תוכן העניינים
- מוות לפני RBD
- מוות אחרי ה- RBD
- אפשרויות מוטבים של IRA
- הוראות חלוקה לתכנון
אם ירשת לאחרונה נכסי תוכנית פרישה, אתה עלול להיות מבולבל לגבי האפשרויות שלך. האם אתה יכול לחלק את הכספים? מה עם העברתם לחשבון הפרישה האישי שלך (IRA)? למעשה, המצב מסובך, מכיוון שאפשרויות החלוקה העומדות לרשות הנהנה מתכנית פרישה נקבעות על ידי מספר גורמים.
אלה כוללים האם בעל חשבון הפרישה (המכונה להלן "משתתף") נפטר לפני תאריך ההתחלה הנדרש (RBD), האם הנהנה הוא בן זוגו של המנוח, וגיל המוטב ביחס לגיל המנוח. בזמן המוות. המשך לקרוא למבט מעמיק כיצד חלוקת נכסי תוכנית הפרישה בירושה.
Takeaways מפתח
- אם אתה יורש את חשבון הפרישה של אדם אהוב, יתכן שתידרש לקחת ממנו תשלומים, תלוי בתאריך ההתחלה הנדרש (RBD) ומי הנהנה בחשבון היה. אם בן זוג הוא המוטב היחיד מחשבון פרישה, אחד מערכת כללי ההפצה חלה. אם בן זוג הוא בין המוטבים האחרים - או אם אף אחד המוטבים אינו בן זוג - אז חלים כללים שונים. אם המוטב הוא לא אישי, אחוזה כזו או צדקה, אך חלים כללים אחרים.
מוות לפני תאריך ההתחלה הנדרש
אם המשתתף נפטר לפני ה- RBD של התוכנית - המועד בו היה עליהם לקבל התחלויות בחשבון - האפשרויות העומדות לרשות המוטב תלויות במי הנהנה והאם הוא המוטב הבלעדי או אחד מכמה מוטבים..
אם האדם שעובר על חשבון הפרישה נפטר לפני או אחרי תאריך ההתחלה הדרוש להפצות משפיע על האפשרויות העומדות לרשות המוטבים.
בן זוג כמוטב עיקרי בלעדי
בן / בת זוג שהוא הנהנה העיקרי היחיד מחשבון הפרישה יכול לבחור לחלק סכום גדול או אפילו את יתרת ה- IRA, או יכול פשוט לקחת את החלוקה המינימלית הנדרשת על פני תוחלת החיים שלו. אם בן הזוג בוחר לחלק את הנכסים בתוחלת החיים שלו, בן הזוג האמור נדרש להתחיל לקבל חלוקות לאחר המוות או בשנה שלאחר השנה שבה המשתתף נפטר או השנה בה היה המשתתף היה מגיע לגיל 72, באיזו שנה הייתה מאוחרת.
בעבר, גיל ההפצה הנדרש (RMD) להפצות IRA היה 70-1 / 2, אך בעקבות מעבר חוק הגדרת כל קהילה לשיפור פרישה (SECURE) בדצמבר 2019, הועלה גיל ה- RMD ל -72.
לצורך חישוב התפלגות מינימליות הנדרשת לאחר המוות נקבעת תוחלת החיים של בן הזוג על ידי שימוש בטבלת תוחלת החיים היחידה שנמצאת בנספח B לפרסום מס הכנסה 590-B (ניתן להוריד עותק מאתר מס הכנסה)). יש להתייחס לטבלה זו בכל שנה שבן הזוג צריך לחשב את ה- RMD לאחר המוות. לדוגמה, אם בן הזוג נדרש להתחיל חלוקות בשנת 2019, הם יתייעצו בטבלה כדי לקבוע את תקופת תוחלת החיים לשנת 2019. בשנת 2020 עליו להשתמש בטבלה כדי לקבוע את תוחלת החיים לשנת 2020.
בן הזוג יכול גם להחליף אותו ל- IRA קיים.
