מהו מס משוער?
מס מוערך הוא מקדמה תקופתית של מיסים על בסיס סכום ההכנסה שנצבר וסכום חבות המס המשוערת אשר תיווצר כתוצאה מכך. מיסים משוערים מוערכים על הכנסות שאינן כפופות לסילוק ניכוי כלשהו, הכולל הכנסות מעצמם, הכנסות דיבידנד, הכנסות משכירות, הכנסות ריבית ורווחי הון.
הבנת המס המשוער
כולם נדרשים לשלם את הממשלה הפדרלית מיסים על הכנסות שהשתכרו. בעוד שאלו המועסקים בחברה יוחסו מיסים מהמחאות השכר שלהם על ידי מעסיקיהם על פי טופס W-4 שהושלם, אחרים יצטרכו לבצע את התשלומים הללו בעצמם ישירות לממשלה בצורה של מס מוערך, במקום לחכות עד סוף השנה להגשת החזר מס שנתי. אנשים שהם עצמאים, משקיעים שמקבלים הכנסות דיבידנד ומניבים רווחי הון, בעלי אגרות חוב שקיבלו הכנסות ריבית ובעלי בית שמרוויחים הכנסות משכירות הם דוגמאות לנישומים שעליהם להעריך את גובה המסים שהם חייבים לממשלה ומשלמים עליהם האומדן. דוגמאות נוספות להכנסות החייבות במס מוערך כוללות תגמולי אבטלה חייבים במס, הטבות פרישה והחלק החייב במס מהקצבאות הביטוח הלאומי שהתקבלו.
מיסים משוערים משולמים לרוב על בסיס רבעוני. הרבעון הראשון הוא שלושה חודשים (1 בינואר עד 31 במרץ), "הרבעון" השני הוא שלושה חודשים (1 באפריל עד 30 ביוני), השלישי הוא שלושה חודשים (1 ביולי עד 30 בספטמבר), והרביעי מכסה את הגמר שלושה חודשים בשנה.תשלומי התשלומים אמורים להיות בתאריך 15 באפריל, 15 ביוני, ו -15 בספטמבר של השנה הנוכחית ו -15 בינואר של השנה שלאחר מכן.
אם המסים המשוערים המשולמים אינם שווים לפחות ל- 90% מההתחייבות בפועל של הנישום (או 100% או 110% מההתחייבות של הנישום לשנה הקודמת, תלוי ברמת ההכנסה ברוטו המותאמת), הריבית והעונשים הם למשל, אנשים עצמאים משלמים בדרך כלל מס מוערך על 92.35% מהרווח הנקי שלהם. מכיוון שהם אינם חייבים במקור ניכוי מס במקור, מס הכנסה מחייב לבצע את תשלומי המס המשוערים מדי רבעון בכדי לכסות את חובת המס שלהם לעבודה. עם זאת, אם הרווח הנקי של בעל עסק קטן הוא פחות מ -400 דולר, לא יש לשלם מס. אבל אם הרווח הנקי שלו הוא מעל 400 $, עליו לשלם מס מוערך על הסכום כולו.
Takeaways מפתח
- מס משוער מאפשר לאנשים או לבעלי עסקים לשלם מראש סכום מסוים של מס הכנסה על בסיס הכנסות שהתקבלו לפני השלמת השנה. תשלומי מס מוקדמים נערכים לרוב על בסיס רבעוני. מכיוון שאנשים מסוימים אינם חייבים במס אוטומטי ניכוי מס במקור (למשל עצמאים), מס מוערך עוזר להחליק את תשלומי מס ההכנסה כך שלא יהיה שום הפתעה בגין מס בגין הגשת המס.
מס משוער לבעלי עסקים
אנשים, כולל בעלי זכויות יחידים, שותפים ובעלי מניות של תאגידי S, חייבים לשלם את תשלומי המס המשוערים על רווחי בעלות עסקית אם סך המס על רווחים מובנים, עודף מס הכנסה פסיבי נטו ומיסוי לכבוש אשראי להשקעה הוא 1000 דולר ומעלה. על התאגידים לשלם מס מוערך אם העסק צפוי לחבות מס בסך 500 $ לפחות. בנוסף, עובדים אשר נותרו מעט מדי מס ולכן הם חייבים מסים לממשלה בסוף השנה האחרונה אחראים על ביצוע תשלומי המס המשוערים.
בעל עסק המדווח על הכנסות בתוספת ג 'ובמקביל עובד אצל מעסיק שמסמן את תשלומי המשכורת שלו, עשוי להיות מסוגל להגדיל את המקדמה שלו כך שזה יהיה שווה למה שחבות המס שלו תהיה במשך כל השנה. במקרה זה, הוא לא יצטרך לשלם מסים מוערכים על עסקיו הצדדים.
טופס IRS 1040-ES משמש לחישוב ותשלום מסים משוערים לשנת מס נתונה. נישום שלא היה אחראי למס בשנה הקודמת, היה אזרח אמריקני או תושב במשך כל השנה והיה שנת המס הקודמת מכסה תקופה של 12 חודשים, לא צריך להגיש טופס 1040-ES.
