מסים חייבים לשלם על ידי משקיעים המקבלים הכנסות ריבית מאגרות החוב שלהם, מקרנות הנאמנות, תעודת ההפקדות (תקליטורים) ומחשבונות הפיקדון. סוגים מסוימים של ריבית חייבים במס מלא, ואילו צורות אחרות חייבות במס חלקית. אבל איך אתה יודע איזה מהם הוא?
מאמר זה יפרט את סוגי הריבית השונים ואיך מחויבים על כל סוג, וכן אילו טפסים אתה צריך לדווח עליהם נכון.
Takeaways מפתח
- ריבית על אגרות חוב, קרנות נאמנות, תקליטורים והפקדות של 10 דולר ומעלה חייבת במס. ריבית משתנה ממוסה ממש כמו הכנסה רגילה. משלם חייב להגיש טופס 1099-INT למס הכנסה ולשלוח עותק למקבל עד 31 בינואר. כל שנה. יש לתעד הכנסות בגין לוח זמנים א'-ב 'בטופס 1040 להחזר המס.
סוגי הכנסות ריבית
להלן הסוגים העיקריים של הכנסות ריבית:
- ריבית מתקליטורים, אג"ח קונצרניות וסוגים מסוימים של ניירות ערך של סוכנויות ממשלתיות. בדיקות, חיסכון או חשבונות נושאי ריביות אחרים. חובות ממשלתיות חייבות במס ברמה הפדרלית בלבד. ריבית האג"ח העירונית פטורה ממיסוי מכל סוג שהוא, אלא אם כן חל מס מינימום חלופי (AMT).
התפלגויות של קרנות בשוק הכסף מדווחות בדרך כלל כדיבידנדים, לא כריבית.
כיצד מסים ריבית חייבת?
ריבית חייבת במס רגילה ממוסה כהכנסה רגילה, ממש כמו חשבון פרישה פרטני (IRA) או חלוקת תוכנית פרישה, פירוש הדבר כי הכנסות ריבית יתווספו להכנסות רגילות אחרות של הנישום ויעברו לחישוב שיעור המס השולי העליון של הנישום. כלל זה חל על ריביות החייבות במס כאחד בכל הרמות וגם על ריביות חייבות במס רק ברמה הפדרלית.
באילו טפסים אני משתמש?
כל משלם הכנסה מהשקעה חייב להנפיק טופס 1099-INT לכל המקבלים, תוך הצגת הסכום וסוג הריבית ששולמו במהלך השנה. כל משקיע שמקבל טופס 1099-INT חייב להיות מסוגל לתמלל את המידע בצורה נכונה בתוספת ב '. של טופס 1040 למס הכנסה של החזר המס שלו.
כל מי שמשלם ריבית של 10 $ ומעלה, חייב לשלוח 1099 INT למקבל עד 31 בינואר בכל שנה.
בטופס 1099-INT מספר תיבות שונות המפרטות סוגים שונים של הכנסות ריבית. להלן רשימה קצרה של סוג ההכנסה המדווחת בכל תיבה:
תיבה 1: הכנסות ריבית
סכום הריבית הרגילה המשולמת ממכשירים חייבים במס מלא כמו אג"ח קונצרניות, קרנות נאמנות, תקליטורים וחשבונות פיקדון לביקוש.
תיבה 2: עונש משיכה מוקדם
הסכום הכולל של קנסות משיכה מוקדמים מתקליטורי CD או ניירות ערך אחרים ששילמת במהלך השנה.סכום זה נחשב לניכוי מעל השורה ב- 1040.
תיבה 3: ריבית על אגרות חוב חיסכון אמריקאיות וחובות האוצר
מספר זה עובר בשורה אחרת בתוספת ב 'מכיוון שהיא חייבת במס רק ברמה הפדרלית. ההכנסה בתיבה זו נפרדת מההכנסה בתיבה 1.
תיבה 4: הופחת מס הכנסה פדרלי
הסכום הכולל של ניכוי גיבוי על הכנסות הריבית שלך. מרבית משלמי הריבית חייבים לעכב מס בשיעור של 24% אם המשקיע לא הצליח למסור את תעודת המס שלו או את מספר תעודת הזהות (SSN) או ציין מספר שגוי. מספר זה מתווסף לסכום הניכוי מהמעסיק שלך ב- 1040.
תיבה 5: הוצאות השקעה
הסכום הכולל של הוצאות השתתפות עצמית הנוגעות להכנסות ההשקעה שלך ממצבי השקעה נדל"ניים מסוג נדל"ן.
תיבה 6: תשלום מס זר
כל מס על הכנסות הריבית שלך שמשולם למדינה זרה.אם למדינה הזרה יש הסכם מס עם ארצות הברית, מס זה בדרך כלל הוא ניכוי או זיכוי מס.
תיבה 7: החזקה במדינה זרה או ארה"ב
הגורם הזר אליו שולמה המס בתיבה 6.
תיבה 8: ריבית פטורה ממס
כל ריבית הפטורה מכל רמות המס מכל סיבה שהיא, כולל דיבידנדים ללא מיסים מקרנות נאמנות או מחברות השקעה מוסדרות אחרות. נתון זה מדווח בקו 2 א של 1040.
תיבה 9: ריבית מוגדרת של איגרות חוב לפעילות פרטית
תיבה זו משקפת ריבית פטורה ממס כפופה ל- AMT. סכום זה נכלל גם בתיבה 8.
כל משלם ריבית ינפיק משקיעים 1099-INT נפרד. המשקיעים ידווחו על כל הכנסות הריבית שהתקבלו לשנה בחלק 1 של לוח ב 'משנת 1040.
בשורה התחתונה
ישנם עוד כללים רבים הנוגעים להכנסות ריבית אשר חורגות מהיקף מאמר זה. למידע נוסף, הקוראים צריכים להתייעץ עם יועץ המס שלהם.
