מהו מס ישיר?
מס ישיר משולם ישירות על ידי אדם או ארגון לגוף המטיל. נישום, למשל, משלם מיסים ישירים לממשלה למטרות שונות, כולל מיסוי מקרקעין, מס רכוש אישי, מס הכנסה או מיסים על נכסים.
מס ישיר
הבנת מס ישיר
מיסים ישירים מבוססים על עיקרון יכולת התשלום. עקרון כלכלי זה קובע כי מי שיש לו יותר משאבים או מרוויח הכנסה גבוהה יותר צריך לשלם יותר מיסים. היכולת לגבות מיסים היא דרך לחלק מחדש את עושרה של אומה. לא ניתן להעביר מסים ישירים לאדם או גוף אחר; האדם או הארגון עליו מוטל המס או עליו אחראי על מילוי תשלום המס המלא. מיסים ישירים, במיוחד במערכת מדרגות מס, נחשבים בעיני חלקם כמעלינים לעבוד קשה ולהרוויח יותר כסף מכיוון שככל שאדם מרוויח יותר כסף, כך הם משלמים מיסים.
מס ישיר הוא ההפך ממס עקיף, כאשר המס מוטל על גוף אחד, כגון מוכר, ומשולם על ידי אחר - כגון מס מכר ששילם הקונה במסגרת קמעונאית. שני המסים חשובים באותה מידה להכנסות שמניבה ממשלה, ולכן לכלכלה שלה.
Takeaways מפתח
- מס ישיר משולם על ידי אדם או ארגון לגוף שגבה את המס. מיסים ישירים כוללים מס הכנסה, ארנונה, מס חברות, מס עיזבון, מס מתנה, מס ערך מוסף (מע"מ), מס חטא ומיסים על ישנם גם מיסים עקיפים, כגון מיסי מכר, שבהם מוטל מס על המוכר אך משולם על ידי הקונה.
תולדות המסים הישירים
ההבחנה המודרנית בין מיסים ישירים ומיסים עקיפים התרחשה עם חלוף התיקון ה -16 בשנת 1913. לפני התיקון ה -16 נכתבו חוקי המס בארצות הברית כך שנדרש מיסים ישירים שיחולקו ישירות לאוכלוסייה. מדינה עם אוכלוסייה של 75% בלבד מגודל מדינה אחרת, למשל, תידרש לשלם מיסים ישירים השווים ל 75% מחשבון המס הגדול יותר של המדינה.
פשיעה עתיקה זו יצרה מצב בו הממשל הפדרלי לא יכול היה להטיל מיסים ישירים רבים, כגון מס הכנסה אישי, עקב דרישות חלוקות. עם זאת, העברת התיקון ה -16 שינתה את קוד המס ואפשרה חיוב של מיסים ישירים ועקיפים.
דוגמא למסים ישירים
מיסים על חברות הם דוגמה טובה למיסים ישירים. אם, למשל, חברת ייצור פועלת עם הכנסות של מיליון דולר, עלות של סחורות שנמכרו (COGS) בסכום של 500, 000 דולר, ועלות תפעול בסך 100, 000 דולר, הרי שרווחיה לפני ריבית, מיסים, פחת והפחתה (EBITDA) היו 400, 000 דולר. אם לחברה אין חובות, פחתים או הפחתות, ויש לה מס מס חברות של 21%, המס הישיר שלה יהיה 84, 000 $ (400, 000 $ x 0.21 = 84, 000 $).
בנוסף, מס הכנסה של אדם הוא דוגמא למס ישיר. אם אדם מרוויח 100, 000 $ בשנה וחייב מסים בסך 33, 000 $, 33, 000 $ זה יהיה מס ישיר.
על שותפויות ובעלות יחידה אינם חייבים מיסים על חברות.
סוגים אחרים של מיסים ישירים
מס החברות הוא סוג אחר של מס ישיר. זה המס שעל חברות ועסקים אחרים לשלם לממשלה על הרווחים שהם מרוויחים. עם זאת, שותפויות ובעלות בלעדית אינן משלמות מיסים על חברות. מס החברות בארה"ב נפרד ממס הכנסה.
סוג נוסף של מיסים ישירים הוא הארנונה שמשלמת בעל הנכס. בדרך כלל אלה נאספים על ידי ממשלות מקומיות ומתבססים על הערך המוערך של נכס. סוגים אחרים של מיסים ישירים כוללים מיסי עזבון, מיסי מתנה, מס ערך מוסף (מע"מ) ומסי חטא.
