דיבידנדים מוסמכים נכללים בהכנסה ברוטו המותאמת של נישום. עם זאת, אלה מחויבים במס בשיעור נמוך יותר מאשר דיבידנדים רגילים.
דיבידנדים רגילים לעומת דיבידנדים מוסמכים
על פי שירות ההכנסות הפנימיות (IRS), דיבידנדים רגילים משולמים מתוך תאגיד או מרווחי קרן נאמנות ומחויבים בשיעור זהה להכנסה הרגילה. תשלומים אלה מוצגים בתיבה 1 א של טופס 1099-DIV שנשלח למשקיעים.
דיבידנדים מוסמכים דומים לדיבידנדים רגילים אך כפופים לשיעור המס המרבי החל על רווחי ההון של המשקיע. נתון זה מוצג בתיבה 1b של טופס 1099-DIV. נכון לשנת 2015, השיעורים המקסימליים עבור דיבידנדים מוסמכים הם 0% אם הכנסה רגילה ממוסה בשיעור של 10% או 15%, ו -15% אם מדרגת מס הכנסה רגילה גדולה מ -15% ופחות מ- 39.6%. שיעור המס מוגדר בשיעור של 20% עבור אלה שהכנסתם הרגילה ממוסה בשיעור של 39.6%.
כדי לעמוד בדרישות לדיבידנד מוסמך, הדיבידנד חייב להיות משולם על ידי תאגיד אמריקני או תאגיד זר מוסמך ולעמוד בתקופת ההחזקה, שהיא יותר מ 60 יום בתקופה של 121 יום, שמתחילה 60 יום לפני תאריך דיבידנד חוץ. תקופת ההחזקה שונה במלאי המועדף.
דוגמא
חברת ABC מכריזה על דיבידנד של 25 סנט למניה. אם משקיע הוא הבעלים של 10, 000 מניות במניות משותפות של ABC Corporation, תשלום הדיבידנד שהתקבל הוא 2, 500 דולר. אם תאריך הדיבידנד לשעבר הוא 1 ביולי, על המשקיע להיות בעל המניה במשך יותר מ -60 יום החל מה -2 במאי עד 30 באוקטובר, או לתקופת 121 הימים, כדי שהתשלום יחשב לדיבידנד מוסמך.
