימות דורשות מההצהרה לכלול הצהרה שאומרת שהאדם שמסר את הנכסים אינו כפוף להליכי פשיטת רגל. מי שמסרר נכסים צריך לפנות לייעוץ משפטי בנוגע לחוקי מדינת מגוריו.
מה הופך לנכסים?
האדם המסיר את הנכסים אינו יכול לבחור מי יהיה הבא בתור לקבל את הנכס שלא הוכרז. במקום זאת הנכסים יועברו למוטב המותנה כאילו המוטב הראשון נפטר. במקרה של מוות מעיים, חוק המדינה יקבע את המוטב הבא.
הטבות נוספות ליורשי IRA
מי שיורש בסופו של דבר IRA חייב להסיר את הכספים הכלולים ב- IRA לא יאוחר מהזמן המותר בטבלת תוחלת החיים המוטבת של מס הכנסה המופיעה בפרסום 590-B נספח ב ', טבלה 1. על כל חלוקה.
לפני שמוטב יסלק נכסים מ- IRA, עליו לקחת בחשבון כיצד תוכנו של ה- IRA עשוי לצמוח אם אדם צעיר יותר - למשל ילד או נכד - יקבל את החשבון. נהנה בן 60 למשל, יצטרך לחסל את ה- IRA תוך 25.2 שנים. אבל אם המוטב היה מסרב את החשבון ונכד בן 20 היה המוטב המותנה, הכסף יכול היה להישאר ב- IRA במשך 63 שנים. זה כמעט ארבעה עשורים של צמיחה נדחית נוספת. בנוסף, הנכד עשוי להיות במדור מס הכנסה נמוך יותר מאשר הנהנה המקורי.
עם זאת, אם יש לך IRA ואתה מעוניין להעניק למוטב העיקרי שלך גמישות נוספת זו כאשר הם יורשים את ה- IRA, עליך לתכנן קדימה. עליכם לשאול את עצמכם את שתי השאלות הללו:
- האם יש לך צוואה נוכחית האם האם אתה או עורך הדין שלך כללו מוטב מותנה בצוואה?
כדי לענות על שאלות אלה, תצטרך למצוא את צוואתך ולבדוק שוב את תוכנה. כמו כן, אל תשכח את הטופס המוטב של ה- IRA שמילאת כשפתחת את ה- IRA שלך. בטופס ישנם רווחים שתוכלו לתת להם שם למנהני ה- IRA הראשיים והמתנים. בדוק עם האפוטרופוס שלך ב- IRA כדי לאשר שיש להם את המידע הנכון או שיבדוק את עורך הדין שלך בשמך. חשוב לעדכן את טופס המוטב של IRA כשמתרחשים שינויים במשפחה שלך או במצב האישי שלך (למשל, מותו של נהנה).
זכור כי הוויתור אינו ניתן לביטול; האדם שמסרל את הנכס לא יכול לחזור מאוחר יותר, לאחר שקלה בשקיעת עסק או שוק מניות, למשל, ולפרוש נכסים אלה.
השארת הכנסה
כלי נוסף לתכנון עזבון המשתמש בביטולי הצהרה הוא אמון על הצהרת אחריות. אתה יכול להשתמש בסוג זה של אמון כדי לוודא כי למוטב תהיה הכנסה מהנכס שלא הוכרז. עם זאת, יש ליצור את האמון בזמן שאתה חי. נכסים עד לסכום המקבילה של הפטור הזמין שלך יכולים להעביר לנאמנות לאחר מותך, אך לבן הזוג שנותר בחיים יש תשעה חודשים להחליט כמה צריך להכניס את הנאמנות, בהתאם למצבם ולחוקי מס הירושה באותה עת.
בדרך כלל, בן / בת הזוג ששרדו יהיה הנהנה ההכנסה של הנאמנות, אך הם אינם יכולים למשוך קרן כלשהי. לאחר מותם, בדרך כלל נכסי הנאמנות עוברים למוטב הבא בתור, ובכך נמנעים ממסי עזבון פדרליים לאורך הדרך.
