תומכי הפחתת המס טוענים כי הפחתת המס משפרת את הכלכלה על ידי הגברת ההוצאות. המתנגדים להם אומרים כי הפחתת מסים רק עוזרת לעשירים מכיוון שהיא יכולה להביא להפחתה בשירותים הממשלתיים עליהם מסתמכים אנשים בעלי הכנסה נמוכה יותר. במילים אחרות, ישנם שני צדדים ברורים בסולם האיזון הכלכלי הזה.
מערכת המס
מערכת המס הפדרלית מסתמכת על מספר סוגים שונים של מיסים כדי לייצר הכנסות. מקורות הכספים הגדולים ביותר הם מס הכנסה בודד ומס שכר. כ- 86% מהכנסות המס נוצרות באמצעות מיסים אלה. מיסים על הכנסה אישיים מוטלים על הכנסות, ריביות, דיבידנדים ורווחי הון, כאשר בדרך כלל משתכרים גבוהים יותר שיעורי מס גבוהים יותר. מס השכר הנו מס המוטל בשיעור קבוע על המשכורות והשכר, עד גבול מסוים ומשולם באופן שווה על ידי המעסיק והעובד כאחד.
מיסים על שכר הפכו למקור הכנסה חשוב עבור הממשלה הפדרלית וצמחו מהר יותר ממס הכנסה מכיוון שהממשלה העלתה את שיעורי המגבלות וההכנסה. הידוע בכינויו מס FICA (חוק תשלומי ביטוח פדרלי ביטוח), מס השכר משמש לתשלום דמי ביטוח לאומי, דמי רפואה ודמי אבטלה.
מיסים על חברות מהווים 6% מכלל המסים ואילו הבלו ומסים אחרים מהווים 8%. מיסים על הבלו הם סוג של מס מכירות פדרלי, המוטל על פריטים שונים כמו בנזין וטבק.
באמצעות מרכז מדיניות מיסים
נטל מס המעביר
הממשלה הפדרלית משתמשת במדיניות המס בכדי לייצר הכנסות ומטילה את הנטל במקום בו היא מאמינה כי היא תשפיע הכי פחות. עם זאת, "תיאוריית נייר הטיס" של המיסוי (האמונה כי הנטל של המס נדבק למקום בו הממשלה מציבה את המס), לעתים קרובות מתגלה כבלתי נכון.
במקום זאת מתרחשת העברת מס. נטל מס משתנה מתאר את המצב בו התגובה הכלכלית למס גורמת לשינוי במחירים והתפוקה במשק ובכך מעבירה חלק מהנטל לאחרים. דוגמה לשינוי זה התרחשה כאשר הממשלה הציבה מס מכירות על מוצרי יוקרה בשנת 1991, בהנחה שהעשירים יכלו להרשות לעצמם לשלם את המס ולא ישנו את הרגלי ההוצאה שלהם.
לרוע המזל, הביקוש לכמה פריטי יוקרה (מוצרים ושירותים אלסטיים מאוד) ירד ותעשיות כמו ייצור מטוסים אישיים ובניית סירות סבלו וגרמו לפיטורים בכמה ענפים.
אם יוטל מס על טובין או שירות שלא רגיש למחיר - כמו סיגריות - זה לא יוביל לשינויים גדולים כמו כיבוי מפעל ואבטלה. מחקרים הראו כי עלייה של 10% במחיר הסיגריות רק מורידה את הביקוש ב -4%. המס שהוטל על מוצרי יוקרה ב -1991 היה גם 10%, אך הכנסות המס נפלו ב -97 מיליון דולר פחות מהתחזיות, וקמעונאים ביאכטות חוו ירידה של 77% במכירות. בלי קשר, תמיד יש לקחת בחשבון את העברת המסים בעת קביעת מדיניות המס.
תוצר לאומי גולמי
התוצר הלאומי הגולמי (GNP), מדד לעושרה של האומה, מושפע גם ישירות ממסים פדרליים. דרך קלה לראות כיצד מסים משפיעים על התפוקה היא להסתכל על משוואת הביקוש המצטברת:
- BNI = C + I + G + NX
איפה:
- C = הוצאות צריכה על ידי אנשים I = הוצאות השקעה (הוצאות עסקיות על מכונות וכו ') G = רכישות ממשלתיות NX = יצוא נטו
בדרך כלל ההוצאה לצרכן שווה לשני שליש מהתל"ג. כפי שניתן היה לצפות, הורדת מיסים מעלה הכנסה פנויה, ומאפשרת לצרכן להוציא סכומים נוספים ובכך להגדיל את התוצר.