אדם שאינו בן זוג ו / או בן זוג בין נהנים מרובים
בעבר, מוטב אנושי שאינו בן זוג יכול לחלק את הנכסים לאורך תוחלת החיים של הנהנה המבוגר ביותר. אך בעקבות מעבר לחוק הבטוח, יש לחלק את כל הנכסים תוך 10 שנים, למוטבים שאינם בני זוג.
בני זוג הם חריג לכלל של 10 שנים, וכך גם אנשים עם מוגבלות, וילדים קטינים; עם זאת, ילדים קטינים כפופים לחוק של 10 שנים ברגע שהם מגיעים לגיל הרוב.
מוטב שאינו אישי
אדם רשאי לבחור למנות אדם שאינו אחוזה, למשל עזבונו של האדם או צדקה, למוטב מחשבון הפרישה. במקרה זה, על המוטב הלא אישי לחלק את היתרה המלאה עד 31 בדצמבר של השנה החמישית שלאחר השנה בה נפטר המשתתף.
מוות לאחר תאריך ההתחלה הנדרש
אם המשתתף נפטר לאחר ה- RBD, אלה האפשרויות העומדות לרשות הסוגים השונים של המוטבים.
בן זוג כמוטב עיקרי בלעדי
הנהנה מבני הזוג נדרש לחלק את הנכסים על פני תוחלת החיים של בן הזוג או על תוחלת החיים הנותרת של המנוח, לפי הארוך. אם הכספים מחולקים על תוחלת החיים של בן הזוג, תוחלת החיים שלהם מחושבת מחדש כל שנה. אם הכספים מחולקים על פני תוחלת החיים הנותרת של המנוח, מספר תוחלת החיים קבוע בשנת המוות ואז מצטמצם באחת בכל שנה שלאחר מכן.
לדוגמא, נניח שהמשתתף נפטר בגיל 80, ומוטב בן הזוג הוא בן 75 בשנה שלאחר מכן. על פי לוח תוחלת החיים הבודדת, תוחלת החיים של המשתתף תהיה 10.2 ותוחלת החיים של המוטב תהיה 13.4. המוטב בן / בת הזוג ישתמש ב- 13.4, שהוא הארוך מבין שני תוחלת החיים. אם הגילאים היו מתהפכים, והארוך משני תוחלת החיים היה זה של המנוח, בן הזוג היה מחסיר אחד בכל שנה שלאחר מכן כדי לקבוע את תוחלת החיים הרלוונטית.
אדם שאינו בן זוג ו / או בן זוג בין נהנים מרובים
מוטב שאינו בן זוג או נהנים מרובים יידרש לחלק את הנכסים במשך התקופה של 10 שנים שלאחר מותו של בעל ה- IRA המקורי. לפני מעבר לחוק הבטוח ניתן היה להתפשט על התפוצה לאורך חייו של האדם שאינו בן זוג.
מוטב שאינו אישי
אם המוטב הוא לא אישי, יש לחלק את הנכסים בעשר השנים הבאות.
אפשרויות מוטבים של IRA
כללי RMD אינם חלים על הבעלים של רוט IRA; לכן אין RBD עבור IRA רוט. עם זאת, כללי RMD לאחר המוות (אפשרויות מוטבים) חלים על אלה שירשו IRA של רוט. האפשרויות למוטבי IRA ברוט זהים לאלה החלים על מוטבי IRA המסורתיים אם הבעלים נפטר לפני ה- RBD.
תוכנית יכולה לקבל הוראות הפצה משלה
חשוב לציין כי תוכניות פרישה אינן נדרשות כדי לאפשר את האפשרויות הניתנות בתקנות RMD. לדוגמה, כפי שנדון לעיל, תקנות RMD קובעות כי מוטב שאינו בן זוג של משתתף שמת לפני ה RBD רשאי לחלק את הנכסים על תוחלת החיים של המוטב או תוך חמש שנים לאחר מותו של המשתתף.
למרות הוראות אלה, הסכם IRA או תוכנית מוסמכת עשויים לדרוש מהנהנה לחלק את הנכסים בתקופה קצרה בהרבה - למשל, מיד לאחר מות המשתתף. אם אתה יורש נכסי פרישה, הקפד לבדוק עם ספק התוכנית שלך לגבי האפשרויות הזמינות שלך.
