401 (k) לעומת 403 (b): סקירה כללית
על פי סעיפים 401 (k) ו- 403 (b) של קוד המס, בהתאמה, הן תוכניות 401 (k) והן 403 (b) תוכניות הן רכבי פרישה מוסמכים המועברים על ידי מס המוצעים על ידי מעסיקים. ההבדל העיקרי בין השניים הוא סוג המעסיק המממן את התוכניות - תוכניות 401 (k) מוצעות על ידי חברות פרטיות למטרות רווח, ואילו 403 (ב) תוכניות זמינות רק לעמותות ומעסיקים ממשלתיים. הבדל מרכזי נוסף בין תוכניות 403 (ב) ו- 401 (k) טמון באפשרויות ההשקעה שכל אחת מציעה, אם כי הבחנה זו פוחתת עם הזמן.
שהיה ידוע בעבר כקצבה מוגנת מס, 403 (ב) תוכניות נהגו להיות מוגבלות למתכונת קצבה. מגבלה זו הוסרה בשנת 1974.
Takeaways מפתח
- תוכניות 401 (k) ו- 403 (b) הינן תוכניות פרישה מוסמכות המועברות על ידי מס המוצעות על ידי מעסיקים לעובדיהן. 401 (k) תוכניות מוצעות על ידי חברות למטרות רווח לעובדים הזכאים התורמים כסף לפני מס או לאחר מס באמצעות ניכוי שכר.403 (ב) תוכניות מוצעות לעובדי ארגונים ללא כוונת רווח וממשל.403 (ב) התוכניות פטורות מבדיקות ללא אפליה, ואילו תוכניות 401 (k) אינן.
401 (k) תכניות
תוכנית 401 (k) היא תוכנית פרישה מוסמכת בחסות מעסיק, אשר עובדים זכאים רשאים לתרום לדחות מס משכרם או משכרם על בסיס מס ו / או לפני הטרום מס. מעסיקים המציעים תכנית 401 (k) עשויים לתרום תרומות תואמות או לא אלקטיביות לתכנית מטעם עובדים זכאים ועשויים להוסיף תכנית לחלוקת רווחים לתכנית. רווחים בתוכנית 401 (k) צוברים על בסיס דחיית מס. תוכניות 401 (k) מוצעות באמצעות מעסיקים פרטיים.
כשאתה מושך כספים מ- 401 (K) שלך - או "קח חלוקות", ככל שהלינגו הולך, אתה מתחיל ליהנות מההכנסה ממצב הפרישה הזה ולהתמודד עם השלכות המס שלו. עבור מרבית האנשים ועם רוב 401 (ק) ש ', חלוקות ממוסות כהכנסה רגילה, בדומה לתלוש משכורת. עם זאת, נטל המס שתשקיע משתנה לפי סוג 401 (k) וכיצד ומתי משיכת כספים ממנו.
403 (ב) תכניות
תכנית 403 (ב) היא תוכנית פרישה לעובדים ספציפיים בבתי ספר ציבוריים, ארגונים פטורים ממס ושרים מסוימים. תוכניות אלה יכולות להשקיע בשכבה או בקרנות נאמנות. תכנית 403 (ב) היא גם שם נוסף לתכנית קצבה מוגנת מס, והתכונות של תכנית 403 (ב) דומות לאלה שנמצאו בתוכנית 401 (k).
עובדי ארגונים פטורים ממס זכאים להשתתף בתוכנית. המשתתפים כוללים מורים, מנהלי בתי ספר, פרופסורים, עובדי ממשלה, אחיות, רופאים וספרנים. תוכניות רבות מקנות קרנות לאורך תקופה קצרה יותר מתוכניות 401 (k) או עשויות לאפשר הקפאה מיידית של קרנות.
הבדלים משפטיים בין תוכניות 401 (k) ו- 403 (b)
403 (ב) תוכניות אינן יכולות לקבל חלוקת רווחים ממעסיק החסות שלהם. זה הגיוני מכיוון שהגופים שמורשים להציע תוכניות 403 (ב) - מלכ"רים והממשלה - אינם פועלים להרוויח. כמו כן, 403 (ב) תוכניות אינן חייבות לעמוד ברבות מהתקנות בחוק ביטוח הכנסה לפנסיה של עובדים (ERISA), המסדירה השקעות פרישה מוסמכות ונדחות מס, כולל 401 (k) ש 'ו -403 (b) ש. לדוגמא, 403 (ב) פטורים מבדיקות ללא אפליה. בדיקה זו מתבצעת מדי שנה כדי למנוע מעובדים ברמת ניהול או "פיצויים מאוד" לקבל סכום לא פרופורציונלי של הטבות מתוכנית מסוימת.
