הגדרת ניכוי מפורטת

מהי ניכוי פרטני?

ניכוי שפורט הוא הוצאה על מוצרים, שירותים או תרומות זכאים שניתן להפחית מההכנסה ברוטו המותאמת (AGI) כדי להפחית את חשבון המס שלך. ניכויים כאלו מאפשרים למשלמי המס אשר זכאים לשלם פחות מסים מאשר אם בחרו לקחת את הניכוי הסטנדרטי, סכום קבוע של דולר שמשתנה רק לפי סטטוס ההגשה. ניכויים מפורטים המותרים, לעיתים בכפוף למגבלות, כוללים הוצאות כמו ריבית למשכנתא, מתנות לצדקה והוצאות רפואיות שלא הושגו.

Takeaways מפתח

• ניכוי שפורט הוא הוצאה על מוצרים, שירותים או תרומות זכאים שניתן להפחית מההכנסה ברוטו המותאמת (AGI) להפחתת חשבון המס שלך. ניכויים ממומנים מופיעים בתוספת א 'בטופס 1040, והסכום שהם מורידים את חשבון המס שלך. תלוי בסטטוס הגשתך ובמסגרת המס. לנישומים המומלצים ביותר יש אפשרות לפרט ניכויים או לתבוע את הניכוי הסטנדרטי החל על סטטוס הגשתם. רשימת ההוצאות שניתן לפרט היא רחבה, אך ישנם גבולות וחריגות בהשוואה לניכויים. לפני שנכנס לתוקף חוק קיצוץ ומיסוי בשנת 2018.

הבנת הניכויים המפורטים

ניכויים מפורטים מקטינים את ההכנסה החייבת שלך, כאשר הקלת המס בפועל תלויה במדרגת המס שבה הכנסה זו ממקמת אותך. כדוגמא, קחו בחשבון אדם שמגיש רווק, לא נשוי, שיש לו הכנסה ברוטו של 80, 000 $ והוא תובע ניכויים מפורטים בסך 10, 000 דולר. הפחתת הניכויים מההכנסה ברוטו מניבה הכנסה חייבת של 70, 000 $. הקלת המס בפועל במקרה זה היא הסכום המנוכה, 10, 000 דולר, כפול שיעור המס עבור אדם בודד במדור ההכנסה ההוא, שהוא 22%. סכום המס שנחסך באמצעות הניכויים בדוגמה זו הוא 2, 200 $.

אין להתבלבל בין ניכויי מס לבין זיכוי מס, אשר מקטינים את חשבון המס שלך באופן ישיר. אם אתה מחשיב את המיסים שלך שאמורים להיות 14, 000 $, למשל, ואז אתה זכאי לזיכוי מס בסך 1, 000, 000 $, החשבון שלך יופחת פשוט על ידי הנתון $ 1, 000, ל 13, 000 $.

ניכויים מפורטים מופיעים בתוספת א 'של טופס 1040. עליך לשמור את כל הקבלות במקרה שמס הכנסה יבקש לראותן. הוכחה נוספת להוצאות עשויה לכלול דפי בנק, שטרות ביטוח, שטרות רפואיים ותקבולי מיסים מארגוני צדקה מוסמכים.

החל משנת 2018, הכפלת הניכוי הסטנדרטי הפכה את ניכויי המס המפרטים לטובת משלמי המסים רבים.

ניכוי רגיל לעומת פרט

לרוב המכריע של משלמי המסים יש אפשרות לפרט ניכויים או לתבוע את הניכוי הסטנדרטי החל על מעמדם. (חריגים הם חייזרים תושבי חוץ, שצריכים לפרט, ואנשים נשואים המגישים בנפרד, שצריכים שניהם לתבוע את אותו סוג ניכוי.) ההחלטה צריכה להיות תלויה בחישוב איזה סוג ניכוי מוריד את חבות המס שלך ביותר.