הפחתת המסים דוחפת אפוא את עקומת הביקוש המצטברת ככל שהצרכנים דורשים יותר סחורות ושירותים עם הכנסותיהם הפנויות הגבוהות יותר. הפחתות מס בצד היצע נועדו לעודד את היווצרות ההון. אם תצליח, הקיצוצים יעבירו את הביקוש המצרפי ואת ההיצע המצרפי מכיוון שרמת המחיר עבור היצע טובין תקטן, מה שמוביל לרוב לגידול בביקוש למוצרים אלה.
קיצוץ מס וכלכלה
זו אמונה נפוצה כי הפחתת שיעורי המס השוליים תביא לדרבן לצמיחה כלכלית. הרעיון הוא ששיעורי מס נמוכים יותר יעניקו לאנשים יותר הכנסות לאחר מס שניתן להשתמש בהם בכדי לקנות יותר סחורות ושירותים. זהו טיעון מצד הביקוש לתמיכה בהפחתת מיסים כגירוי פיסקלי מרחיב. יתר על כן, שיעורי מס מופחתים עשויים להגביר את החיסכון וההשקעה, מה שיגדיל את יכולת הייצור של המשק.
עם זאת, מחקרים הראו כי זה לא בהכרח נכון. נתונים שנאספו על ידי הלשכה לסטטיסטיקה של עבודה במשך 25 שנה מראים כי בעלי הכנסה גבוהה מוציאים הרבה פחות עבור כל דולר שנחסך מאשר הכנסה נמוכה. יתר על כן, מחקר שנערך על ידי שירות המחקר של הקונגרס, בן 65 שנה, הראה כי צמיחה כלכלית אינה מתואמת עם שינויים בשיעור המס השולי והרווחי העליון.
במילים אחרות, הצמיחה הכלכלית לא מושפעת ברובה מכמות המס שמשלמים בעלי ההון. צמיחה גבוהה יותר לדרבן אם בעלי הכנסה נמוכה יקבלו הפחתת מס.
הון מס?
בגלל אידיאל ההוגנות, הפחתת מיסים היא אף פעם לא משימה פשוטה. שני מושגים מובחנים הם הון אופקי והון אנכי. הון עצמי אופקי הוא הרעיון שיש למסות את כל הפרטים באופן שווה. דוגמה להון אופקי היא מס המכירה, כאשר הסכום ששולם הוא אחוז מהמאמר הנרכש. שיעור המס נשאר זהה בין אם אתה מוציא $ 1 או 10, 000 $. המסים הם פרופורציונליים.
מושג שני הוא הון עצמי אנכי, המתורגם כעיקרון היכולת לשלם. במילים אחרות, מי שהכי מסוגל לשלם צריך לשלם את המסים הגבוהים יותר. דוגמא להון אנכי היא מערכת מס הכנסה פדרלית אינדיבידואלית. מס ההכנסה הוא מס פרוגרסיבי מכיוון שהשבר ששולם עולה ככל שההכנסה עולה.
האופטיקה והרגשות של הפחתת מס
הפחתת מיסים הופכת להיות אמוציונלית מכיוון שבמונחים דולריים פשוטים, האנשים שמשלמים הכי הרבה במיסים נהנים אף הם מרביתם. אם תקצץ את מס המכירות ב -1%, אדם שקונה יונדאי עשוי לחסוך 200 דולר, ואילו אדם שקונה מרצדס עשוי לחסוך 1, 000 דולר. אמנם ההטבה באחוזים זהה, במונחים דולריים פשוטים, קונה המרצדס מרוויח יותר.
קיצוץ מס הכנסה הוא רגשי יותר בגלל האופי הפרוגרסיבי של המס. הפחתת מיסים על משפחה עם הכנסה ברוטו מותאמת קטנה (AGI) תחסוך להם פחות בסכומי דולר בסך הכל בהפחתת מס מעט קטנה יותר על משפחה עם משכורת גבוהה בהרבה. קיצוצים בכל רחבי הלוח יועילו להרוויח גבוה יותר במובן הדולרי פשוט מכיוון שהם מרוויחים יותר.
החלטת מיסוי
קיצוץ מיסים מקטין את הכנסות הממשלה, לפחות בטווח הקצר, ויוצר גירעון בתקציב או חובות ריבוניים מוגדלים. אמצעי הנגד הטבעי יהיה קיצוץ בהוצאות. עם זאת, מבקרי הפחתת המסים טוענים אז כי הפחתת המס עוזרת לעשירים על חשבון העניים מכיוון שהשירותים שעלולים להוזיל מועילים לעניים. תומכים טוענים כי על ידי החזרת הכסף בכיסים של הצרכן תגדל ההוצאה; מכאן שהמשק יגדל והשכר יעלה. בסופו של יום, התוצאה תלויה היכן מבוצעים הקיצוצים.
