נישומים שלא בתחילה אינם מסוגלים לשלם את מיסיהם יכולים לצפות תחילה לקבל הודעות בדואר יחד עם קבוצת הוראות המסבירות את זכויותיהם כנישומים. פעמים רבות ניתן לפתור בעיה זו באמצעות תוכנית תשלומים באמצעות טופס 9465. עם זאת, נישומים החייבים ביתרות גדולות על החזרי המס שלהם ומסרבים לתקשר עם מס הכנסה יתמודדו בסופו של דבר עם אפשרות לשעבוד או היטל על חלק או כולם. של רכושם. להלן איך עובד תהליך זה וכיצד ניתן להימנע ממנו. (למידע נוסף על טופס 9465 בטופס 9465: אל תשלם את מיסי הגב שלך בלעדיו .)
שיעבולי מס שעבוד מס פדרלי הוא הודעה פומבית שמישהו חייב מסים למס הכנסה. זה נותן למס הכנסה את הסמכות לתפוס כל הכנסה ממכירת נדל"ן בבעלות משלם מיסים עברייני. הכללים הנוגעים לשעבודים למס מתוארים בסעיף 6321 לחוק הפדיון הפנימי. שיעבולי מס מונעים משלמי מיסים עבריינים למכור את רכושם עם כותרת ברורה עד לשלם מס הכנסה במלואו. יתרה מזאת, השעבוד עוקב אחר הנכס ולא אחר הנישום / הבעלים, מה שאומר שמי שאינו בר מזל מספיק לקנות את הנכס מנישום יירש גם את השעבוד. ואז למס הכנסה יש שני אנשים שהוא יכול לדאוג לכספם.
ישנם שני סוגים של שיעבולי מס; האחד שעבוד אוטומטי שקט והשני כרוך בהודעה שנשלחה ממס הכנסה ללשכת המקליט של מחוז מגוריו של הנישום. סוג השעבוד האחרון רשום על ידי סוכנויות הדיווח על האשראי וישפיע באופן שלילי משמעותי על ציון האשראי של הנישום. הדרך היחידה שהם יכולים להשתחרר היא באמצעות תשלום במלואו, בתוספת ריבית וקנסות, פשיטת רגל או הצעה לפשרה. אם פג תוקף זמן הגבייה למס, זה יכול גם לשחרר את השעבוד.
ערעור והימנעות משעבוד מס נישומים יכולים למחות על שיעבוד מס מול משרד הערעורים למס הכנסה. עליהם לנסות ליצור קשר עם מנהל היחידה המגישה את השעבוד תחילה. אם זה לא מונע את השעבוד, עליהם לשלוח את טופס 9423, בקשת ערעור הגבייה, למשרד הגבייה. קצין ערעור יכריע בעניינו של הנישום תוך חמישה ימי עסקים. עם זאת, יש לציין כי צעדים אלה ימנעו לעיתים רחוקות שיעבוד. נישומים המקבלים הודעות על שיעבודים צריכים לפנות למס הכנסה או לשירות עורכי הדין של משלם המסים ולעשות כמיטב יכולתם כדי לשכנע אותם כי פרסום השעבוד אינו לטובתם, מכיוון שזה יפחית את ציון האשראי שלכם ובכך יפריע ליכולת שלכם לשלם מיסים באמצעים כגון הלוואה.
נישומים שיש להם שיעבודים שהונחו על מספר נכסים עשויים להיות חכמים לבקש ממס הכנסה לשחרר את השעבוד על אחד מהם כך שניתן יהיה למכור אותו לגייס כספי מס. מס הכנסה בדרך כלל יעניק לבקשה זו. לאחר שהשעבוד הסתפק בכל אמצעי שהוא, על מס הכנסה למסור הודעה על שחרור השעבוד תוך 30 יום מתשלום. אם לא מוצאת שחרור, על הנישום לפנות למחלקת עיבוד השעבוד המרכזית של מס הכנסה בסינסינטי. (למידע נוסף על ערעורים במאמר שלנו כיצד לערער על ביקורת מס הכנסה שלך .)
היטלי מיסים אם מס הכנסה אינו מסוגל להחזיר מיסים שטרם שולמו בשעבוד, השלב הבא הוא הטלת נכסי הנישום. היטל הוא התפיסה בפועל של נכסי הנישום על ידי מס הכנסה. זוהי השיטה הסופית לאכיפת מיסוי כאשר כל הניסיונות לגביית מיסים נכשלו. הודעות על היטל המס מונפקות לרוב למעסיקים ולמוסדות הפיננסיים של נישומים עבריינים. עם זאת, לא כל משלמי המס שיונפקו הודעות על היטל למעשה יתפסו את נכסיהם. גורמים שונים, כגון המיקום הגאוגרפי של הנישום והיסטוריית התשלומים, יקבעו את הסבירות להליך זה.
