הגדרת מס הכנסה לתשלום

מה יש לשלם מס הכנסה?

מס הכנסה לתשלום הוא סוג חשבון בסעיף ההתחייבויות השוטפות במאזן החברה. זה מורכב ממסים המגיעים לממשלה תוך שנה. חישוב מס הכנסה שיש לשלם הוא על פי חוק המס הקיים במדינת מולדת החברה.

כיצד לחשב את המס שאתה חייב

Takeaways מפתח

• מס הכנסה שיש לתשלום נמצא תחת פרק ההתחייבויות השוטפות במאזן החברה. מס הכנסה לתשלום הוא מרכיב הכרחי לחישוב חבות המס הנדחה של ארגון. חישוב חבות מס הכנסה תלוי במדינה הבית של החברה.

הבנת מס הכנסה לתשלום

מס הכנסה שיש לשלם מוצג כהתחייבות שוטפת מכיוון שהחוב ייפתר במהלך השנה הבאה. עם זאת, כל חלק ממס הכנסה שיש לשלם שלא נקבע לתשלום במהלך 12 החודשים הקרובים מסווג כהתחייבות לטווח ארוך.

לתשלום מס הכנסה הוא מרכיב אחד הכרחי לחישוב חבות המס הנדחה של ארגון. חבות מס נדחית מתעוררת כאשר מדווחים על הפרש בין התחייבות למס הכנסה של חברה לבין הוצאה למס הכנסה. ההבדל יכול להיות בגלל התזמון של מועד מס ההכנסה בפועל, לדוגמא, עסק עשוי לחייב מס הכנסה בסך 1, 000 דולר כאשר הוא מחושב על פי תקני חשבונאות. עם זאת, אם עם הגשת החברה חייבת רק 750 $ על החזר מס הכנסה, ההפרש של 250 $ יהיה התחייבות בתקופות עתידיות. הסכסוך מתרחש מכיוון שהבדלי הכללים בין שירות הכנסות הפנימיות (IRS) לבין כללי חשבונאות מקובלים (GAAP) גורמים לדחיית אחריות מסוימת לתקופה עתידית.

המסים, המבוססים על חוק המס במדינת מולדת החברה, מחושבים על הכנסתם נטו. השיעור החייב במס הוא בהתאם לשיעור מס החברות שלו. עבור חברות המגיעות לזיכוי ממס סוכנות המס שלה, סכום מס ההכנסה שיש לשלם יקטן.

מס הכנסה שיש לשלם כולל היטלים מהדרג הפדרלי, הממלכתי והמקומי. סכום הדולר המגיע הוא הסכום שהצטבר מאז החזר המס האחרון של החברה. ככלל, מיסי שכר, ארנונה ומיסי מכר הם התחייבויות נפרדות.

לתשלום מס הכנסה לעומת הוצאה למס הכנסה

עסקים משתמשים ב- GAAP כדי לחשב את הוצאות מס הכנסה. נתון זה מופיע בדוח הרווח והפסד של החברה והוא לרוב סעיף קו ההוצאות האחרון לפני חישוב הרווח הנקי. בסיום החזר מס הכנסה פדרלי, עסק יודע את הסכום המיסוי החייב בפועל. סכום המסים המגיעים לידי ביטוי כהתחייבות מס.

מנהלי חשבונאות כלליים וקוד המס למס הכנסה אינם מתייחסים לכל אותם פריטים. שונות זו בשיטות החשבונאיות עשויה לגרום להבדל בין הוצאות מס הכנסה לחבות במס הכנסה מכיוון ששתי קבוצות כללים שונות שולטות בחישוב.

דוגמא אופיינית לתוצאות שונות היא כאשר חברה פוחתת את נכסיה. GAAP מאפשרת מספר שיטות פחת שונות אשר בדרך כלל גורמות לסכומי הוצאה שונים לפי התקופה. עם זאת, לקוד המס של מס הכנסה ישנם כללים מחמירים יותר הנוגעים לשיטות פחת מקובלות. השימוש בשתי שיטות הפחת השונות יוצר הבדל בהוצאות המס וחבות המס.