מהו אמון השארת צדקה?
נאמנות הנותרים לצדקה הינם אמון בלתי ניתן להחלפה פטור ממס שנועד להפחית את הכנסתם החייבת של יחידים על ידי פיזור תחילה של הכנסות למוטבי הנאמנות למשך פרק זמן מוגדר ולאחר מכן תרומת יתרת הנאמנות לצדקה המיועדת. זהו רכב "נותן ריבית מפוצלת" המאפשר לנאמן לתרום תרומות, להיות זכאי לניכוי מס חלקי ולתרום נכסים שנותרו.
Takeaways מפתח
- נאמנות לשאר צדקה הינה אמון בלתי ניתן להחלפה פטור ממס שנועד להפחית את ההכנסה החייבת במס של יחידים. יתרת צדקה נאמנות מפזרת הכנסות למוטבי הנאמנות לתקופה מוגדרת ותורמת את יתרת לצדקה המיועדת. יתרת צדקה נותנת נאמן לתרום תרומות, להיות זכאים לניכוי מס ולתרום חלק מהנכסים.
הבנת אמון השארת הצדקה
רעיון מרכזי באמנת שאר הצדקה הוא הפחתת מיסים. הדבר נעשה על ידי תרומת נכסים תחילה לנאמנות ואז לאחר מכן תשלום זה למוטב למשך פרק זמן מוגדר. לאחר תום מסגרת הזמן הזו, יתרת האחוזה מועברת לצדקה הנחשבת כמוטבים.
נאמני שארית הצדקה אינם ניתנים לביטול. המשמעות היא שלא ניתן לשנות או להסתיים ללא אישור הנהנה. הנותן או הנאמן, לאחר שהעביר נכסים לנאמנות, מסיר למעשה את כל זכויות הבעלות שלה על הנכסים ואת הנאמנות עם יצירת מעמדה הבלתי ניתן לביטול. לעומת זאת, אמון לביטול מאפשר למעניק את השינויים.
אסטרטגיית מתן צדקה זו מאפשרת גם לאנשים להשיג יעדים פילנתרופיים, ובכל זאת לייצר הכנסה. בנוסף לניהול מסים, נאמני שארית הצדקה יכולים להציע הטבות לפנסיה ותכנון עזבון.
שני סוגים עיקריים של נאמני שארית צדקה כוללים:
- נאמני קצבה לשאר צדקה או CRAT, המפיצים קצבה קבועה בכל שנה. יתרת יחסי קרנות נאמנות או CRUT המפיצים אחוז שנתי קבוע על בסיס יתרת נכסי הנאמנות (CRAT אינם מאפשרים תרומות נוספות, ואילו CRUTs מאפשרים זאת.)
אמון השארת צדקה וסוגים נוספים של נאמנויות
סוגים נוספים של נאמנויות מחוץ לנאמנות הנותרים לצדקה כוללים נאמנות חשופה, שבה הנהנה זכות מוחלטת להון ולנכסים הנמצאים בתוך הנאמנות, כמו גם להכנסות המופקות מנכסים אלה. בעוד שנאמן מפקח לעתים קרובות על ההשקעות בתוך הנאמנות, למוטב יש את האמירה הסופית על חלוקת ההון או ההכנסה של הנאמנות. בנאמנויות חשופות מוטבים המיסים על ההכנסה שמניבים נכסי אמון (כלומר ריבית, דיבידנדים ושכר דירה).
לעומת זאת, נאמנות להחלפת מזונות היא הסכם בו גרוש מסכים לשלם תמיכה לאנשים באמצעות הכנסה שנוצרה של נאמנות. באשר למיסוי, בן הזוג לשעבר האחראי למתן תשלומים אינו נדרש לשלם מס הכנסה על הכנסות הנאמנות, והם אינם מקבלים ניכוי מס.
שיקולים מיוחדים
חשוב לציין כי ישנם כללים חדשים למוטבי IRA ו- 401 (k), על פי החוק הבטוח משנת 2019. בפסק הדין החדש נקבע כי מוטבי IRA שאינם אחידים חייבים למשוך את כל הכספים עד תום עשר שנים לאחר מותו של בעל החשבון המקורי. בדרך כלל הוקמו נאמנויות על מנת לאפשר למוטבי IRA לקבל את התפלגות המינימום הנדרשת (RMD) בכל שנה מה- IRA שעברו בירושה או 401 (k). עם הפסיקה החדשה, כלל המשיכה לעשר שנים חל על כל החשבונות, כולל נאמנויות. ישנם כמה חריגים, כולל עבור בני זוג ששרדו ואלה שחולים כרוניים, אך על בעלי חשבונות נאמנות להתייעץ עם איש מקצוע פיננסי כדי לבדוק את שינויי הכלל.
