באוסטרליה קרנות נאמנות נמנות עם מבני ההשקעה הפופולריים ביותר במדינה. אף על פי שאנשים רבים מאמינים בטעות כי כספי האמון נהנים מהקפידה על ידי העשירים העל, אך במציאות, אפילו אנשים אמידים ומתונים יכולים להשתמש בנאמנויות כדי להגן על נכסיהם האישיים, המשפחתיים והעסקיים. אבל הקמת קרן נאמנות יכולה להיות מאמץ מסובך. לכן חשוב להמשיך בזהירות ובמטרה.
מהי קרן נאמנות?
המילה "אמון" היא מונח מטריה המשמש לסמל מגוון מבנים - לכל אחד מהם נהלים, תקנות ושיקולי מס ספציפיים משלו. אך באופן בסיסי, נאמנות היא הסדר משפטי פרטי בו הבעלות על נכסיו, כגון מניות, אג"ח, מזומנים, נדל"ן, עתיקות ואמנות, חונה בחשבון שמנוהל על ידי אדם או קבוצה של אנשים, לטובת אדם או אנשים אחרים. אנשים שמספקים במקור את הנכסים נקראים בדרך כלל מתנחלים. מי שמואשם בניהול נאמנויות וחלוקת נכסיהם המוקצים מכונים נאמנים. לבסוף, מי שמקבל בסופו של דבר את הנכסים הכלולים בנאמנות ידוע כמוטבים.
Takeaways מפתח
- באוסטרליה, קרן הנאמנות היא מבנה מפתח להבטיח שאנשים יעבירו בבטחה את נכסיהם למוטבים שנבחרו. אמון הוא כלי נהדר להפרדת נכסי אדם מעיזבונו או תיק עבודתו, ובאופן יעיל להגן על נכסים אלה מפני נושים בהליכי פשיטת רגל. הנכסים הנמצאים בנאמנות עשויים להכיל מניות, אג"ח, מזומנים, נדל"ן, עתיקות ואמנות.
מדוע ליצור אמון?
נאמנויות נוצרות בעיקר כדי להפריד בין נכסי אדם מעיזבונו האישי. ברגע שמתנחל מקצה את הנכסים האלה לנאמנות, הוא או היא כבר לא מחזיקים בהם, ובכך למעשה מגן על הנכסים מפני נושים בהליכי פשיטת רגל, או מתובעים בתביעות משפטיות.
סיבות נוספות ליצירת אמון כוללות:
- שליטה בנכסים של אנשים צעירים מדי או חסרי יכולת להתמודד עם עניינם הפיננסי הגנה על חסכון מפני בזבוז הונם ניהול וחלוקת כספי פנסיה / פרישה במהלך שנות העבודה של אדם.
סוגי הנאמנים
אוסטרליה מכירה בסוגים הבאים של נאמנויות:
1. אמון משפחתי / שיקול דעת
אמון משפחתי (המכונה גם אמון דיסקרטיוני), אחד המבנים העסקיים הנפוצים ביותר באוסטרליה, הוא אידיאלי למשפחות עם עסקים פרטיים ופעולות אחרות מניבות הכנסה. נאמנויות כאלה נותנות לנאמנים את שיקול הדעת להחליט מי יקבל חלוקות ובאיזו תדירות מתרחשות תשלומים. מקובל בכל מדינת אוסטרליה, משפחת נאמנויות קלות יחסית להקים ולתפעול.
2. יחידה / אמון קבוע
נאמנות יחידה (המכונה גם נאמנות קבועה) שונה מנאמנות משפחתית בכך שהנאמן בדרך כלל אינו מחזיק בשיקול דעת לגבי חלוקת הנכסים למוטבים. מבנה זה מחלק את נכסי הנאמנות ליחידות, בדומה למניות במניות. כל נהנה (המכונה "מחזיק יחידה") מחזיק במספר נתון של יחידות אלה, ובסוף כל שנה הוא או היא מקבלים חלוקה מהנאמנות, על בסיס מספר היחידות המוחזקות. אידיאלי כאשר מדובר במשפחות מרובות מעורבים, נאמני היחידות פועלים באופן דומה לחברה.
