לא כל עסקאות של סחורות או שירותים כרוכות במדיום כספי, כגון דולרים. לעיתים חברות מחליפות סחורות זו לזו, מעשה שנחשב לסחר חליפין. סוג זה של עסקאות מציג בעיה בפני רואי החשבון: האם יש לרשום את ההכנסות על בסיס שווי שוק הוגן של הסחורה? אילו טפסים אתה נדרש למלא לצרכי מס?
שירות ההכנסות הפנימיות קבע שחברות ואנשים פרטיים חייבים לכלול את שווי השוק ההוגן של כל הסחורות והשירותים שהתקבלו שהוחלפו לכל הסחורות והשירותים המסופקים - בקיצור, עליכם לעקוב אחר שווי עסקאות החליפין.
החלפת שטח פרסום באינטרנט
דוגמה אחת עכשווית נפוצה לעסקת סחר חליפין כוללת שתי חברות אינטרנט שונות המחליפות שטחי מודעות באתרים של זה.
לשני מרחבי המודעות יש שווי שוק, אם כי הם אינם בהכרח זהים. יתר על כן, ערך שטח המודעות משתנה במהירות, מה שעלול לעיתים להוביל לאומדנים קשים לערכם. בשנת 1999 קבע כוח משימה של FASB כי יש לדווח על הכנסות רק אם ניתן לקבוע את שווי השוק ההוגן של שטח המודעות שוותר עליו על סמך ההיסטוריה של החברה לקבל מזומנים (או טוב להמרה למזומן) עבור שטח מודעות דומה.
אם החברה שלך קיבלה בדרך כלל 100 $ עבור שטח מודעות ואז מרחיקה שטח שטח דומה, מס הכנסה רוצה לראות את העסקה ההיא ככזו שמרוויחה הכנסה של $ 100.
הכנסות ברטר הקלטה
הכנסות החליפין מחושבות, בדולרים, על טופס מס הכנסה 1040, לוח ג ', רווח או הפסד מעסק. במקרים מסוימים ניתן היה לרשום אותו גם בלוח הזמנים C-EZ, רווח נקי מעסק (גם בטופס מס הכנסה 1040).
בערך יומן רגיל, מתייחסים לחשבון חילופי חליפין כחשבון נכסים, וההכנסות סחר החליפין מתייחסים לסעיפי הכנסה. בדוגמה שצוינה לעיל, חשבון החליפין של חילופי חליפין יחויב בסכום של 100 $ והכנסות החליפין יזוכו בסך 100 $.
אם חברה לא מצליחה לרשום הוצאות סחר חליפין כראוי, היא יכולה לתקן את החזרתה על ידי הגשת טופס 1040X למס הכנסה.
חילופי חליפין לעומת שירותי מסחר
מס הכנסה מבדיל בין שירותי מסחר בין שני צדדים על בסיס לא מסחרי לבין מעשה השימוש בסחורות או בשירותים עסקיים הניתנים להחלפה בבורסת סחר חליפין, כמתואר לעיל.
אם חברה או אדם פשוט סוחרים שירותים, מס הכנסה דורש לפעמים טופס 1099-MISC.
אם חברה או אדם עוסקים בבורסת סחר חליפין, יש להגיש הכנסה מעסקאות ברוקר וברטר, המכונה גם טופס 1099-B.
משאב מקיף לטיפול במס בעסקאות סחר וחשבונאות הכנסות ניתן למצוא בפרסום מס הכנסה 525, הכנסה חייבת וחייבת מס.
