מהן קצבאות משתנות שאינן מוסמכות?
קצבאות משתנות שאינן מוסמכות הן רכבי השקעה נדחים במס עם מבנה מס ייחודי. אמנם לא תקבל ניכוי מס עבור הכסף שאתה תורם, אך חשבונך גדל מבלי לשלם מיסים עד שתוציא כסף, לא באמצעות משיכות או כהכנסה רגילה בפרישה.
Takeaways מפתח
- קצבאות משתנות שאינן מוסמכות אינן מזכות אותך בניכוי מס בגין תרומותיך, אך ההשקעה שלך תגדל לדחות מס. כשאתה מבצע משיכות או מתחיל לקחת תשלומים קבועים מהקצבה, הכסף הזה יחויב במס כהכנסה רגילה. כל כסף שתוציא לפני גיל 59 ½ יוטל גם ברוב המקרים עונש משיכה מוקדם של 10%.
איך עובד קצבה משתנה שאינה מוסמכת
קצבות משתנות עובדות כמו רוב סוגי חוזי הקצבה שנמכרים על ידי חברות הביטוח. בתמורה לכסף שאתה משקיע, מבטח המבטח לשלם לך זרם הכנסה קבוע, שמתחיל לעתים קרובות בגיל הפרישה וממשיך כל ימי חייך.
קצבה מוסמכת היא סוג של חשבון פרישה, בדומה ל- IRA מסורתי, אשר בדרך כלל מזכה אותך בניכוי מס בגין הסכום שאתה תורם, עד למגבלות מס הכנסה. קצבה שאינה מוסמכת, לעומת זאת, אינה נחשבת לחשבון פרישה לצורכי מס ואינה מרוויחה לך ניכוי - גם אם אתה משתמש בה כדי לחסוך לפרישה.
אתה תורם לקצבה משתנה שאינה מוסמכת עם דולרים לאחר מס, כמו הוספת כסף לחשבון בנק או כל השקעה מחוץ לתכנית פרישה. לאחר מכן המבטח משקיע את תרומותיך בחשבונות המשנה, הדומים לקרנות נאמנות, לפי בחירתך. שווי הקצבה ישתנה בהתאם לביצועי ההשקעות שבחרת. עם קצבה קצובה, לעומת זאת, המבטח בוחר את ההשקעות ומבטיח לך תשואה קבועה מראש.
אף על פי שאינך מקבל הפרת מס מקדמית עם קצבה שאינה מוסמכת, הרווחים בחשבונות המשנה שלך נדחים. זה היתרון המס הייחודי של קצבאות אלה. עם חשבונות אחרים שאינם מוסמכים - כגון חשבון תיווך או קרן נאמנות - הריביות, הדיבידנדים וההפרשות לרווחי הון שמניבות ההשקעות שלך ממוסות על השנה שתקבל אותם. זה נכון בין אם אתה לוקח את הכסף במזומן או פשוט משקיע אותו מחדש.
הרווחים בחשבון הקצבה המשתנה שלך הופכים לחייבים במס רק כאשר אתה מושך כסף או מקבל הכנסה מהמבטח בשלב התשלום של הקצבה. באותה נקודה, הכסף שאתה מקבל ממוס בשיעור זהה להכנסות הרגילות שלך.
מס על משיכות והכנסה
כשאתה מקבל כסף מקצבה משתנה שאינה מוסמכת, רק הרווח הנקי שלך - הרווחים מההשקעה שלך - חייב במס. הכסף שתרמת לקצבה לא ממוסה מכיוון שביצעתם בדולרים לאחר מס. כתוצאה מכך, חלק מכל תשלום שתקבל מתייחס כאל קרן (כלומר החזר השקעה שלך בחוזה) לצורכי מס.
איך זה מחושב? בעיקרו של דבר, החלק שאינו חייב במס של כל תשלום נקבע על ידי היחס בין ההשקעה שלך בחוזה ליתרת החשבון. ליתר דיוק, החלקים הפטורים ממס ותשלומי קצבה נראים באמצעות חישוב מיוחד שמוסבר בפרסום מס הכנסה 575.
חברת הביטוח תדווח לך ולמס הכנסה על סך כל התשלומים השנתיים בטופס 1099-R. בדרך כלל הטופס יציג גם את הסכום החייב במס שלך, כך שלא תצטרך להבין זאת בעצמך.
מיסים במוות
חוזה הקצבה המשתנה עשוי לקבוע כי בעת מותו אדם שתנקוב כמוטב יקבל גמלת מוות חד-פעמית. תלוי בתנאי החוזה, כאשר גמלת מוות תשלם למוטב, יתכן שיש מסים מסוימים.
למרות שמדובר בירושה, על המוטב לשלם מס הכנסה על חלק התשלום העולה על השקעתך הנותרת בחוזה. זהו החלק שלא הושג בעלותך עבור החוזה שנשאר לאחר התשלומים והמשיכות שקיבלת במהלך חייך.
אם המוטב הוא בן / בת הזוג שלך או מישהו אחר גם כן משנה את ההבדל.