הסיבה לפטור זה ופטורים אחרים היא מחלקת תקנות העבודה ארוכת השנים, לפיה תוכניות 403 (ב) אינן מתויגות טכנית כחסות מעביד כל עוד המעסיק אינו מממן תרומות. עם זאת, אם מעביד אכן תורם לחשבונות עובדים של 403 (ב), הם כפופים לאותם הנחיות ERISA ודרישות הדיווח כמו אלה המציעים תוכניות 401 (k).
בנוסף, קרנות ההשקעה נדרשות להיחשב כחברת השקעות רשומה על פי חוק ניירות ערך ושנת 1940 שייכללו בתכנית 403 (ב). זה לא המקרה של 401 (k) אפשרויות השקעה.
הבדלים מעשיים בין תוכניות 401 (k) ו- 403 (b)
אף על פי שתוכניות 403 (ב) מסוגלות באופן חוקי לספק התאמות מעבידים לתרומות משתתפיהן, מרבית המעסיקים אינם מוכנים להציע התאמות כך שהם לא יאבדו פטור מ- ERISA. כתוצאה מכך, תוכניות 401 (k) מציעות תוכניות התאמה בשיעור גבוה בהרבה. עם זאת, אם יש לעובד שירות של יותר מ -15 שנה אצל מלכ"רים או סוכנויות ממשלתיות מסוימות, יתכן והם יוכלו לתרום תרומות נוספות לתפוס לתכניות 403 (ב) שלהן אשר לאלה עם תוכניות 401 (k) אין אפשרות.
הבדל נוסף בין תוכניות 401 (k) ו- 403 (b) הוא שלתוכניות שאינן ERISA 403 (b), יחסי ההוצאות יכולים להיות נמוכים בהרבה מכיוון שהם כפופים לדרישות דיווח פחות מחמירות.
בדרך כלל ספקי התוכניות והמנהלים שונים זה מזה לכל סוג תוכנית. תוכניות 401 (k) נוטות להיות מנוהלות על ידי חברות קרנות נאמנות, ואילו 403 (ב) תוכניות מנוהלות לעתים קרובות יותר על ידי חברות ביטוח. זו אחת הסיבות לכך שתוכניות 403 (ב) רבות מגבילות את אפשרויות ההשקעה ומוצגות בולטות קצבה, בעוד שתוכניות 401 (k) נוטות להציע הרבה קרנות נאמנות.
החוק הבטוח וקצבאות בתכניות 401 (k)
עם זאת, עם הגדרת חוק כל קהילה לשיפור פרישה (SECURE), עובדים עשויים לראות אפשרויות קצבה נוספות המוצעות בתכניות 401 (k) שלהם. הסיבה לכך היא שחוק הביטחון מבטל רבים מהחסמים שהמשיכו בעבר מעסיקים להציע קצבה כחלק מאופציות תוכנית הפרישה שלהם.
על ידי יישום הנחיות ונהלים מסוימים, נאמני ERISA מוגנים כעת מפני אחריות אם למוביל קצבה יש בעיות כלכליות המונעות ממנו לעמוד בהתחייבויותיו כלפי משתתפי 401 (k). בנוסף, על פי סעיף 109 לחוק הבטוח, תוכניות קצבה המוצעות ב- 401 (k) ניתנות כעת ניידות. המשמעות היא שאם תכנית הקצבה מופסקת כאופציה להשקעה, המשתתפים יכולים להעביר את הקצבה שלהם לתוכנית פרישה אחרת בחסות מעביד או ל- IRA, ובכך לבטל את הצורך בחיסול הקצבה ולשלם דמי כניסה ועמלות.
בשורה התחתונה
עם זאת, תוכניות 401 (k) ו- 403 (b) תוכניות דומות מאוד בכל הנוגע לרכבי פרישה. לשניהם מגבלות תרומה בסיסיות זהות, שתיהן מציעות אפשרויות רוט ושניהם מחייבות את המשתתפים להגיע לגיל 59.5 לפני שהם לוקחים חלוקות.
למרות שזה לא נפוץ מאוד, אפשר להציע למעסיק גם 401 (k) וגם 403 (b). במקרים אלה, עובדים עשויים לתרום לשני החשבונות.
