הגדרת פרו פורמה

מה זה Pro Forma?

פרו פורמה הוא מונח לטיני שפירושו "למען הצורה" או "כעניין של צורה." בעולם החשבונאות וההשקעות, פרופורמה מתייחסת לשיטה שלפיה חברות מחשבות תוצאות כספיות תוך שימוש בתחזיות או חזקות מסוימות, כדוחות כספיים פרופורמה.

דוח רווח והפסד הוא לרוב דוח כספי המשתמש בשיטת החישוב של הפרה-פורמה, שנועדה לעיתים קרובות למשוך את המיקוד של המשקיעים הפוטנציאליים למספרים ספציפיים כאשר חברה מפרסמת הודעת רווחים. חברות רשאיות גם לתכנן הצהרות פרופורמה אלה כדי להעריך את שווי הרווחים הפוטנציאלי של שינוי עסקי מוצע, כגון רכישה או מיזוג.

Takeaways מפתח

• ניתן להנפיק כספים של פרופורמה לציבור כדי להדגיש פריטים מסוימים עבור משקיעים פוטנציאליים, או שהם יכולים לשמש באופן פנימי על ידי ההנהלה לקבלת החלטות עסקיות. כספים פרומטיים מתעלמים מההשפעות של פריטים חד פעמיים או חריגים, ולכן הם אינם מוצגים ב עמידה בעקרונות חשבונאיים מקובלים (GAAP). תוצאות כספיות של פרופורמה צריכות להשתמש באומדנים הכי שמרניים של הכנסות והוצאות על מנת לא להטעות משקיעים. ה- SEC מסדיר חברות הנסחרות בבורסה, והבהיר כי זה לא חוקי ודיני עונש על ידי החוק להטעיית המשקיעים בפיננסים פרומטיים.

פרו פורמה

הבנת Pro Forma

על המשקיעים להיות מודעים לכך שדוחות כספיים של פרופורמה של חברה עשויים להחזיק נתונים או חישובים שאינם תואמים את כללי החשבונאות המקובלים (GAAP). לעיתים, נתוני הפרופורמה שונים בהרבה מאלו שנוצרים במסגרת GAAP, מכיוון שתוצאות הפרפורמה יבצעו התאמות למספרי GAAP כדי להדגיש היבטים חשובים בביצועי התפעול של החברה.

בחשבונאות פיננסית, פרופורמה מתייחסת לדוח על רווחי החברה שאינו כולל עסקאות חריגות או בלתי חוזרות. הוצאות שאינן כוללות עשויות לכלול ירידת ערכי השקעה, עלויות ארגון מחדש והתאמות שבוצעו במאזן החברה המתקנות טעויות חשבונאיות משנים קודמות.

בחשבונאות ניהולית רואי החשבון מתכננים דוחות כספיים שהוכנו בשיטת הפרפורמה לקראת עסקה מתוכננת כמו רכישה, מיזוג, שינוי מבנה ההון או השקעה הונית חדשה. מודלים אלו חוזים את התוצאה הצפויה של העסקה המוצעת, בדגש על הכנסות נטו, תזרימי מזומנים ומסים נטו. לאחר מכן מנהלים מסוגלים לקבל החלטות עסקיות על בסיס היתרונות והעלויות הפוטנציאליים.

דוגמא Pro Forma

כיום ישנם מספר מקומות בהם תוכלו למצוא תבנית של תבנית הדוד להפקת דוח כספי פרו-פורמה, כגון דוח הכנסה, כולל גיליונות אלקטרוניים של Excel אשר יאכלסו אוטומטית ויחשבו את הערכים הנכונים על סמך התשומות שלכם. ובכל זאת, ייתכן שתרצה לדעת כיצד ליצור דוח הכנסה פרופורמה ביד.

1. שלב 1: חשב את תחזיות ההכנסות עבור העסק שלך (זה נקרא חיזוי פרופורמה). השתמש בהנחות שוק מציאותיות ולא רק במספרים שגורמים לך או למשקיעים שלך להרגיש אופטימיים. ערוך את המחקר שלך ושוחח עם מומחים ורואי חשבון כדי לקבוע מהי זרם הכנסות רגיל, כמו גם הנחות לצבירת נכסים. ההערכות שלך צריכות להיות שמרניות. שלב 2: הערך את סך ההתחייבויות והעלויות שלך. ההתחייבויות שלך כוללות הלוואות וקווי אשראי. העלויות שלך יכללו פריטים כמו הוצאות החכירה שלך, שירותים, שכר עובדים, ביטוח, רישיונות, אישורים, חומרים, מיסים וכו '. הכנס מחשבה רבה לכל הוצאה ושמור על הערכותיך מציאותיות. שלב 3: כדי ליצור את החלק הראשון של הפרופורמה שלך, תשתמש בהתחזיות ההכנסות משלב 1 ובסך הכל העלויות שנמצאו בשלב 2. חלק זה של הצהרת הפרופורמה יקרין את הרווח הנקי העתידי שלך (NI). שלב 4: הערך את תזרימי המזומנים. חלק זה מהצהרת הפרופורמה יזהה את ההשפעה נטו על המזומנים אם ייושם השינוי העסקי המוצע. תזרים המזומנים שונה מהרווח הנקי מכיוון שתחת חשבונאות צבירה הכנסות והוצאות מסוימות מוכרות לפני או אחרי שינויים במזומן.

כדוגמה לדוח רווח והפסד, הנה תמונה של טסלה, Inc. (NASDAQ: TSLA) דוח רווח והפסד פרופורמה מאוחד ומאווחד לשנה שהסתיימה ב- 31 בדצמבר 2016.

היסטוריה של פרו פורמה

כספי הפרו-פורמה בארצות הברית גברו בסוף שנות התשעים של חברות דוט-קום שהשתמשו בשיטה כדי לגרום להפסדים להיראות כמו רווחים, או, לפחות, לחשוף רווחים גדולים בהרבה ממה שצוין בשיטות הנהלת חשבונות של GAAP בארה"ב. הנציבות האמריקאית לניירות ערך (SEC) הגיבה בדרישה בתוקף כי חברות הנסחרות בבורסה במדינה ידווחו ותפרסמו תוצאות פיננסיות מבוססות GAAP בארה"ב. ה- SEC גם הבהירה כי היא תבחין בשימוש בתוצאות פרו-פורמה כדי לתפוס באופן שגוי תוצאות מבוססות GAAP ולהטעות את המשקיעים בהונאה ועונש על פי חוק.