ניכויים ממס שנעלמו השנה

תוכן העניינים

• פטורים וקרדיטים
• פטורים אישיים
• ניכוי רגיל גבוה יותר
• הטבות מיסוי הנוסעים
• העברת ניכוי הוצאות
• ניכוי מזונות
• ניכוי הוצאות רפואיות
• ניכוי מיסי מלחים
• מיסי נכסים זרים
• ניכוי ריבית למשכנתא
• ניכוי ריבית של HELOC
• ניכוי ביטוח משכנתא
• נפגעים, ניכוי גניבה
• שונות ניכויים פרטניים
• ניכויים פרטניים נותרו
• שיפור ניכויים
• בשורה התחתונה

על ידי כמעט הכפלת הניכוי הסטנדרטי וחיסול - או הגבלת - ניכויים רבים שפורטו, חוק קיצוץ המס והמשרות (TCJA) הפך את הסבירות גבוהה יותר לכך שאנשים רבים שנהגו לפרט בתוספת א 'יעשו כעת את הניכוי הסטנדרטי.

לפני שתחליט מה עליך לעשות, עיין ברשימה זו של הפטורים והניכויים שבוטלו, יחד עם כמה ניכויים וזיכויי מס שהוגבלו לאחרונה, הצטמצמו או שופרו בעקבות מעבר ה- TCJA.

פטורים וקרדיטים

פטורים וניכויים מקטינים הכנסה חייבת. זיכוי המס מופרע מהמסים שאתה חייב. כל שלושת האלמנטים הללו הושפעו על ידי ה- TCJA וכל אחד מהם משפיע על הסכום שאתה משלם בצורה שונה. לדוגמה, אם ההכנסה ברוטו המותאמת שלך (AGI) היא 100, 000 $, אתה חייב מסים של 18, 289.50 $. ניכוי (או פטור) בסך 10, 000 דולר יפחית את ה- AGI שלך ל -90, 000 דולר, וכתוצאה מכך יתחייב מס בסך 15, 889.50 $. עם זיכוי מס בסך 10, 000 $, ה- AGI שלך יישאר על 100, 000 $, אך המסים שלך יהיו רק 8, 289.50 $ - הסכום שתקבל על ידי הפחתת 10, 000 $ מ- 18, 289.50 $.

פטורים אישיים

פטורים אישיים ותלויים נעלמים. אמנם פטור אינו ניכוי מבחינה טכנית, אך הוא מתפקד באותה צורה בכך שהוא מאפשר לך להפחית את הכנסותיך החייבות בסכום הפטור. במקרה זה, נניח שהפטור היה 4, 050 דולר לעצמך ולכל תלוי שאתה טוען. עכשיו זה 0 $.

השתמש בזיכוי מס ילדים במקום זאת

ה- TCJA מכפיל את זיכוי מיסים על ילדים (CTC) מ -1, 000 דולר ל -2, 000 דולר למי שמסמך לכך, כולל הורים עם הכנסות גבוהות מבעבר. ספי ההכנסה לשנת 2018 הם 200, 000 $ להורים יחידניים ו -400, 000 $ עבור הנשואים המגישים במשותף. זיכוי מס על ילדים ניתן להחזר, מה שאומר שגם אם אינך חייב מיסים עקב הכנסה נמוכה, אתה עדיין יכול לקבל אשראי חלקי, לספק (או להגדיל) החזר. זכור, זהו זיכוי ממס כך שבניגוד לניכוי, שמפחית את ההכנסה החייבת במס, זה נובע ישירות מהמסים שאתה חייב. בנוסף, זיכוי מס חדש בסך 500 $ זמין לתלויים מגיל 17 ומעלה.

Takeaways מפתח

• חוק קיצוצי המס והמשרות צמצם וחיסל מספר ניכויים וזיכויים תוך שמירה על מקומם והגדלת המגבלות בחלק מהמקרים, עבור מספר אחרים - עם השינויים שנקבעו לפוג בתאריך 31 בדצמבר 2025. ופטורים תלויים מיושנים כעת, הולכים ונעלמים לחלוטין. הניכוי הסטנדרטי, לעומת זאת, כמעט הוכפל עבור אלה שמגישים רווקים או נשואים. ניכויים בולטים אחרים שהולכים ונעלמים כוללים הוצאות מעבר ודמי מזונות, תוך הגבלה של ניכויים בגין ריבית משכנתא, מדינה ו מיסים מקומיים והוצאות רפואיות. הוצאות מפתח שאינן מנוכות עוד כוללות את ההוצאות הקשורות להשקעה, הכנת מס ותחביבים, בעוד הוצאות ההימורים נותרות השתתפות עצמית וסף הניכויים לצדקה עולה.

