שיעור המס הממוצע שמשלם תאגיד או אדם הוא שיעור המס האפקטיבי. שיעור המס האפקטיבי חל בדרך כלל על מס הכנסה פדרלי ואינו לוקח בחשבון מסי הכנסה ממלכתיים ומקומיים, מיסי מכר, ארנונה או סוגים אחרים של מיסים שאדם יכול לשלם. חישוב שיעורי המס האפקטיביים הוא מדד שימושי לביצוע השוואה בין שיעורי המס האפקטיביים של שני ישויות או יותר או לנסות להבין את היתרון או החיסרון הכספי של מגורים במדינה גבוהה לעומת מדינה בעלת מס נמוך.
Takeaways מפתח
- שיעור המס הממוצע שמשלם תאגיד או יחיד הוא שיעור המס האפקטיבי. שיעור המס האפקטיבי הוא שיעור המס הממוצע ששילמה החברה על הכנסותיה הרוויחות. שיעור המס האפקטיבי משמש לרוב על ידי המשקיעים כמדד רווחיות עבור חברה.
דוחות הכנסה ושיעור מיסוי
דוחות הכנסה מציעים סקירה מהירה של הביצועים הכספיים של חברה נתונה לאורך פרק זמן מוגדר, בדרך כלל מדי שנה או רבעונית. על דוח רווח והפסד, אתה יכול להציג הכנסות, שולי ברוטו, רווחים לאחר מס ועלויות תקורה, המהווים ספרון של מידע שימושי.
חברה אינה מספקת את אחוז המיסוי בפועל על דוח רווח והפסד. הוצאה ממסים היא בדרך כלל סעיף השורה האחרון לפני חישוב הכנסה נטו, ותוכלו להבין את שיעור המס האפקטיבי באמצעות שאר המידע על ההצהרה.
חישוב שיעור מס אפקטיבי
שיעור המס האפקטיבי הוא שיעור המס הממוצע ששילמה החברה על הכנסותיה הרוויחות. אתר את הרווח הנקי בדוח הרווח של החברה (שורה זו עשויה לעיתים לקרוא "רווחים"). הרווח הנקי מראה כמה הכנסות יכולה החברה לשמור לאחר ניכוי מיסים, ושני סעיפי השורה שקדמו להם צריכים לזהות גם הכנסות וגם מסים ששולמו.
הדרך הישירה ביותר לחישוב שיעור מס אפקטיבי היא לחלק את הוצאות מס ההכנסה ברווחים (או ההכנסה שנצברו) לפני מיסים. לדוגמה, אם חברה הרוויחה 100, 000 $ ושילמה מיסים של 25, 000 $, שיעור המס האפקטיבי שווה ל 25, 000 - 100, 000 או 0.25. במקרה זה, ניתן לראות בבירור שהחברה שילמה מסים על הכנסה בשיעור ממוצע של 25%.
חשיבות שיעור המס האפקטיבי
שיעור מס אפקטיבי הוא יחס אחד שמשקיעים משתמשים בו כמדד רווחיות עבור חברה. סכום זה יכול להשתנות, לעיתים דרמטית, משנה לשנה. עם זאת, זה יכול להיות קשה לזהות מייד מדוע שיעור מס אפקטיבי קופץ או יורד. למשל, יכול להיות שחברה עוסקת במניפולציה של חשבונאות על נכסים על מנת להפחית את נטל המס, ולא שינוי המשקף שיפורים תפעוליים.
כמו כן, זכור כי לעיתים קרובות חברות מכינות שתי דוחות כספיים שונים; האחד משמש לדיווח, כגון דוח רווח והפסד, והשני משמש לצורכי מס. הוצאות המס בפועל עשויות להשתנות בשני המסמכים הללו.
