מהי קרן פרטית?
הסוג הנפוץ ביותר של הקרן הוא הקרן למתן מענקים. קרן פרטית מסוג זה הינה ארגון ללא מטרות רווח הממומן בעיקר על ידי יחיד, זוג נשוי, משפחה או תאגיד. נכסי הקרן הפרטית נקראים הקצאה, אשר מושקעת בכדי לייצר הכנסה עבור הקרן. ההקצאה משמשת למימון פעולותיה ומענקים.
בדומה למטרות צדקה ציבורית, קרנות פרטיות מוגדרות לפי סעיף 501 (ג) (3) לקוד הפדיון הפנימי. למעשה, "קרן פרטית" היא סטטוס ברירת המחדל שניתן לארגונים שקיבלו מעמד של 501 (ג) (3). בניגוד לצדקה ציבורית, קרן פרטית בדרך כלל תורמת תרומות, המכונות מענקים, לעמותות אחרות. בדרך כלל היא אינה מבצעת פעולות צדקה משלה. קרנות פרטיות מעניקות מענקים למימון הוצאות התפעול הכלליות של הארגון או למימון תוכנית ספציפית.
הם יכולים גם לתת מענקים ליחידים אם הם עומדים בכללי מס הכנסה. פעילות קרן פרטית, כמו פעילויות של צדקה ציבורית, חייבת להועיל לציבור על מנת שהקרן תשמור על מעמדה הפטור ממס.
כיצד להקים קרן פרטית משלך
היתרונות של הקמת קרן פרטית
ראשית, קרן יכולה לממן באופן עקבי מטרה מסוימת ולספק הטבות מצטברות למקבלים לאורך שנים רבות של תרומות. כך, אנשים המקים קרן מבקשים לעתים קרובות קביעות, על פי הפילנטרופיה של אקספקטנט, שנקראה בעבר איגוד היסודות הקטנים.
חלק מהמשפחות מתחילות את היסודות ליצירת מורשת, על פי הפילנטרופיה של אקספקטנט. קרן שהוקמה בשמו של אדם אהוב יכולה לכבד אותו אדם גם לאחר שנפטרה. הקמת קרן בשם משפחה יכולה גם לעודד את בני המשפחה להשתתף בסיבה שכיחה - ולעתים קרובות גם להדבקה.
הטבות מס הן סיבה נוספת להקמת קרן פרטית. כאשר הם מאורגנים כ- 501 (ג) (3), יסודות פרטיים פטורים ממס. הם יכולים לגבות תרומות של מזומנים ורכוש מוערך מבלי לשלם מיסים על אותם תרומות, והתורמים יכולים לתבוע את תרומתם כניכויי מס (עם כמה הגבלות). כדי להיות זכאי לפטור ממס, מטרת הקרן חייבת להיות צדקה, דתית, חינוכית, מדעית, ספרותית, בדיקות לביטחון הציבור, טיפוח ספורט חובבני לאומי או בינלאומי, או למנוע אכזריות לילדים או לבעלי חיים. הקרן עשויה לסייע לעניים, לקדם השכלה או לקיים מבנה ציבורי.
מס הכנסה מגדיר שלושה הבדלים עיקריים בין צדקה ציבורית לקרן פרטית. יסודות פרטיים חייבים:
- תעניק מענקים בשווי של לפחות 5% מנכסי ההשקעה של הקרן בכל שנה. עליך לספק מענקים רק לעמותות אחרות (אם כי בנסיבות מסוימות ניתן להעניק מענקים ליחידים, כמו למשל למלגות חינוך). עליך לשלם 1% עד 2 % בלו על נכסי ההשקעה של הארגון.
כיצד להקים את הקרן שלך
ראשית, עליכם להגדיר את מטרת הקרן הפרטית שלכם ואת ההנחיות שעליהם ייקבע בעת מתן מענקים. הגדרה זו תנחה את פעילות הארגון שלך והיא הכרחית כדי לקבל מעמד פטור ממס.
בשלב הבא תצטרך להחליט אם לבנות את הקרן שלך כנאמנות צדקה או כעמותה. על פי איגוד הקרנות הקטנות, אמון צדקה יכול להיות קל יותר להקים ולתפעל, אך עשוי שלא לספק לנאמנים הגנה משפטית באותה מידה כמו תאגיד ללא מטרות רווח. לתאגידים למלכ"רים יש דרישות תפעול מחמירות יותר, אך הם נפוצים יותר מאשר נאמני צדקה מכיוון שהם מגבילים אחריות אישית ויש להם גמישות רבה יותר באשר הם עשויים להשתמש בכספים שלהם.
