המודל של בניש הוא מודל מתמטי המשתמש ביחסים פיננסיים ושמונה משתנים כדי לזהות אם חברה עשתה מניפולציות ברווחים שלה. המשתנים בנויים מהנתונים בדוחות הכספיים של החברה ויוצרים, לאחר חישובם, ציון M כדי לתאר את מידת ההפעלה של הרווחים.
שובר את הדגם הבנה
שמונת המשתנים הם:
1. DSRI - מכירות של ימי מדד חייבים
2. GMI - מדד השוליים ברוטו
3. AQI - מדד איכות הנכס
4. SGI - מדד צמיחת מכירות
5. DEPI - מדד פחת
6. SGAI - מדד הוצאות מכירה ומינהל וכלליות
7. LVGI - מדד מינוף
8. TATA - סך כל הצבירה לסך הנכסים
לאחר חישובם, משולבים שמונת המשתנים להשגת ציון M עבור החברה. ציון M של פחות מ- -2.22 מציע שהחברה לא תהיה מניפולציה. ציון M הגבוה מ- -2.22 מאותת על כך שהחברה עשויה להיות מניפולציה.
מי יצר את הדגם?
פרופסור מ. דניאל בניש מבית הספר לקלי לעסקים באוניברסיטת אינדיאנה יצר את המודל. המאמר של בניש, "איתור מניפולציה של הרווחים" פורסם בשנת 1999, והוא כתב מספר מחקרי המשך והרחבות המשך. בדף האינטרנט של פרופסור בניש בבית הספר לעסקים יש מחשבון M-Score.
