מהי תוכנית רכישת מניות עובדים?
תוכנית לרכישת מניות עובדים (ESPP) היא תוכנית המנוהלת על ידי החברה בה עובדים המשתתפים יכולים לרכוש מלאי חברות במחיר מוזל. עובדים תורמים לתכנית באמצעות ניכויים בשכר המצטברים בין מועד ההצעה למועד הרכישה. במועד הרכישה החברה משתמשת בכספי הצבור של העובד בכדי לרכוש מלאי בחברה מטעם העובדים המשתתפים.
Takeaways מפתח
- ESPP היא תוכנית בה עובדים יכולים לרכוש מלאי חברות במחיר מוזל. עובדים תורמים באמצעות ניכויים משכר, שנבנים עד למועד הרכישה. במקרים מסוימים ההנחה יכולה להיות עד 15%.
הבנת תוכניות רכישת מניות עובדים (ESPP)
עם תוכניות רכישת מניות עובדים, שיעור ההיוון על מניות החברה תלוי בתוכנית הספציפית אך יכול להיות נמוך בכ- 15% ממחיר השוק. ל- ESPP יש הוראות "מבט לאחור" המאפשרות לתוכנית להשתמש במחיר הסגירה ההיסטורי של המניה. מחיר זה יכול להיות מחירו של תאריך ההנפקה או תאריך הרכישה - לרוב הנתון הנמוך ביותר.
Vs. מוסמך תכניות לא מוסמכות
ESPPs מסווגים בשתי דרכים: כשירים ולא מוסמכים. תכניות מוסמכות דורשות אישור של בעלי מניות לפני הביצוע, ולכל משתתפי התוכנית יש זכויות שוות בתוכנית. תקופת ההצעה של ESPP מוסמך לא יכולה להיות גבוהה משלוש שנים ויש מגבלות על ההנחה המרבית המותרת המותרת. תכניות שאינן מוסמכות אינן כפופות להגבלות רבות כמו תוכנית מוסמכת. עם זאת, לתכניות שאינן מוסמכות אין יתרונות המס של ניכויים לאחר מס שתוכניות מוסמכות עושות.
תאריכים חשובים
ההשתתפות ב- ESPP של החברה עשויה להתחיל רק לאחר תחילת תקופת ההנפקה. תקופה זו מתחילה בתאריך ההצעה, ומועד זה מתאים למועד ההענקה לתוכניות האופציות. מועד הרכישה יציין את סיום תקופת הניכוי משכר. בחלק מתקופות ההצעה יש מועדי רכישה מרובים בהם ניתן לרכוש מניות.
זכאות
ESPPs בדרך כלל אינם מאפשרים לאנשים המחזיקים ביותר מ- 5% ממניות החברה להשתתף. לרוב קיימות הגבלות בכדי לאפשר עובדים שלא הועסקו בחברה למשך זמן מוגדר - לעיתים קרובות שנה. בדרך כלל לכל שאר העובדים יש אפשרות, אך לא החובה, להשתתף בתכנית.
דמויות מפתח
במהלך תקופת המועמדות מציינים העובדים את הסכום שיש לנכות משכרם ותרמו לתוכנית. יתכן כי הדבר כפוף למגבלת אחוזים. בנוסף, שירות ההכנסות הפנימיות (IRS) מגביל את סכום הדולר הכולל שיש לתרום לסכום של 25, 000 דולר לשנה קלנדרית. מרבית ה- ESPP מעניקים לעובדים הנחת מחירים של עד 15%.
נטיות
כללי המיסוי לגבי ESPPs מורכבים. באופן כללי, מחלקים זמינים ממוסים במהלך שנת מכירת המניות. כל הנחה המוצעת למחיר המניה המקורי ממוסה כהכנסה רגילה, ואילו הרווח הנותר ממוסה כרווח הון לטווח ארוך. נטייה לא מוסמכת עלולה לגרום למיסוי כל הרווח בשיעורי מס הכנסה רגילים.