ניכוי רגיל גבוה יותר

ה- TCJA העלה את הניכוי הסטנדרטי מ- 6, 350 דולר בשנת 2017 ל- (עבור מסים לשנת 2019) 12, 200 דולר ליחידים ול -24, 400 דולר (מ- 12, 700 $) עבור זוגות נשואים שהגישו במשותף. הניכוי הסטנדרטי עבור הגישים כראש משק בית יעלה מ 9, 550 $ ל 18, 350 $.

למערכת מס ההכנסה הפדראלית ובמדינות מסוימות ניכויים סטנדרטיים גבוהים יותר עבור אנשים בני 65 לפחות ואנשים עיוורים. תחת הנחיות פדרליות, אם אתה בן 65 ומעלה ורווק או ראש משק בית, הניכוי הסטנדרטי שלך עולה 1, 650 דולר לשנת 2019. אם הנשואים נשואים הגשת במשותף ואחד מכם בן 65 ומעלה, הניכוי הסטנדרטי שלך עולה 1, 300 דולר. אם שניכם בני 65 ומעלה, הניכוי גדל ב- 2, 600 דולר.

מסיבה זו, ייתכן שתגלה שהניכוי הסטנדרטי החדש גדול מהסכום המשולב של הניכויים המפורטים שלך. להלן מבט מקרוב על אופן השתנות הניכויים המפורטים בתזמון TCJA. היכן שאנחנו יכולים, יש גם כמה הצעות מה לעשות במקום זאת.

88%

אחוז המסננים שצפויים לקחת את הניכוי הסטנדרטי לשנת המס 2018, שם צפוי מספר מגיני המס המפרטים ניכויים לרדת מ -46.5 מיליון ל -18 מיליון, בפני הוועדה המשותפת למיסוי.

הטבות מיסוי הנוסעים

בעבר המעסיק שלך יכול להחזיר לך עד 20 דולר לחודש - 240 דולר לשנה - עבור הוצאות נסיעה אופניים ללא מס. בנוסף, המעסיק שלך יכול לקחת ניכוי בגין הצעת ההטבה. ה- TCJA השעה את ההטבה הן למפעילי האופניים והן למעסיקים שלהם. זה גם הסיר ניכויים של מעסיקים בגין חניה, מעבר וקרוולים.

השתמש בהוצאות נסיעות אחרות כדי להילחם בחזרה

הוצאות נסיעות הנחשבות "הכרחיות להבטיח את שלומו של העובד" ימשיכו להיות מנוכות על ידי המעסיקים, אך ה- TCJA לא מפרטת אילו הוצאות מתאימות ומס הכנסה לא הציעה עד כה הנחיות אמיתיות.

כשכיר אתה יכול להמשיך לקבל הטבות ללא חניית מס, מעבר ווונופול של עד 260 דולר לחודש מהמעסיק שלך, אך מכיוון שחברות כבר לא מקבלות ניכוי בגין הצעת ההטבה, לרוב אין תמריץ מועט להציע אותה. המעסיק שלך יכול להציע גם הטבות לנסיעה באופניים בכל סכום, אך הטבה זו תהיה חייבת כעת עבורך.

העברת ניכוי הוצאות

עלויות הקשורות להעתקת מקום עבודה פעם היו ניתנות לניכוי בטופס 1040 כמנוי מעל השורה (שתוכל להוריד מההכנסה הגולמית שלך לחישוב ה- AGI), אך לא עוד. המרחק שאתה עובר לא משנה. הוצאות הובלות פשוט אינן ניכרות, למעט יוצא מן הכלל. אם אתה פעיל בצבא ועובד מסיבה הקשורה לשירות, הניכוי עדיין חל.

