יכולתם של נישומים לנכות הפסדי השקעה כנגד רווחי הון יכולה לעודד רבים לממש הפסדים במניותיהם וניירות הערך שלהם בסוף שנת מס. על משלמי המסים להיות זהירים כי הם לא ישתתפו במכירות שטיפה בעת ביצוע התאמות לתיקיהם, או שהם עלולים שלא להסיט את הניכויים שלהם.
רחיצת מכירות: הכל עניין של להישאר נקיים
אם משקיע מעוניין לחסל נייר ערך ולממש הפסד על מנת לנכות אותו כנגד רווחי הון, על אותו משקיע לוודא שהוא רוחץ את תיק העבודות שלו מנקודה זו ולא מוסיף בתפקיד זהה באופן משמעותי בתוך 30 ימים לפני המכירה או אחריה.
על פי נתוני נציבות ניירות ערך האמריקאית, אם נישום קונה מניה או נייר ערך זהה בתוך 30 הימים שלפני המכירה או לאחריה שיוצרים את ההפסד, ההפסד אינו ניתן לניכוי. בנוסף, אם הנישום קונה חוזה או אופציה על נייר ערך זהה באותה תקופה, אזי הפסד שלו או שלה לא יהיה מנוכה.
פרסום IRS 550 קובע כי על מנת להימנע מהפעלת מכירת הכביסה, על המשקיע להימנע גם מרכישת מיקום זהה באופן מהותי בתוך ה- IRA המסורתית או הרוט. זוהי הערה חשובה מכיוון שבאופן כללי הפסדים בתוך IRA מוגבלים ל- IRA ולא ניתן לנכותם כנגד רווחי הון, אלא בנסיבות מיוחדות. משקיעים שמבינים בכך עשויים להאמין שחוקי מכירת שטיפה לא יחולו אם המניה הדומה באופן מהותי מחשבון שאינו IRA ונרכשת מחדש בתוך IRA, אך זה לא יהיה נכון.
ישנן נסיבות חוץ אחרות שיכולות לעורר את כלל מכירת הכביסה. אם בן זוג או תאגיד בשליטת המשקיע רוכשים נייר ערך זהה באופן מהותי במהלך 30 הימים שלפני המכירה או אחריה שיכולים לעורר את מכירת הכביסה. זה לא תמיד מחייב רכישה בפועל כדי לא לאפשר ניכוי הפסד. עובדים אשר ניתנים להם מניות במניות החברה כבונוס, לא יוכלו לנכות הפסדים אם הם יקבלו בונוסים נוספים במהלך 30 הימים סביב המכירה.
ייתכן אפילו כי רכישות של קרנות נאמנות עשויות להיפגע מכללי מכירת הכביסה. קרנות שעוצבו על פי מדד זהה יכולות להיחשב זהות במהותה, גם אם משפחת הקרנות איננה.
כשלא ניתנת ניכוי
על פי פרסומי IRS 550 נכתב כי אובדן אסור יתווסף לבסיס העלות של האבטחה החדשה. זה למעשה יקזז את הרווחים מאוחר יותר ואף עשוי ליצור הפסדים בעת מכירת האבטחה בעתיד. בנוסף, למטרות רווחי הון, תקופת ההחזקה של נייר הערך החדש תכלול את זמן הנייר שנמכר.
המושג זהות מהותית
עבודה סביב חוק מכירת הכביסה
ישנן כמה דרכים לעקיפת הבעיה המקובלות שיכולות לעזור לך לשמור על ניכויך כולו או חלקו בעת רכישת ניירות ערך זהים באופן מהותי. הראשון הוא שניתן לקחת ניכוי חלקי אם נמכרים מלאי נוסף ואז נרכשים מחדש במהלך 60 הימים סביב המכירה. לדוגמה, אם אתה הבעלים של 1, 000 מניות של XYZ ואתה מוכר את כולם בהפסד ואז רכש מחדש 200 מניות, אתה עדיין יכול להיות זכאי לנכות את ההפסד של 800 המניות נטו שנמכרו. מכיוון שההפסד שלא הורשה ו -200 המניות האחרות יתווספו לבסיס העלות של 200 המניות שנרכשו לאחרונה, שאר ההפסד שלך לא בדיוק נעלם; זה פשוט מתעכב.
דרך נוספת לעקיפת הבעיה היא רק לרכוש מניות זהות באופן משמעותי מחוץ לתקופות של 30 יום לפני המכירה או אחריה, וכתוצאה מכך הפסדים.
בשורה התחתונה
כלל מכירת הכביסה יכול לגרום לאי-ניכוי של ניכוי נחוץ. מסיבה זו, חובה שתבינו מה נחשב ל"זהה באופן מהותי "ותעקוב אחר ההצעות לעיל כדי לעקוף את כלל מכירת הכביסה.