לא משנה איך תחליט לבנות את הקרן הפרטית שלך, תצטרך להגיש בקשה למספר זיהוי מעביד (EIN). מס הכנסה מחייב שיהיה לך EIN גם אם אינך צופה שכירת עובדים. מספר זה ישמש כמספר זיהוי מס עבור הקרן שלך כפי שמספר ביטוח לאומי עושה לאדם.
השלב הבא הוא הגשת ארגון מסמכים למס הכנסה. יהיה עליכם למלא את טופס 1023, בקשה להכרה בפטור לפי סעיף 501 (ג) (3) לקוד הפדיון הפנימי, ולהכין את כל התיעוד התומך הנדרש. טופס זה מבקש את המידע הזיהוי הבסיסי אודות היסוד שלך וכיצד הוא יתארגן ותופעל. זה גם דורש מהפונים לשלם אגרה.
לבסוף, ברגע שמס הכנסה יאשר את הסטטוס שלך פטור ממס, תצטרך להגיש כל ניירת נדרשת נוספת בכדי לקבל סטטוס פטור ממס מהמדינה שלך.
האם קרן משלך שווה את הבעיה?
הקמת הבסיס הפרטי שלך היא עבודה רבה. כך גם שמירה על זה, הכרוכה במעקב אחר כללי מס הכנסה. על הקרן שלך להימנע מפעילויות אסורות, אשר מס הכנסה מגדיר כ:
- מאפשרים יותר מצבירה לא משמעותית של הטבות, כולל הטבות לא כספיות, ליחידים או לארגונים לאפשר הכנסה או נכסים לצבור למבני פנים (למשל, תשלום שכר בלתי סביר לקצין, דירקטור או עובד מפתח) להשתתף בכל קמפיין פוליטי מטעם של (או בניגוד ל) מועמד לתפקיד ציבורי, כולל תרומות לקמפיין והצהרות רשמיות
על הקרן שלך גם להגביל פעילויות מוגבלות, אשר מס הכנסה מגדיר כ:
- התמודדות עצמית עם אנשים שנפסלו (מוגדרים כתורמים משמעותיים, מנהלי קרנות, וגורמים קשורים אחרים) פעילויות השקעה שעלולות לסכן את ביצוע מטרות הפטור שתדלנות או ניסיון להשפיע על חקיקה באמצעות פעולות או הוצאות.
גם הקרן וגם כל גורם שמרוויח שלא כראוי מפעילות אסורה או מוגבלת עשויים לעמוד במיסים וקנסות בגין הפרת כללים אלה. הקרן יכולה אפילו לאבד את מעמדה הפטור ממס.
ניהול קרן פרטית טומן בחובו גם הרבה תחומי אחריות והוצאות כמו ניהול עסק. עליכם לנהל רישומים, להגיש החזרי מס שנתיים באמצעות טופס 990-PF (מסמך מפורט, בן 13 עמודים), ולהעסיק ולנהל עובדים (שיכולים להיות בני משפחתכם). רוב האנשים ירצו גם להעסיק אנשי מקצוע מתחום החוק והנהלת החשבונאות שיטפלו בענייני הפעלה וניהול רגולציה ותאימות כמו הנהלת חשבונות, הכנת מס והגשת חברות. היבטים רבים של הפעלה וניהול של בסיס פרטי נשלטים על ידי כללים מורכבים ו / או דורשים ידע מיוחד.
כמה כסף אתה צריך לתרום כדי שזה יהיה שווה את המאמץ להתחיל ולקיים בסיס? אין כאן כללים מהירים ומהירים, אך לרוב הקרנות המשפחתיות יש נכסים של כמה מאות אלפי דולרים לפחות, לפי מועצת הקרנות.
בשורה התחתונה
בעוד שקרנות פרטיות יכולות להיות זמן רב ויקר, אלפי היחידים, המשפחות והתאגידים שהקימו קרנות פרטיות מאמינים כי הקורבנות אלה כדאיים.
אם אינך בטוח אם קרן פרטית היא הדרך היעילה ביותר לעמוד ביעדים הפילנתרופיים שלך, עם זאת, אתה תמיד יכול לעסוק באלטרנטיבות פשוטות יותר לתת כמו לכתוב צ'ק לעמותה המועדפת עליך, לתרום את זמנך או לתרום לתורם יעוץ קרן.