ניכוי מזונות

בעבר, מי שמשלם דמי מזונות קיבל ניכוי מעבר לקו ומי שקיבל את המזונות ספר את הכספים כהכנסה חייבת במס. בתוקף בשנת 2019 לכל גירושין שיקרה לאחר ה- 31 בדצמבר 2018, בן הזוג המשלם כבר לא יקבל ניכוי ובן הזוג המקבל לא יצטרך עוד להכריז על התשלומים כהכנסה חייבת במס.

התשלומים שהתחילו לפני 2019 אינם מושפעים. תשלומי מזונות ילדים שונים. הם אינם ניתנים להפחתה על ידי בן הזוג המשלם ופטור ממס למקבל.

מתנת IRA במקום

טקטיקה אחת מוצעת עבור בן הזוג המשלם כוללת מתן לבן הזוג הקולט IRA בסכום חד פעמי. זה למעשה מספק לבן הזוג המשלם ניכוי מכיוון שהם נותנים כסף שהם היו צריכים לשלם עליהם מס בסופו של דבר. בן הזוג המקבל יהיה אחראי למיסים בעת משיכה (כולל קנס של 10% אם הם מוציאים כסף לפני גיל 59.5) אך היה נהנה מהצמיחה ללא מס עד משיכת הכספים. העברת חשבון IRA הינה ללא מס. ברור שזה לא יעבוד אם בן הזוג המקבל זקוק לכסף מייד.

ניכוי הוצאות רפואיות

הניכוי להוצאות רפואיות לא נעלם, ובשנת 2018 ניתן לנכות הוצאות רפואיות שלא הושגו העולות על 7.5% מ- AGI בתוספת א ', ממש כמו בשנה שעברה. עם זאת, ניכוי זה יהיה כפוף ל -10% מסף AGI לשנת המס 2019.

נכון לעכשיו, מאוחר מדי לנצל את אחוז החסימה של 7.5% לפני שהוא עלה ל -10%. לשם כך היה צריך לתזמן הליכים רפואיים אלקטיביים לפני סוף שנת 2018. קח בחשבון כי על ההוצאה הרפואית להיות ניכרת. רוב הניתוחים הקוסמטיים, למשל, הם בדרך כלל לא.

ניכוי מיסי מלחים

לוח הזמנים ניכוי מיסים ממלכתיים ומקומיים (SALT) היה בעבר בלתי מוגבל. אלה כוללים מיסי הכנסה (או מיסי מכר כלליים), נדל"ן ומס רכוש אישי. עם מעבר ה- TCJA, ניכוי SALT מוגבל כעת ל 10, 000 $ (5, 000 $ אם הגשת נשואה בנפרד). זו יכולה להיות בעיה אמיתית עבור אנשים במדינות עם הכנסה או ארנונה גבוהים כמו פלורידה, ניו יורק וקליפורניה.

כמה מדינות נלחמות בחזרה

כמה מדינות בעלות מס גבוה הגישו תביעות המאתגרות את חוקיות כובע SALT. אחרים בוחנים דרכים לקיזוז המגבלה של הניכוי הזה בכך שהם מאפשרים לתושבים לתרום לקרן צדקה ממלכתית במקום מיסים, אם כי מס הכנסה הציע הנחיות חדשות שיסירו את התועלת הזו.

קונטיקט וניו יורק הציעו דרכים לעקיפת פתרונות הכוללות מס על ישויות עוברות או מס שכר ניכוי, ושניהם מנצלים את העובדה שלעסקים אין מכס על ניכוי מיסים ממלכתיים ומקומיים. לא ניתן לראות אם אחת מהטקטיקות הללו תעבוד.

מיסי נכסים זרים

ה- TCJA מבטל את הניכוי עבור מיסים זרים ששולמו על נדל"ן. בעבר היית יכול לנכות ארנונה זרה בתוספת A בדיוק כפי שאתה יכול בארה"ב, אם למגוריך הרגילים או כבית שני.

השתמש במקום הוצאות דיור מוסמך

לפחות מומחה אחד ציין שמסי רכוש זרים יכולים להיחשב כהוצאה לדיור מוסמך בניכוי בטופס 2555, הכנסה זרה זרה, לצורך הדרת דיור זר עבור אזרחים אמריקאים או תושבים מסוימים שגרים מחוץ לארצות הברית ומרוויחים שכר בחו"ל. זהירות: ניכוי זה כרוך בפרשנות של דיני המס. אל תנסה להשתמש בו מבלי להתייעץ עם מומחה מיסים מוסמך.

