מהי היפוך התאמת פנסיה?
היפוך התאמת פנסיה (PAR) הוא אופציה עבור עובדים לפיהם הם יכולים להתאים את הטבות הפרישה על ידי הוספה לתכנית חיסכון פרישה רשומה (RRSP) ולתכנית פנסיה רשומה מאוחדת לאחר הוצאתם מוקדם מתוכנית חלוקת רווחים נדחים או תוכנית פנסיה רשומה (RPP) עם מעסיק.
הבנת היפוך התאמת פנסיה (PAR)
PAR משמש בקנדה כדי להוסיף לתוכנית חיסכון פרישה רשומה של אדם או לתכנית פנסיה רשומה מאוחדת כאשר הם עוזבים עובד DPSP או RPP כשכיר.
ה- PAR מקטין את סכום הכסף שתרם לתכנית הפנסיה לעובד בשנה נתונה ובכך מגדיל את מגבלת הניכוי של RRSP.
PAR יכול להתרחש, למשל, כאשר עובד עוזב את החברה לאחר תקופה קצרה ולפני שקיבל אותו עובד. במקרים כאלה יתכן והמעסיק טרם תרם לקרן הפנסיה של העובד. אם זה המקרה, הקצבה מורכבת רק מתרומת העובד, ודמי המעסיק אינם נספרים.
זכאות לביטול התאמת פנסיה
בכדי להיות זכאי לתקן תקציבים, העובד לא בהכרח צריך לסיים את עבודתו בחברה. עובדים רשאים לביצוע היפוך התאמת פנסיה על ידי סיום חברות בתוכנית הפנסיה והעברת הטבות ל- RRSP.
לאחר שמשתתף בתוכנית מוקנה או קיבל הטבות מוחשיות, כולל כספים תואמים מעבידים, הם כבר אינם זכאים לתקופת החזר. בנוסף, עובד שעוזב חברה אך ממשיך להיות חבר בתוכנית הפנסיה אינו זכאי לתקן ה- PAR.
חישוב היפוך התאמת הפנסיה עבור DPSP
DPSP הוא הסדר לפיו מעסיק רשאי לחלוק רווחים מעסקיו עם כל קבוצה או עובדים מסוימים כדי לספק הטבות. בדרך כלל מצוין התרומות כאחוז מרווחי המעביד או מרווח העובד. חברים אינם יכולים לתרום ל- DPSP. תכניות אלה מנוהלות על ידי החוק והתקנות ואינן כפופות לחקיקת פנסיה מחוזית.
על פי DPSP, יש לחשב את ה- PAR עבור אדם שהפסיק את החברות לאחר 1996 מסיבה שאינה מוות ולא קיבל שום תשלומי פרעון במסגרת התוכנית.
ה- PAR מחושב כסכום כל הסכומים הכלולים בזיכוי הפנסיה שלהם עד ליום הסיום שבעל החשבון לא היה זכאי לקבל במועד סיומה. הרווחים מההקצאות או התרומות אינם כלולים בסעיף ה- PAR.
סך אשראי הפנסיה של הפרט כולל את האשראי הפנסיוני לשנת הפסקתו, אף על פי שלא ניתן לדווח על אשראי פנסיוני זה רק לאחר דיווח ה- PAR. לפיכך, אדם יצטרך לשקול כל סכום שלא יושקע, כולל חילוט שהוקצה לאדם בשנת סיוםו, בעת חישוב ה- PAR.
חישוב היפוך התאמת הפנסיה עבור RPP
RPP הוא הסדר של מעסיק לספק תשלומים תקופתיים ליחידים לאחר פרישה ועד מוות עבור שירותם כעובדים. RPP כפוף לחוק והתקנות, והוא עשוי להיות מוסדר על ידי חקיקה פנסיונית פרובינציאלית ופדרלית (לדוגמה, חוק תקני הטבות פנסיה).
על פי RPP, יש לחשב את ה- PAR עבור אדם שהפסיק את החברות לאחר 1996 מסיבה שאינה מוות ולא קיבל הטבות פרישה במסגרת התוכנית. זה מחושב באותה צורה שהיא תחת DPSP, ואותם תנאים חלים ביחס לסכומים שלא הושקעו.
הסכומים שהוקצו לאחר שהאדם עזב את התוכנית ייכללו בזיכוי פנסיוני באותה עת אך לא ישפיעו על ה- PAR שכבר חושב.