הכללים והנהלים להיטלי נכסים מתוארים בסעיף 6330 לקוד הפדיון הפנימי. על מס הכנסה למסור לנישום הודעה בכתב על כוונת חיוב לצד הסבר על זכות הערעור לפחות 30 יום לפני נקיטת הפעולה.
נכסים פטורים למרות שלמס הכנסה יש את הסמכות לתפוס את הרוב המכריע של נכסי הנישום, הם לא יכולים לקחת הכל. להלן רשימה של פריטים שאינם מוגבלים למס הכנסה (נכון לשנת 2009):
- ביגוד בסיסי הגדל עד 7, 700 $ מחפצים אישיים עד 3, 860 $ לספרי לימוד וציוד לימוד, מקצועיים או מקצועיים 85% מהטבות האבטלה בדואר שהוגש מדליית כבוד לחו"ל וקונגרס פיצוי עובד תמיכת עובדים פטור מינימלי עבור שכר או שכר אחר לתשלום הוצאות מחיה בסיסיות ביטחון חברתי ורווחה
לרוע המזל, רשימת הפטורים אינה כוללת מכוניות. עם זאת, נישומים שתלויים במכוניותיהם כדי להגיע לעבודה יכולים בדרך כלל לשכנע את מס הכנסה שלא לקחת אותם, מכיוון שאז הם לא יכלו להגיע לעבודה ולהרוויח כסף כדי לשלם את המס שלהם. מס הכנסה יכול לתפוס גם חשבונות פרישה ומגורים, אך הוא יעשה זאת רק כמפלט אחרון. כפי שמוצג ברשימה, מס הכנסה יכול גם לעטר שכר, אך לא את כולם. לנישום נותר מספיק שנותר לו להמשיך בכל שיקוע. משלמי מס בעלי הכנסה נמוכה או בעלי תלויים רבים עשויים להיות פטורים מקישוט. עם זאת, ברגע שיושם היטל שכר, הוא יישאר בתוקף עד לשלם כל מיסי החזר המלאים במלואם.
נישומים יכולים לנסות לכוון פעולה זו על ידי משא ומתן עם מס הכנסה והגדרת תוכנית תשלום או מכירת נכס. הצעה בפשרה יכולה לעבוד גם כאן, אך יתכן ויהיה צורך גם באמצעים דרסטיים יותר כמו פשיטת רגל או החלפת מעסיקים. ישנם גם מצבים בהם משלמי המס יכולים לתת מתנה או להעביר נכסים מסוימים לבני משפחה אחרים על מנת למנוע תפיסתם של מס הכנסה. הכנסת נכסי נייר לתאי כספות עם מספר תעודת זהות למס שלהם יכולה לרוב להרחיק אותם מהישג ידם. משלמי המסים יכולים לנסות גם להראות למס הכנסה כי לנכס הנתפס אין לו מעט ערך. אולם האסטרטגיה היעילה ביותר בעת התמודדות עם היטלים היא לשכנע את מס הכנסה כי ההיטל ייצר ישירות קשיים כלכליים שרק יקשו על תשלום המס.
לאחר שמס הכנסה השתלט על נכסיך, הוא ימכור אותם במכירה פומבית של מס הכנסה לכל המרבה במחיר. משלמי המסים יכולים להמשיך ולנהל משא ומתן עם מס הכנסה עד לתהליך ההצעה בפועל. יש למכור נכסים הנמכרים במכירה פומבית לפי שווי השוק ההוגן שלהם לפחות; לדוגמה, לא ניתן למכור בית של 400, 000 $ עבור $ 100, 000. עם זאת, הערכה עשויה להידרש לאכיפה זו במקרים מסוימים.
בשורה התחתונה למס הכנסה יש כוח רב להנפיק שעבודים והיטלים כנגד נישומים המסרבים לשלם את חשבונות המס שלהם. זה יכול להיות אמצעי יעיל מאוד לגביית מס במקרים רבים, אך לנישומים יש זכויות במהלך הליכים אלה. ישנן אסטרטגיות רבות בהן ניתן להשתמש כדי לנסות למנוע או לעכב את מס הכנסה לתפוס נכסים אישיים ועסקיים. לקבלת מידע נוסף, התייעץ עם היועץ הפיננסי שלך או עם עורך דין מיסים מוסמך.
לקבלת קריאות קשורות, עיין בשרוד ביקורת מס הכנסה וכיצד ניתן לערער על ביקורת מס הכנסה שלך .