ניכוי ריבית למשכנתא

בעבר אתה יכול לנכות ריבית על משכנתא של עד מיליון דולר. החל מהשנה המגבלה היא 750, 000 $ (375, 000 $ אם נשואים והגשתם בנפרד). זילוב צופה שרק 14% מבעלי הבית ידרשו את ניכוי המשכנתא בשנת 2018. בעבר 44% טענו זאת. אם מקור ההלוואה שלך בתאריך 15 בדצמבר 2017, אתה עדיין יכול לנכות ריבית על הסכום הישן של מיליון דולר (500, 000 $ עבור נישומים נשואים המגישים בנפרד).

מכיוון שאתה יכול לקחת את ניכוי ריבית המשכנתא רק אם אתה מגיש את לוח הזמנים א 'ומפרט, ייתכן שהשינוי לא חשוב לאנשים רבים שיבחרו לקחת את הניכוי הסטנדרטי בכל מקרה.

ניכוי ריבית של HELOC

בעבר, אתה יכול לנכות ריבית על הלוואת הון ביתית ונקודת אשראי ביתית (HELOC) בדיוק כמו שאתה יכול למשכנתא, לא משנה איך השתמשת בכסף. הניכוי הזה נעלם, לפחות בחלקו. החל משנת 2018 אינך יכול לנכות ריבית על הלוואות מסוג זה, למעט בנסיבות מסוימות, גם אם נטלת את ההלוואה לפני השנה.

בטנה מכסף לעניין HELOC

ניכוי ביטוח משכנתא

למרות שזה לא קשור באופן ספציפי ל- TCJA, ניכוי לוח הזמנים לפרמיות ביטוח המשכנתא (MIP / PMI) פג בסוף 2017. ייתכן שהקונגרס יחזיר את הניכוי הזה לשנת 2018 כפי שהיה בעבר. כדי לברר זאת, בדוק ב- IRS.gov/Schedule A לפני הגשת המסים שלך.

נפגעים, ניכוי גניבה

לוח הזמנים המקיף לניכוי אבידות נפגעים וגניבות נעלם בעקבות מעבר ה- TCJA. בעבר אתה יכול לנכות הפסדים הקשורים לאסון או גניבה במידה וההפסדים לא היו מכוסים בביטוח או בהקלה מאסון.

הניכוי עדיין זמין אם אתה גר באזור אסון המיועד לנשיאות. לעתים קרובות ייעודים אלה נעשים מחוז לפי מחוז, כך שגם אם המחוז שלידך הוא אזור אסון שהוכרז על ידי פדרלית, ייתכן שהמחוז שלך לא יהיה.

שונות ניכויים פרטניים

לוח זמנים שונה ניכויים מפורטים בכפוף לסף של 2% מ- AGI נעלמו החל משנת 2018. זה כולל ניכויים בקטגוריות הבאות:

