יותר מ- 6.32 מיליון אמריקאים (למעט אנשי צבא) גרים בחו"ל ביותר מ -160 מדינות, כך על פי איגוד התושבים האמריקנים תושבי חו"ל (AARO)., אנו דנים בכללי המס ותקנות המשפיעים על אזרחי ארה"ב ועל חייזרים תושבים הגרים מעבר לים.
דרישות הגשה
שירות ההכנסות הפנימיות (IRS) מחייב אזרחים אמריקאים וחייזרים תושבים שגרים מחוץ לארצות הברית להגיש החזרי מס הכנסה אם הכנסתם ברוטו גדולה או שווה לפטור והניכויים הסטנדרטיים החלים. מומלץ גם כי מי שהכנסותיו נמוכות מהפטור החלים והניכוי הסטנדרטי יגיש גם לצורך החזר מס הכנסה. על פי ה- AARO, דרישות הגשת המס בארה"ב חלות באופן שווה על אמריקאים ללא קשר למדינה בה הם מתגוררים כיום. לפיכך, אזרחים וחייזרים תושבים העובדים מעבר לים עשויים להיות כפופים למיסוי כפול (מרשויות המס המקומיות והארה"ב כאחד), אך אנשים צריכים לבדוק עם איש מקצוע ממס או מס הכנסה מכיוון שלא כל המצבים זהים.
הנישומים נדרשים להגיש החזרי מס הכנסה, וכן החזרי מס ועיזבון ומתנה (אם יש). אם אתה עובד בחו"ל, עליך להגיש החזר אם ההכנסה ברוטו שלך עולה על ספים מסוימים שנקבעו על ידי מס הכנסה. להלן הסכומים המבוססים על סטטוס הגשה (נתוני 2011): יחיד (9, 500 $), 65 ומעלה (10, 950 $), ראש משק הבית (12, 200 $), 65 ומעלה (13, 650 $), אלמנה (זכאי) (15, 300 $), 65 או יותר מבוגר יותר (16, 450 $), נשוי הגשת במשותף (19, 000 $), לא מתגורר עם בן / בת זוג בסוף השנה (3, 700 $), בן זוג אחד 65 ומעלה (20, 150 $), שני בני הזוג 65 ומעלה (21, 300 $), ונשוי הגשת בנפרד (3, 700 $).
נכסים פיננסיים זרים
קיימת דרישת דיווח נוספת החל משנת 2012. במסגרת תוכנית מס הכנסה "תוכנית הגילוי מרצון בחו"ל", אמריקאים שיש להם נכסים פיננסיים זרים העולים על 50, 000 $ ליחידים ו- 100, 000 $ לזוגות נשואים המגישים במשותף חייבים לדווח על נכסים אלה. נכסים זכאים כוללים חשבונות בנק, כל מניה, נייר ערך או מכשיר פיננסי שהונפקו על ידי ישות / אדם שאינו ארה"ב, וכל עניין בגוף זר. אם אתה זכאי, עליך להגיש טופס 8938 יחד עם החזר המס שלך.
מבחן נוכחות גופנית
עליכם לגור במדינה זרה (או במדינות) לפחות 330 ימים מלאים בתקופה של 12 חודשים. על פי מס הכנסה, גולים מורשים להתגורר ולעבוד יותר ממדינה זרה אחת. עם זאת, עליהם להיות נוכחים פיזית במדינות אלו לפחות 330 יום במהלך שנה קלנדרית.
הרחקת הכנסות שהשתכרו זר
הרחקת ההכנסה הזרה נועדה להפחית את ההשפעה של מדיניות המיסוי הכפול של הדוד סם. לשנת 2012 האמריקאים יכולים להחריג שכר זר של עד 95, 100 דולר בשנה. נישומים הטוענים להדרה זו ישלמו מס בשיעורים שהיו חלים אלמלא היו טוענים להדרת ההכנסה הזרה. המשמעות היא שבמקום להחיל את השיעור הנמוך ביותר האפשרי, גולים יחויבו במס החל מהדרגת המס הרגילה שלהם (לולא השתמשו בהדרה) לאחר השימוש בסך 95, 100 $.
הדרת דיור זר
גולים יכולים להחריג סכומים ששילם מעסיקם בגין הוצאות הקשורות לדיור. לא צריך לדווח על הטבות ששולמו על ידי המעסיק כחלק מההכנסה שלך ממקורות זרים. אמריקאים אינם יכולים להחריג את אותם הסכומים פעמיים (כלומר, מקורות המושרשים הן משכר חוץ והן מהטבות הקשורות לדיור). בנוסף, עצמאים אינם זכאים להדרת דיור זר. כדי למנוע שימוש לרעה, גולים יכולים לתבוע הרחקה מקסימאלית של דירות זרות עד 16% מההדרת ההכנסה הזרה. כמו כן, קבלנים עצמאיים אינם יכולים לתבוע את הרחקת הדיור הזר. במקום זאת, על קבלנים עצמאיים לבחור את ניכוי הדיור הזר בטופס 2555.
מס הכנסה רואה בסכומים הבאים את הסכמתם למסקנה של דיור זר: שכר דירה, תיקונים, שירותים שלא פרט לטלפון, ביטוח בעלי בתים ושוכרים, מיסי אכלוס, פיקדונות ביטוח שלא ניתן להחזירה או תשלומי שכירות, השכרת רהיטים, דמי חניה למגורים ותשלומי השוואת מס ששולמו על ידי המעסיק שלך.
תאריכים עקב
אמריקאים המתגוררים ועובדים בחו"ל נדרשים עד 16 באפריל להגיש ולשלם את מיסיהם. עם זאת, מס הכנסה מספק הרחבה אוטומטית לגולים שיש להם עד 15 ביוני להגיש את החזרי מס הכנסה בארה"ב. על ידי הגשת טופס 4868 עד ה- 15 ביוני, יכולים נישומי המס לבקש הארכה נוספת עד 15 באוקטובר. בקשת מכתב למס הכנסה יכולה לדחוף עוד יותר את ההארכה עד ה- 15 בדצמבר.
בשורה התחתונה
לבסוף, גולים המוותרים על אזרחותם בארה"ב לא יגיעו למס הכנסה. הם עדיין כפופים לחוקי המס בארה"ב במשך עשר שנים לאחר הוויתור.