אם אתה מגיש כנישום בודד עבור מסים לשנת 2019 - או שאתה נשוי ומגיש בנפרד - סביר להניח שיהיה לך טוב יותר לקחת את הניכוי הסטנדרטי של 12, 200 $ (12, 400 $ עבור הגשת מס 2020) אם הניכויים המפורטים שלך מסתכמים בפחות מסכום זה. הדבר נכון גם לגבי זוג נשוי המגיש הגשה משותפת, אשר אין להם יותר מ- 24, 400 $ (24, 800 $ בעת הגשת מסים לשנת 2020) בניכויים מפורטים וראשי משק הבית שהניכוי שלהם אינו עולה על 18, 350 $ (18, 650 $ בגין מיסי 2020). (זכור שאתה מגיש מס הכנסה לשנת 2019 עד ה- 15 באפריל 2020.) הניכויים הללו כמעט הוכפלו החל משנת 2018 לאחר ביצוע חוק קיצוצי המס והמשרות.

היתרונות והחסרונות של ניכויי פירוט

בכל שנה עליכם לבחור באופן פעיל בין פירוט או לקיחת הניכוי הסטנדרטי. עליכם תמיד לחקור את הבחירה הזו, מכיוון שהניכויים המותרים וסכומיהם משתנים לפעמים משנה לשנה.

ניכויים שתוכלו לפרט

• ריבית למשכנתא בהלוואה של 750, 000 $ ומטה - או מיליון דולר, אם קנית את הבית לפני 15 בדצמבר, 2017

• תרומות שיכולות לשמש לצדקה

• הוצאות רפואיות ושיניים (מעל 10% מ- AGI)

• הכנסה ממלכתית ומקומית, בתוספת רכוש אישי או מס מכירות עד 10, 000 דולר

• הפסדי הימורים

• ריבית השקעה

• ריבית הלוואת סטודנטים בסך 2, 500 דולר

• 250 דולר (למחנכים שקונים ציוד בכיתה)

ניכויים שלא ניתן לפרט

• ריבית למשכנתא: סכום ההלוואה עולה על 750, 000 $ - אלא אם קנית את הבית לפני 15 בדצמבר 2017

• הכנסות מדינה, מקומיות, מכירות וארנונה אישית מעבר ל 10, 000 $

• דמי מזונות

• הוצאות הובלה (למעט צבאי פעיל)

• הוצאות עובדים שלא הושגו

• הוצאות הכנת מס

• הפסדי אסונות טבע (אלא אם כן באזור שנקבע על ידי הנשיא)

רשימת ההוצאות הניתנות לפירוט היא רחבה, אך ישנם גבולות וחריגות בהשוואה לניכויים לפני כניסתו לתוקף של חוק הפחתות המס והמשרות. אתה יכול, למשל, לנכות ריבית משכנתא על הלוואה של 750, 000 $ או פחות עבור כל בית שנרכש ב- 15 בדצמבר 2017 או לאחריו. בעבר, תוכל לנכות ריבית על משכנתא של מיליון דולר ומטה. (אתה עדיין יכול למחזר בית לפי הכללים הישנים אם הוא נרכש לפני 15 בדצמבר, 2017.)

אתה יכול גם לנכות תרומות צדקה עד 60% מ- AGI; הוצאות רפואיות ושיניים מוסמכות ללא החזר מעל 10% מ- AGI; הכנסה ממלכתית ומקומית בתוספת מסי מכירות או רכוש אישי עד 10, 000 $ (5, 000 $ אם נשואים בהגשה בנפרד); הפסדי הימורים וריבית השקעה; 2, 500 $ ריבית בהלוואות סטודנטים, ו -250 דולר אם אתה מחנך שקונה ציוד לכיתה שלך. Deen

חלק מהניכויים המפורטים שהיו זמינים בעבר נעלמו החל משנת 2018. אלה כוללים ניכויים לתשלומי מזונות, הוצאות הובלה (למעט מעבר צבאי פעיל בחובות עקב הוראות צבאיות), הוצאות עובדים שלא החזרו, הוצאות הכנת מס והפסדי אסונות טבע (אלא אם כן היה מס ההפסקה לאירוע ספציפי מוסמכת על ידי הנשיא.) חוב ההלוואות להון עצמי הושפע גם הוא, בדרכים מורכבות: אם יש לך הלוואה להון עצמי או קו אשראי, בדוק עם יועץ המס שלך אם הריבית היא השתתפות עצמית.

כמו כן, בעבר לא הייתה מגבלה על ניכויים עבור מיסים ממלכתיים ומקומיים (SALT). המגבלה הנוכחית של 10, 000 $ הייתה להיט כספי רציני בקרב משלמי המסים החיים במדינות בעלות מס גבוה.