תוכן העניינים
- סוגים של תמיכה בזוגיות
- מזונות אינם ניתנים להשתתפות עצמית
- מזונות ילדים אינם ניתנים להשתתפות עצמית
- התנחלויות ורכוש QDRO
- איזה סוג תשלום עדיף?
- בשורה התחתונה
שיעור הגירושין ההולך וגובר באמריקה הביא ליצירת סוגים שונים של תמיכה בקרב בני זוג שבהם בן זוג לשעבר אחד נדרש לשלם לשני. ברוב המקרים, בן הזוג המרוויח הגבוה יותר נדרש לשלם לעובד התחתון סכום מסוים, אם כי ישנם חריגים לכך. כללי המס נוהגים להיות שונים בהתבסס על סוג התמיכה שניתנה, כאשר דמי מזונות ניתנים לניכוי מס. אך על פי חוק קיצוצי מיסים ומשרות, זה כבר לא המקרה.
מאמר זה בוחן את הגורמים שקובעים כיצד מסווגים התמיכה של בני הזוג ומיסים אותם לאחר מכן.
Takeaways מפתח
- מזונות ומזונות ילדים הם שני סוגים של עזרה כספית המוענקים לבני זוג לשעבר, תלוי בנסיבות. בעבר דמי המזונות היו ניתנים לניכוי מס עבור השלם וניתנים להחשבה כהכנסה חייבת על ידי המקבל; לאחר העברת חוק המס החדש, מזונות אינם ניתנים לניכוי עוד יותר. תשלומי תמיכה לילד מעולם לא היו ניתנים להפחתה ממס ונשארו לא זמינים לדיווח כניכוי.
סוגים של תמיכה בזוגיות
ישנם שני סוגים עיקריים של תמיכה המוענקים כיום לבני זוג לשעבר: מזונות ומזונות ילדים. שני סוגי התמיכה מוענקים על ידי צו גירושין, הסכמה בכתב של פרידה או צו תמיכה. אי תשלום של אחד מהם יכול לגרום להליך משפטי נוסף, לרבות צבת החזרי מס של המשלם או התדיינות נוספת מצד המקבל הצדק. באזורים שונים יש חוקים שונים המציגים את השלכות אי התשלום.
מזונות אינם ניתנים להשתתפות עצמית
סוג זה של תמיכה מצד בני זוג מוענק לעתים קרובות בגירושים שבהם ילדים אינם מעורבים. לפני אישורו של חוק קיצוצי מיסים ומשרות, דוחות דמי מזונות היו ניתנים לדיווח כניכוי מעל השורה, ניתנים לניכוי על ידי המשלם וניתנים לדוחות כהכנסה חייבת על ידי המקבל.
הכללים סביב זה כללו שצריך לפרט בבירור דמי מזונות בגירושין, עליהם להיות חובה ותשלומים שבוצעו מרצון או מחוץ לתנאי הסכם הגירושין לא יכלו להיחשב מזונות. בנוסף, רק מזומנים יכולים לספור דמי דמי ניכוי, לא העברת רכוש או רכוש אחר.
עם זאת, עם מעבר לחוק הפחתת מיסים ומשרות, מזונות כבר אינם זמינים כניכוי. זוגות שסיימו את הגירושין וההפרדה שלהם לא יאוחר מיום 31 בדצמבר 2018, הצליחו לקחת את הניכוי בעת הגשת מסיהם לשנת 2018.
מזונות דמי ניכו בעבר לניכוי מס אך הם אינם עוד, לאחר מעבר לחוק קיצוצי המס והמשרות.
מזונות ילדים אינם ניתנים להשתתפות עצמית
צורה זו של תמיכה של בני זוג מיועדת באופן ספציפי לטובת כל ילד של בן / בת הזוג לשעבר. מזונות ילדים אינם ניתנים לניכוי על ידי המשלם או מדווחים כהכנסה חייבת על ידי המקבל. אירועים מסוימים הנוגעים לילדים, כמו גילם לגיל הרוב או מעבר לבית, גורמים לשינוי בדרישות מזונות הילדים. גם למס הכנסה וגם לממשלות המדינה יש סמכות לנקוב החזרי מס כלשהם במאמץ לגבות מזונות ילדים עבריינים.
התנחלויות ורכוש QDRO
כל חלוקת רכוש ראשונית הנובעת מגירושין נחשבת בדרך כלל להחלפת רכוש ללא מס על ידי מס הכנסה. המקבל לוקח על בסיס כל רכוש שהתקבל ואינו משלם מס הכנסה עם העברתו. כל סוג של IRA או תוכנית פרישה המועברת מבן זוג אחד למשנהו במסגרת צו יחסי פנים מוסמכים (QDRO) נחשבים גם להחלפת רכוש ללא מיסים.
איזה סוג תשלום עדיף?
מנקודת מבט ממס, דמי מזונות העדיפו בעבר את התשלום, בעוד שתשלומי מזונות ילדים היו מועילים יותר למקבל. עם זאת, עם החוק החדש, לשום תשלום אין יתרון מס עבור המשלם. ישנם כמה גורמים עליהם צריכים זוגות המתגרשים לקחת בחשבון בעת קביעת אופי וגובה התשלומים שיש לבצע. מי שתבע את פטורי התלות ואת זיכוי מיסים לילדים עבור כל הילדים המעורבים כתלויים זה נושא אחד. אם הכנסתו של אחד מבני הזוג גבוהה מכדי לנצל את הטבות המס, יתכן וחכמה לאפשר לבן הזוג השני לעשות זאת, אולי בתמורה לתשלומי מזונות ילדים או הסדרים כספיים אחרים.
אם הכנסתו של בן / בת הזוג המקבל נמוכה למדי, קבלת דמי מזונות עשויה להשפיע מעט או ללא השפעה על הכנסותיו, ולכן היא יכולה להיבחר בתמורה להטבות אחרות שיספקו המשלם, כגון הסכם משמורת נוח יותר. אופי דרישות התשלום תלוי גם בנסיבות הכוללות של הגירושין.
בשורה התחתונה
זוגות גירושין צריכים להכיר בכך כי טובתם של שני הצדדים היא לדעת את הכללים הללו ולתכנן בהתאם. אי הבנת השלכות המס על תשלומי בן הזוג הנובע מגירושין עלול להוביל להחמצת ניכויים וניכויים, ובסופו של דבר להפחתת הכנסתם של שני הצדדים המעורבים. זוגות השוקלים גירושין או שהחלו בתהליך הגירושין עשויים להיות נבונים להתייעץ עם איש מקצוע עם הכשרה מיוחדת בהשלכות הכספיות של גירושין, כגון מומחה לגירושין מוסמך.
