מה זה אובדן התחביב
אובדן תחביב הוא המונח המשויך לכספים שהוצאו לביצוע פעילות פנאי שאינה מחוזרת. הוצאות אלה, כאשר הן משולמות בקשר לתחביב, ניתנות לניכוי רק למידת ההכנסה שהרוויח התחביב או הפעילות הפנאי. הפסד אסור להוצאות מעבר להכנסות התחביב.
הוצאות הן חלק צפוי בניהול עסק. צריך להוציא כסף כדי להרוויח כסף. הוצאות הכרחיות לביצוע סחר או עסק, שהוצאו לצורך הפקת הכנסה, או ששולמו עבור ההשקעה בחברה, הן השתתפות עצמית. כאשר למרות מניע הרווח, ההוצאות הכוללות שלך עולות על הרווחים שלך, ההפסד יכול לקזז הכנסה שאינה קשורה.
פורץ אובדן תחביב
תחביב רשאי לנכות הוצאות תחביב רק במידה והכנסה ברוטו של התחביב במהלך שנה חייבת במס מסוים. הפסדים כתוצאה מפעילויות שלא עוסקות ברווחים אינם מורשים ואינם מועברים לשנה החייבת במס הבא.
כללי אבדן התחביב של קוד ההכנסה הפנימית (IRC) §183 מנסים לבלום התעללות מנוצלת של אובדן תחביבים על ידי חובבים. כללי אובדן התחביב חלים על יחידים, תאגידים S, נאמנויות, עזבונות ושותפויות, אך לא על תאגידי C. כללים אלה מגבילים ניכויים עבור פעילויות שאינן עוסקות ברווח.
שירות ההכנסות הפנימיות (IRS) מזהיר כי יחול על כללי הפסד התחביב כדי לא לאבד הפסדים מפעילויות שהוא סבור שלא יתעסקו ברווח. הוא ציין את הפעולות הבאות, בין השאר, כתיבה, ביצוע סרטים, מרוצי מכוניות, גידול סוסים, שכר יאכטות, דיג וניהול משפטים. על נישומים העוסקים בפעילויות אלה להקים מניע לרווח כדי למנוע את מגבלות אובדן התחביב.
הדרך הקלה ביותר להימנע מחוקי אובדן התחביב היא להפוך רווח לעיתים קרובות יותר מאשר לא. כללי אובדן התחביב מניחים שפעילות מיועדת למטרות רווח אם הפעולה הייתה רווחית במשך שלוש מתוך חמש השנים האחרונות שהסתיימו בשנה החייבת במס הנוכחי. בפעולות הכוללות סוסים, מסגרת הזמן היא שתיים משבע השנים שקדמו לה.
אם לא מתקיימת החזקה, על הנישום לבסס מניע לרווח. תשעת הגורמים הבאים מגדירים הכנסות והפסדים מתחביב.
- האם לנישום בביצוע הפעילות יש אופן עסקי האם הנישום מומחה או יועץ האם הם מקדישים את הזמן והמאמץ הדרושים האם נוצר נכס ניכר האם יש הצלחה 'בפעילויות דומות מהי ההיסטוריה של הכנסה או הפסד מפעילות האם היו האם יש רווחים מדי פעם האם יש מצב פיננסי יציב? האם פעילות זו מתבצעת לצורך הנאה אישית או בילוי
נישום שלא מצליח להפוך רווח או לקבוע מניע רווח אינו עוסק באירוע למטרות רווח. כללי אובדן התחביב יחולו. הוצאות תחביב שנכשלות במערכת הניכוי בת שלוש שכבות אינן ניתנות לניכוי. הוצאות תחביב העולות על הכנסות תחביב אינן מורשות כהפסדי תחביב בלתי ניתנים להפחתה.