3. אמון היברידי
נאמנות היברידית נושאת מאפיינים של נאמנויות שיקול דעת וגם של יחסי קרנות יחידים, לפיהם הנאמן מוסמך לחלק הכנסות והון נאמנות בין הנהנים המועמדים - כמו אצל נאמני שיקול הדעת. עם זאת ההכנסה וההון מחולקים באופן יחסי - כמו ביחידות היחידות, בהתבסס על מספר היחידות שכל נהנה מחזיק. נאמנויות היברידיות הן לרוב המבנים המועדפים כשיש מעורבים בנכסי השקעה משמעותיים, בשל מס הכנסה והטבות מס בגין רווחי הון.
הקמת אמון
הקמת אמון משפחתי היא תהליך פשוט, שעשוי להיעשות באופן מקוון תמורת תשלום קטן של כ -150 דולר, בתוספת חובה הבולים - מס ממלכתי. מבנים מורכבים מעט יותר הדורשים ניהול פעיל של נאמן תאגידי יכולים להתחיל בסביבות 1, 200 דולר.
בהקמת נאמנויות על מתנחלים לנקוט בצעדים הבאים:
שלב 1: החלט על נכסי אמון מקוריים
פרט את כל האחזקות, יחד עם הערך הנוכחי שלהן, שיושמו בנאמנות.
שלב 2: מינוי נאמן (ים)
ייעד אדם או מוסד פיננסי שישמש כנאמן. בחר בחוכמה, שכן אדם / גוף זה יחזיק בסמכות משפטית משמעותית ובשליטה על נכסי הנאמנות שלך.
שלב 3: קבע את המוטבים
ערכו רשימה של אנשים או גופים הזכאים לקבל הטבות. כלול את פירוט האחוזים של הנכסים המיועדים לכל מקבל.
שלב 4: טיוטת שטר אמון
שטר נאמנות הוא מסמך משפטי הקובע את הכללים השולטים בקרן שלך, ואת סמכויותיו של הנאמן שמונה. היא כוללת את יעדי הקרן, מפרטת נכסי נאמנות מקוריים, מזהה את הנהנים, תוחמת כיצד יש לשלם הטבות (באמצעות סכום חד פעמי או זרם הכנסה), מפרטת כיצד ניתן להפסיק את הנאמנות, וקובעת כללים להפעלת חשבון בנק הנאמנות.. על מעשי הנאמנות להיות חתומים ומתוארכים על ידי כל הנאמנים, להורג לפי חוקי המדינה או הטריטוריה, ולעיין ולעדכן באופן קבוע כנדרש. מעשים צריכים להיות מיוצרים על ידי אנשי מקצוע עם ידע משפטי וכלכלי מיוחד בנאמנויות.
שלב 5: הטבעה
חובת בולים - ניתן לשלם מס מבוסס מדינה על שטר הנאמנות, בהתאם למדינה או לטריטוריה. ניתן לתאם ביול ישירות דרך רשות ההכנסות הרלוונטית או באמצעות עורך דין או רואה חשבון במדינה או בשטח הנתון שלכם.
שלב 6: הירשם כעסק
כמו במבנים עסקיים אחרים באוסטרליה, תצטרך ABN (מספר עסק אוסטרלי), TFN (מספר קובץ מס) ושם עסק עבור הנאמנות. בהתאם לסוג האמון ומורכבותו, יתכן שתידרש לרשום אותו כחברה.
שלב 7: פתח חשבון בנק
לאחר הקמת הנאמנות, יש לפתוח חשבון בנק נאמנות על שם הנאמן. הבנק עשוי לדרוש פרטים אישיים על הנאמן (ים) ועל גורמים אחרים המעורבים, לפני שהוא יפתח את החשבון.
שלב 8: התחל בפעילות אמון
לאחר הקמת חשבון הבנק, הנאמנות הופכת לפעולה ויכולה לקבל תרומות או לבצע השקעות, בכפוף לתנאים המפורטים בשטר הנאמנות.
בשורה התחתונה
נאמנויות הפכו לדרך נפוצה לבניית עניינים פיננסיים, ואמצעי הגיוני ויעיל מס לחלוקת רווחים המגנים על עושר לדורות הבאים. חשוב מאוד לגבש קשרים וחובות משפטיים הקשורים לאמון כלשהו, מכיוון שהם בדרך כלל בלתי ניתנים לביטול. בעוד שפלטפורמות מקוונות יכולות להציע הנחיות מסוימות, מומלץ מאוד לקבל ייעוץ מקצועי מעורך דין, רואה חשבון או יועץ מס.
