מכיוון שרוב המדינות מגנות על פוליסות ביטוח חיים מפני נושים, רוב שאלות הקונים נובעות מהבלבול שנוצר בבעלות ובייעודים הנהנים בגלל הטיפול במס. זה נושא די מסובך כשמדובר בתמורה לביטוח חיים מכיוון שיש שני סוגיות מס שמעלות את ראשם: מס הכנסה רגיל בארה"ב (למוטב) ומסי עזבון פדרליים (על החזר מס העיזבון של המנוח).
בעלות על אמון במדיניות
אם הנהנה מביטוח החיים שלך הוא בן / בת הזוג שלך, בדרך כלל אין שום בעיה; הנכסים מעבירים מס ללא עזבון בין בעלים ונשים, לא משנה מה הסכום (כל עוד בן הזוג הוא אזרח אמריקני). עם זאת, אם האחוזה שלך גדולה (יותר משני מיליון דולר), מומלץ לשקול להכניס את הבעלות על פוליסת ביטוח החיים שלך לאמון ביטוח חיים בלתי הפיך, לקראת המסים המגיעים למותו של בן הזוג שנותר בחיים.
למה? בכך שאחזקת הפוליסה אינה אמורה להחליף, התמורה של תשלום דמי המוות לא תיכלל כחלק מהעיזבון החייב במס שלך, שניתן לחייב אותו במס עד 40%. נאמנויות שניתן לבטל לא יתאימו להדרה. אם המדיניות היא מדיניות חדשה, קבע מיד את הנאמנות כבעלים. אם המדיניות קיימת, אתה יכול להעביר בעלות לנאמנות.
Takeaways מפתח
- אם האחוזה שלך גדולה (יותר משני מיליון דולר), ייתכן שתרצה לשקול להכניס את הבעלות על פוליסת ביטוח החיים שלך לנאמנות לביטוח חיים בלתי חוזרת. על ידי שיש לך את הפוליסה בבעלותה הבלתי ניתנת להחזרה, התמורה לתשלום דמי המוות לא תהיה כלול כחלק מהעיזבון החייב במס שלך, שניתן לחייב אותו במס עד 40%. ברוב המקרים, הגיוני יותר למנות את המוטבים בנפרד בפוליסות ביטוח חיים לעומת שמות נאמנות כמוטב.
אבל חשוב שתהיה מודע לכך שכדי לבטל העברות על ערש דווי, הממשלה מחייבת שעליך לשרוד את ההעברה בשלוש שנים, או שבכל מקרה תחויב במס שלך. כמו כן, אם שווי המזומנים של הפוליסה שתקבל אם תזומן כעת במקום שתמות יעלה על 15, 000 $ (נכון לשנת 2019), ייתכן שההעברה תשתמש בחלק מהפטורים ממס המתנה והעיזבון שלך.
מוטבים לביטוח חיים
ברוב המקרים, הגיוני יותר למנות את המוטבים בנפרד בפוליסות ביטוח חיים לעומת שמות נאמנות כמוטב. אם למוטבים שלך יש בעיות נושים, בעיות בריאות נפשיות, אי אפשר לסמוך עליהם עם סכומי כסף גדולים, או שהמוטבים העיקריים שלהם הם קטינים או שיש להם בעיות בסמים, או שיש תרחישים מיוחדים אחרים, אזי שם האמון כמוטב עשוי להיות מסלול טוב יותר.
למטרות מס פדרליות, אם בן זוג נקרא כמוטב, אז ההכנסות מביטוח חיים שהתקבלו עם מות המבוטח הינן בדרך כלל פטורות ממס הכנסה ועיזבון (אם משולמות בסכום חד פעמי). נאמנויות אינן נחשבות ליחידים; לפיכך, הכנסות ביטוח החיים המשולמות לנאמנות מחויבות בדרך כלל במס עיזבון. כמו כן, התמורה המשתלמת לנאמנות עשויה שלא להיות זכאית לפטור ממס ירושה הניתן על ידי מדינות מסוימות לביטוח שישולם למוטב ששמו. במדינות כאלה ניתן לחייב מס גבוה יותר.
תובנה של יועץ
סטיב קוברין, LUTCF
משרד סטיבן ה. קוברין, LUTCF, Fair Lawn, NJ
האם הוקם האמון כדי להחזיק בפוליסות ביטוח החיים שלך? אם כן, מדוע שלא תעשה את האמון בבעלים והמוטב של הפוליסות? לאחר מכן הנאמן ישלח את התמורה בהתאם לרצונך.
בואו נתמקד במוטבים. האם האנשים שאתה רוצה לקבל את גמלת ביטוח החיים? אם אתה רוצה שישולם להם את התמורה ישירות, אסור לך שההטבה תשולם לנאמנות.
עליכם לחשוב על כמה עקרונות תכנון אחוזה בסיסיים:
- למי אתה רוצה להשיג את הכסף שלך? כמה אתה רוצה שהם יקבלו? איזה נכסים אתה רוצה לתת להם? מתי אתה רוצה שהם יקבלו את זה?
התשובות יעזרו לכם לקבוע כמה שליטה אתם רוצים להפעיל באמצעות אמון וכלים אחרים שיכולים לבצע את רצונותיכם כשלא נעלמתם.