• הוצאות עבודה שלא הוחזרו. אלה הוצאות הקשורות לעבודה ששילמת מכיסך וכוללות נסיעות, הובלה וארוחות, דמי אגודה ומקצועיים, ביטוח אחריות עסקית, פחת בציוד משרדי, חינוך עבודה, הוצאות משרד ביתי, עלויות חיפוש עבודה חדשה, שכ"ט עו"ד, בגדי עבודה ומדים. כל אלה נעלמו. הדרך הטובה ביותר שלך היא לבקש מהמעסיק להחזיר לך את ההוצאות הללו. כל החזר יהיה פטור ממס. אתה יכול גם לחפש העלאה, אבל זה יהיה חייב במס. הוצאות השקעה. אלה הם עמלות עבור ייעוץ או ניהול השקעות, מס או ייעוץ משפטי, דמי נאמן (כלומר לניהול IRAs או השקעות אחרות), או דמי שכירות עבור כספת. למרות שהפריטים לעיל כבר אינם ניתנים לניכוי, אם אתה לווה כסף לקניית השקעה, הריבית על אותה הלוואה (הנקראת ריבית השקעה) ניתנת לניכוי אם אתה מפרט. הניכוי מוגבל לסכום הכנסות ההשקעה החייבות במס שתרוויחו בשנה. דמי הכנת מס. אלה כוללים את עלות תוכנת הכנת המס, שכירת איש מקצוע ממס או קניית פרסומי מס. כמו כן נעלמו ניכויים בגין אגרות הגשה אלקטרוניות ושכר טרחה שאתה משלם כדי להילחם במס הכנסה, כולל שכר טרחת עורך דין, דמי חשבונאות או שכר טרחה שאתה משלם כדי לערער על פסק דין או לתבוע החזר. אם אתה שוכר מישהו להכין את המסים האישיים והעסקיים שלך, בקש חיוב נפרד לכל אחד מהם. עמלות שאתה משלם כדי להכין את ההחזר העסקי שלך ניתנות לניכוי מלא כהוצאה עסקית. הוצאות תחביב. הוצאות אלה, עד לסכום ההכנסה שהרווחת בכל שנה, אינן ניתנות לניכוי עוד יותר למרות שאתה צריך לדווח (ולשלם מיסים) על הכנסה שתרוויח מהתחביב שלך. אם אתה מוכר סחורה הקשורה לתחביב שלך ללקוחות, אתה יכול לנכות את עלות הסחורה הללו בעת חישוב הכנסה הקשורה לתחביב.

ניכויים פרטניים נותרו

נותרו כמה ניכויים פרטניים שונים לשנת 2018 ומעלה.

• הפסדי הימורים עדיין ניתנים לניכוי תחת ה- TCJA עד לסכום הזכיות שלך בשנה. הפסדי הימורים אינם כפופים למגבלה של 2% על ניכויים מפורטים שונים. ויתור על שכר לימוד סטודנטים לתארים מתקדמים נשאר ללא פטור ממס. הריבית על הלוואות סטודנטים ממשיכה להיות ניתנת לניכוי מס, גם אם לא מפרטים ניכויים. ניכוי מורים בכיתה. הניכוי של $ 250 למורים בכיתה עדיין בתוקף וזמין, גם אם המורה אינו מפרט. ניכוי שיעורי הקילומטראז 'הרגיל לשנת 2019 מסיבות רפואיות הוא 20 סנט לקילומטר ושיעור הצדקה נותר זהה ב 14 סנט לקילומטר.

שיפור ניכויים

יחד עם הניכוי הסטנדרטי החדש, כמה אחרים טובים יותר תחת ה- TCJA.

• הפטור ממס העיזבון גדל מ -5.49 מיליון דולר בשנת 2017 ל -11.4 מיליון דולר בשנת 2019 שחרור חוב של הלוואת סטודנטים עקב מוות או נכות לא יחויב במיסוי החל משנת 2018. בעבר, חוב משוחרר בגלל נכות או מוות היה חייב במס עבורך או בעיזבון שלך. ניכויי AGI מפורטים. אין הגבלה על הניכויים המפורטים על בסיס AGI החל מהשנה, אם כי ניתן להטיל מגבלות אחרות, תלוי בניכוי. תרומות לצדקה כוללות כעת ספי גבול גבוהים יותר. מרבית המתנות במזומן או בהמחאה יכולות להיות עד 60% מה- AGI שלך לעומת המגבלה הקודמת של 50%. בנוסף, ה- TCJA מבטל את מגבלות הפייס הן לתרומות צדקה והן לניכוי ריביות למשכנתא לבית, מה שהפחית את הניכויים המפורטים עבור אנשים בעלי הכנסה גבוהה.

בשורה התחתונה

בין אם ניכויים שבוטלו על ידי ה- TCJA או שינויים אחרים משפיעים עליך לרעה, תלוי במצבך הכלכלי האישי ובסוגי הסכומים והסכומים שעשויים להיות מסוגלים לקחת. ראוי לציין כי השינויים המיושמים בחקיקה זו מוגדרים כעת לפוג לאחר 31 בדצמבר 2025, אלא אם כן הקונגרס יחליט להאריך אותם. היסודות לרפורמת המס של שירות הכנסות הפנימיות ליחידים ומשפחות מציעים מידע נוסף.