אמון הוויתור יכול לתת לניצוליך את הגמישות הדרושה להם כדי להתמודד עם העברת סכומים שווה ערך לפטור, חוקי מס, צרכי משפחה ושווי נקי. בנוסף, זוהי שיטה לתכנון אחוזה לאחר המוות שנותנת לך שליטה מסוימת בסופו של דבר בסופו של דבר עם הנכסים שלך. כאשר הוא מבוצע כהלכה, אמון ויתור מוסמך יכול לחסוך למשפחה מסים של אלפי דולרים מיסים פדרליים.
סיבות נוספות לביטול נכסים בירושה
בנוסף להפחתת מיסי ההכנסה הפדרליים וההכנסה, יש עוד כמה סיבות לכך שמוטב ירצה לסרב לנכסים שעברו בירושה:
- כדי להימנע מקבלת נדל"ן בלתי רצוי, כגון נכס שוחק על שפת הים או נכס עם מיסי נדל"ן גבוהים שעשויים לקחת זמן רב למכור כדי להימנע מהצבת הנכסים לנושים במקרה שהמוטב העיקרי מעורב בתביעה או בהליך פשיטת רגל כדי להועיל למשפחה אחרת. חבר - למשל נכד בגיל המכללה שיכול להשתמש במכונית בירושה כדי לנצל את מדרגת המס ההכנסה הנמוכה של נהנה אחר
דוגמה
ג'ון מייעד את בנו, טים, כמוטב היחיד מהנכסים בתכנית הפרישה שלו. כשג'ון נפטר כמה שנים אחר כך, טים עומד לרשת את הכסף, אך אם כן, הוא כבר לא יהיה זכאי לסיוע סטודנטים במכללה. טים מחליט לפרוש מהנכסים. לפיכך הוא שולל כראוי את הנכסים וכעת מתייחסים אליו כאילו הוא מעולם לא היה המוטב המיועד לכך.
שים לב, כפי שהוסבר לעיל, שאם ג'ון ייעד למוטב מותנה, אותו אדם (או יישות), יהפוך למוטב היורש.
בשורה התחתונה
ניתן להשתמש בנאמנויות בתכנון עזבון כדי לתת לאנשים ולזוגות שליטה רבה יותר על העברת הנכסים ליורשים עם השלכות המס המועטות ביותר. עם זאת, לעיתים, הגיוני ביותר מוויתור על נכסים.
אין למלא טופס או מסמך מיוחד כדי לבטל את הנכסים שעברו בירושה. בדרך כלל מכתב מספיק, בתנאי שהוא עומד בדרישות שלעיל. כדי להבטיח שבקשות מיוחדות יתכבדו על ידי האפוטרופוס / הנאמן של חשבון פרישה אם אתה שולל את הנכסים הללו, בדוק תחילה עם האפוטרופוס / הנאמן באשר לאופן הטיפול בבקשות אלה.
שוחח עם איש מקצוע המס שלך כדי לגלות באילו נסיבות עלולות להיווצר השלכות מיסוי בעת הוויתור על נכסים בירושה. יתכן כי אלה לא חלים עליך, אך הם עשויים לחול על מקבל ההצלחה. כמה מסייגים עשויים לדרוש אישור בית משפט אם, למשל, האדם המסייג את הנכסים אינו מסוגל נפשית או קטין.
כמו בכל החלטה על תכנון פיננסי, עדיף לפנות לייעוץ של איש מקצוע המתמחה בתחום זה כדי להימנע מטעויות שיכולות לסבך את הוצאות להורג בעיזבון. השתמש במידע כאן כמדריך לנושאים שעליך לדון בהם ואפשרויות לשקול; אין להשתמש בו כייעוץ משפטי.
