על הנייר, ארה"ב מחייבת את מס ההכנסה הגבוה ביותר על חברות, 35%, בקרב כל המדינות המתועשות של ה- OECD. הנשיא דונלד טראמפ הבטיח להוריד את השיעור הזה ל -15%, אפילו כשהתגאה בכך שהאימפריה התאגידית שלו הצליחה לשלם מעט ללא מס הכנסה בכמה שנים. עם זאת, הוא אינו לבד, מכיוון שכמעט אף חברה לא משלמת את מלוא 35%, כפי שעולה במאמר שפורסם לאחרונה ב"ניו יורק טיימס ". יש חברות שהצליחו אפילו לשלם אפס לחלוטין מיסי הכנסה, ולא, זה לא בגלל שהן לא היו רווחיות. (לפרטים נוספים ראו: כיצד הצעותיו של טראמפ יכולות להשפיע על המסים שלך .)
חוק המס האמיתי
המכון למיסוי ומדיניות כלכלית (ITEP) מצא במחקר שנערך לאחרונה כי במהלך שמונה השנים שבין 2008 ל -2015 שילמו 258 חברות Fortune 500 רווחיות שיעור מס הכנסה אפקטיבי ממוצע של 21.2%. באותה תקופה, בדיוק 18 חברות, בהן ג'נרל אלקטריק, International Paper, Priceline.com ו- PG&E Corp., נמנעו מלשלם אגורה אחת ממס הכנסה פדרלי.
הרשימה המלאה של 18 התאגידים מופיעה בהמשך בגרפיקה מהדוח של ITEP:
סך הכל 100 חברות נמנעו מתשלום מס הכנסה בשנה אחת לפחות בין 2008 ל -2015, וההכנסה המשולבת שלהן לפני תקופה זו הסתכמה ב -336 מיליארד דולר. עם זאת, במקום לשלם 118 מיליארד דולר בהתאם לשיעור מס ההכנסה הסטטוטורי של 35%, מספר הקלות המס החלות על חברות אלה אפשרו להן להרוויח שיעור מס אפקטיבי שלילי. המשמעות היא שהן הרוויחו יותר בהכנסה לאחר המס מאשר בהכנסה לפני הטרום המס, לרוב בגלל החזרי מס מאוצר ארה"ב.
כיצד להימנע ממיסים
ישנן מספר דרכים עיקריות בהן חברות נמנעות מתשלום מס, או מצליחות להרוויח סבסוד מיסים. אחת הדרכים היא למצוא דרכים להעביר את הרווחים בארה"ב לחברות בנות זרות במדינות עם שיעורי מס נמוכים יותר, נוהג המכונה מקלט מס מחוץ לארה"ב.
דרך נוספת היא באמצעות פחת מואץ. מידת החופש היחסית בחוקי המס אפשרה לחברות להעלות את עלות ההון שלהן בקצב מהיר יותר ממה שהיא אכן מתבצעת. זה מאפשר לחברה להכריז על פחות הכנסה ובכך לדחות את תשלום המס עד לשנים מאוחרות יותר, וכל עוד החברה ממשיכה להשקיע, דחיית המסים יכולה להימשך פרק זמן בלתי מוגדר.
מתן אופציות מניות לעובדים, כחלק מתגמולם, הוא דרך נוספת שעזרה לחברות להפחית את חשבון המס הכולל שלהן. כאשר מממשים את האופציות, ניתן לתבוע את ההפרש בין מה שעובדים משלמים עבור המניה לבין שווי השוק שלה בניכוי מס.
לבסוף, כמה תעשיות כמו מחקר, קידוח נפט וגז, ייצור אתנול, אנרגיה חלופית, משחקי וידאו והפקת סרטים, זוכות לקוד המס הפדראלי לקבל הנחות מס מסוימות.
במהלך שמונה השנים, יותר ממחצית מכלל סובסידיות המס, שהסתכמו ב -286 מיליארד דולר, הלכו ל -25 חברות בלבד. AT&T גייסה את הסכום הגדול ביותר בסך הכל סובסידיות של 38 מיליארד דולר לאורך התקופה. נמענים גדולים אחרים כללו את וולס פארגו ב -31.4 מיליארד דולר, ג'יי.פי מורגן צ'ייס ב -22.2 מיליארד דולר, ורייזון ב -21.1 מיליארד דולר, יבמ ב -17.8 מיליארד דולר ואקסקסון מוביל ב -12.9 מיליארד דולר.
