הפצות מינימליות נדרשות מ- IRA יכולות להיות גרירה עבור נישום עבור רבים, ובאופן לא נוח להגדיל את הכנסתו השנתית, לפעמים אפילו לסוגיה גבוהה יותר. אבל יש דרך לעשות טוב עם ה- RMD, גם לאחרים וגם בשורה התחתונה של עצמך. בשנת 2015 קונגרס קבע את שלטון ההפצה לצדקה מוסמך (QCD). כלל זה מאפשר לבעלי IRA המסורתיים להחריג את התפלגות המינימום הנדרשת שלהם (RMD) מההכנסה ברוטו המותאמת שלהם אם הם נותנים את הכסף לארגון צדקה מוסמך.
בהתחשב בהשפעה שיכולה להיות RMD על חשבון המס של מישהו, כדאי ליצור אסטרטגיות תכנון לטווח הארוך סביב כלל זה.
טעימות מפתח
- כלל הפצת הצדקה המוסמך (QCD) מאפשר לבעלי IRA המסורתיים לנכות את התפלגות המינימום הנדרשת שלהם על החזרי המס שלהם אם הם נותנים את הכסף לצדקה. על ידי הורדת ההכנסה הגולמית המותאמת שלך, כלל ה- QCD יכול להפחית את מיסי ההכנסה שלך באופן יעיל. מכוסה על 100, 000 $ בשנה, לאדם. QCDs חייבים להיעשות ישירות לצדקה.
מי יכול להשתמש בכללי ה- QCD
כל בעל או נהנה של ה- IRA המסורתיים שגילם לפחות 70½ שנה יכול להשתמש בכלל ההפצה לצדקה מוסמך (QCD) כדי לפטור את ההפצה המינימלית הנדרשת שלהם (RMD) ממיסוי. מגבלת הגיל כאן חלה על התאריך המדויק בו הופך בעל ה- IRA לגיל 70½. לדוגמה, אם בעל IRA מלאו 70 ב- 15 בפברואר, הוא או היא לא יוכלו לבצע QCD עד 15 באוגוסט.
לבעלי רוט IRA רשאים להשתמש גם בכלל ה- QCD, אם כי הם לא יראו שום יתרון בכך, מכיוון שההפצות שלהם כבר פטורות ממס.
הפצות זכאיות
כל התרומות והרווחים המצטברים בתוך IRA מסורתי זכאים ל- QCDs. היוצא מן הכלל הוא תרומות בלתי ניתנות להפחתה, מכיוון שהן נחשבות להחזר בסיס נטול מס.
הסכום שניתן לקחת כ- QCD מוגבל בסכום של 100, 000 $ לנישום לשנה.
אסטרטגיות כניסה משותפות אינן זמינות לצורך QCDs, כלומר, בני זוג אינם יכולים לקחת את שני סכומי ה- RMD המצטברים שלהם מחשבון בודד ולהוציא את כל הסכום מההכנסה ברוטו המותאמת שלהם (AGI). כל אחד מהם צריך לקחת את ה- RMD שלו מחשבונות משלו כדי ששניהם יוכלו להעפיל.
אסטרטגיית QCD יכולה להועיל גם לבעלי IRA המסורתיים המעוניינים להמיר את יתרתם לחשבונות רוט, מכיוון ש- QCD יפחית את סכום הכסף החייב במס בחשבון.
היתרון של AGI
אחד היתרונות הגדולים ביותר שכלל QCD מספק הוא יכולתם של נישומים להוריד את ההכנסה ברוטו המותאמת שלהם (AGI). זה הרבה יותר יקר מאשר לקיחת ניכוי שפורט, מה שמוריד רק את ההכנסה החייבת במס. מכיוון ש- AGI משמש לחישובי מס רבים, הרי שמספר נמוך יותר יכול לאפשר לתורם להישאר במדרגת מס נמוכה יותר, להפחית או לבטל את המיסוי של ביטוח לאומי או הכנסה אחרת ולהישאר זכאי לניכויים וזיכויים העלולים להפסיד אם על הנישום להכריז על סכום ה- RMD כהכנסה.
כללי התשלום
הכלל העיקרי שיש לזכור כשמדובר ב- QCDs הוא שההפצות חייבות להתבצע ישירות לצדקה ולא לבעלים או למוטב. המשמעות היא שהמחאה לחלוקה תועבר לצדקה או שהיא תחשב כחלוקה חייבת במס. הבעלים או המוטב של ה- IRA יכולים לקבל צ'ק זה ולמסור אותו לארגון, אך הוא או היא לא יכולים להפקיד את השיק ולבצע בדיקה נוספת לצדקה.
בעל ה- IRA יכול, כמובן, לקחת סכום גדול יותר מה- RMD שלו או לה ולתת אותו לצדקה. זכור כי כובע של 100, 000 $, עם זאת. חלוקות כלשהן העולות על 100, 000 $ לא יוחרגו מ- AGI ועל הנישום להיות זכאי לניכויים מפורטים בכדי לנכות את התרומה העודפת.
הצדקה המקבלת חייבת להיות גם ארגון מוסמך 501 (c) 3. רכבים כמו קצבת מתנות לצדקה לא יהיו זכאים.
לבסוף, את הצדקה יש לאשר את סכום התרומה באמצעות קבלה בכתב.
חוק ה- SECURE, שהתקבל בסוף 2019, הגדיל את הגיל בו חייבים בעלי IRA להתחיל לדרוש הפצות מינימליות ל 72; עם זאת, הגיל להפצות צדקה מוסמכת נותר גיל 70½, ויוצר חלון ייחודי לשנתיים בו חלוקות ה- IRA נחשבות כתרומות צדקה, אך לא כ- RMD.
בשורה התחתונה
בעלי IRA שמעוניינים להוריד את ה- AGI שלהם יכולים להשתמש באסטרטגיית ההפצה לצדקה מוסמכת כדי לפזר ביעילות כסף לצדקה לפי בחירתם. אסטרטגיה זו עדיפה על לקיחת קבלה חלוקה של בניה ואז תרומה לצדקה מכיוון שהאפשרות השנייה לא תפחית את AGI של התורם. אם נעשה בו שימוש נכון, כלל ה- QCD יספק לבעלי IRA בעלי יכולת צדקה ניכוי מס נוח לשנים הבאות.