- מוטבים מבני הזוג. לבן זוג שירש קצבה משתנה שאינה מוסמכת יש בדרך כלל אפשרות להמשיך בחוזה בשמו שלו; בחירה באפשרות זו חוסכת מבני הזוג מלהטיל מיסים כלשהם עד שהם ממש מתחילים לבצע משיכות. עם זאת, אם בן הזוג בוחר לקחת גמלת מוות חד-פעמית, הרווחים חייבים במס באופן מיידי כהכנסה רגילה. מוטבים שאינם בני זוג. למוטבים שאינם בני זוג, בדרך כלל ישנן שלוש אפשרויות, תלויות בתנאי החוזה: קח חלוקה חד פעמית חייבת במס (כאמור לעיל), למשוך את הכסף על פני תקופה של חמש שנים, או לקחת חלוקות על בסיס המוטב תוחלת חיים. ההפצות צריכות להתחיל תוך שנה לאחר תאריך פטירתו של בעל החשבון המקורי.
לקצבים משתנים יש לעיתים עמלות גבוהות, כולל דמי כניעה אם אתה צריך לסיים את החוזה מוקדם.
שיקולים אחרים
מלבד כללי המס הבסיסיים, ישנם נושאים אחרים שיש לקחת בחשבון עם קצבה משתנה, בין אם הם מוסמכים או לא כשירים:
עמלות. קצבה משתנה כרוכה בעלויות ניכרות בצורה של דמי ביטוח, המכסים כל גמלת מוות מובטחת, כמו גם אגרה מנהלית. עמלות אלה מבוססות על אחוז מהערך בחוזה וחלות שנה ושנה; הם יכולים בממוצע כ -2% ומעלה בשנה, תלוי בחברת הביטוח וגורמים אחרים. אינך יכול לנכות סכומים אלה כהוצאות השקעה; הם הופכים לחלק מהעלות (ההשקעה) שלך בחוזה.
מיסים נוספים. על נישומי הכנסה גבוהה לכלול את החלק החייב במס מההכנסה הקצבה המשתנה שלהם בחישוב מס ההכנסה הנוסף להשקעה נטו שלהם 3.8%.
הפצות מוקדמות. בדומה לחשבונות אחרים שנדחו על מס, המיועדים לפרישה, משיכות קצבה משתנה מכל סוג שהוא - בין אם משיכה יחידה או זרם של תשלומים חודשיים - שנלקחו לפני גיל 59½ כפופות לעונש משיכה מוקדמת של 10% על החלק החייב במס. העונש אינו חל אם אתה מושבת לחלוטין ולצמיתות; זה גם לא תקף למוטב שמקבל תשלומים לאחר מותך, ללא קשר לשאלה אם אתה או המוטב, הם מתחת לגיל 59½.
חיובי כניעה. אם אתה "מוותר" על החוזה, שפירושו לפדות אותו לפני שתתחיל לקבל תשלומי קצבה, אתה עלול לעמוד בפני חיוב כניעה משמעותי שהטיל המבטח. חלק הכסף המייצג את ההשקעה שלך בחוזה הוא פטור ממס, אך כל סכום נוסף חייב במס כהכנסה רגילה. אם אתה מקבל פחות כסף ממה ששילמת בחוזה, לאחר ניכוי דמי הכניעה, אתה יכול לקחת הפסד במיסים שלך.
החלפות על חוזי קצבה אחרים. במקום לפדות קצבה משתנה על מנת לקנות אחד עם תנאים טובים יותר (כמו עמלות שנתיות נמוכות יותר), ולשלם מס באותה שעה על כל גידול בהשקעה, תוכלו לעבור לחוזה אחר במה שמכונה חילופי 1035. החליפין הוא פטור ממס כל עוד הקצבים זהים בשני החוזים.
ניכוי. חברת הביטוח תעכב מסים באופן אוטומטי על החלק החייב במס מתשלומי הקצבה שלך, על פי השיעור שחל על הכנסה רגילה כאילו נשואים עם שלוש קצבאות ניכוי במקור (גם אם אתה רווק). עם זאת, באפשרותך לבטל את הסכמתך לניכוי על ידי הגשת טופס מס הכנסה W-4P.
בשורה התחתונה
קצבאות משתנות יכולות להיות אטרקטיביות מבחינת מס בגלל תכונת הדחייה המאפשרת לדחות מס על רווחי ההשקעה שלך. עם זאת, בשלב מסוים, אתה או המוטבים שלך תצטרכו לשלם מס על ההכנסה שנצברה בחוזה. יתרה מזאת, המס יהיה בשיעורך עבור הכנסה רגילה ולא בשיעור רווחי הון נוחים יותר שתשלם אם היית מבצע את אותן השקעות בחשבון חייבים במס רגיל.
לפני שלוקחים משיכות מקצבה משתנה שאינה מוסמכת, או אם אתה יורש כסף מאחד כזה, חשוב לפנות לייעוץ מס מוסמך. ביצוע צעד לא נכון עלול ליצור חשבון מס חסון.
