לפני שהוצג מס העברות מדלג על הדור בשנת 1976, אנשים עשירים היו מסוגלים באופן חוקי להעניק כספי כסף ולהוריש נכסים לנכדיהם, מבלי לשלם מיסי עיזבון פדרליים. אך החקיקה החדשה למעשה סגרה את הפרצה בה ירושות יכלו לדלג על דור כדי להימנע ממיסוי כפול על עזבון.
מהו ה- GST?
העברה מדלגת דור (GST) מתייחסת להעברת כסף או רכוש, כמתנה או ירושה, לאדם שנמצא שני דורות או יותר מתחת לזה של הנותן. המפלגה הנותנת מכונה "המעביר" והמקבל ידוע כ"אדם מדלג ". בעוד שהאדם מדלג הוא לרוב נכד, זה יכול להיות כל בן משפחה שאינו בן זוג, הצעיר ב -37.5 שנה לפחות מהמעבר.
מהו מס ה- GST?
מס ה- GST הוא מס פדרלי המוטל על מתנות שניתנות לדילוגים, כדי להבטיח ששולמו מיסים בכל רמה דורית וכי לא יימנע מהם באמצעות נאמנות. המס נועד רק כאשר אדם מדלג מקבל סכומים העולים על זיכוי המס בגין עזבון GST. למרבה המזל, רוב האנשים לעולם לא יתקלו במיסוי GST בגלל הרף הגבוה.
לאחר שמעביר מעבר לפטור, מס ה- GST מוערך בשיעור אחיד. התרשים שלהלן מראה שיעורי מס של GST מאז 2001.
Takeaways מפתח
- לפני שהוצג מס העברות מדלג על הדור בשנת 1976, אנשים עשירים היו מסוגלים באופן חוקי להעניק כספי כסף ולהוריש נכסים לנכדיהם, מבלי לשלם מיסי עיזבון פדרליים. החקיקה החדשה סגרה למעשה את הפרצה לפיה ירושות עלולות לדלג על דור, על מנת להימנע ממיסוי כפול של עזבון. העברה מדלגת על דור (GST) מתייחסת להעברת כספים או רכוש, כמתנה או ירושה, לאדם שהוא שני דורות או יותר מתחת לזה של הנותן. בעוד שהדילוג לעיתים קרובות היה נכד, זה יכול להיות כל בן משפחה שאינו בן זוג, מכיוון שהם צעירים לפחות ב -37.5 שנים מהמעבר.
| שנה | שיעור מס GST |
| 2001 | 55% |
| 2002 | 50% |
| 2003 | 49% |
| 2004 | 48% |
| 2005 | 47% |
| 2006 | 46% |
| 2007 - 2009 | 45% |
| 2010 | 0% |
| 2011 | 35% |
| 2012 | 35% |
| 2013 ואילך | 40% |
GSTs יכולים להתרחש לפני מותו של המעביר או לאחריו, ומס ה- GST מוערך כאשר מתנת העברת המתנה או הרכוש. בעודו בחיים, המעביר יכול להעניק את המתנה ישירות לאדם המדלג. אך עם המוות, צוואתו של המעביר עשויה לקבוע כי רכוש מועבר לאדם מדלג, או שהיא עשויה לקרוא לממסד אמון ממנו יבוצעו חלוקות. טופס 709 משמש לדיווח על מסי GST וגם על העברות לפיה יש לחייב מיסי מתנה פדרליים.
דילוגים ישירים לעומת עקיפים
מיסוי GST תלוי אם ההעברה היא דילוג ישיר או עקיף. דילוג ישיר הוא העברת רכוש החייבת במס עיזבון או מתנה. דוגמא לדילוג ישיר היא נכס המתנה לסבתא לנכד. המעביר או האחוזה שלהם אחראים לתשלום מס ה- GST בגין דילוגים ישירים.
דילוג עקיף כרוך בהעברה שיש בה שלבי ביניים לפני שמגיעים לאדם מדלג. ישנם שני סוגים של דילוגים עקיפים: סיום החיוב במס וחלוקה חייבת במס.
הפסקת מס חייבת אדם מדלג ואדם שאינו מדלג. אדם שאינו מדלג הוא הנהנה העיקרי שיקבל רכוש לפני שהוא מועבר לאדם המדלג. ההעברה לאדם המדלג מתרחשת עם מותו של אדם שאינו מדלג - בדרך כלל הילד של המעביר. כדוגמה לסיום חייבים במס, קחו בחשבון מעביר שמקים לבנו אמון מניב הכנסה. עם מותו של הבן, הועבר הרכוש הנותר לנכדו של המעביר, ובאותה עת יחויבו אותם נכסים במס GST.
חלוקה חייבת במס מתייחסת לכל חלוקה של הכנסה או רכוש, מנאמנות לאדם מדלג שאינו כפוף אחרת לעיזבון או מס מתנה. אם סבתא תקים אמון ששילם תשלומים לנכדה, תשלומים אלו יהיו חייבים מיסי GST, עליהם מקבל האחראי לשלם.
הפחתת נטל המס עבור יורש
דע את הפטורים שלך
מרבית המוטבים יימנעו ממס ה- GST מכיוון שהאחוזות שלהם יהיו שוות פחות מהאשראי למס העיזבון שהוענק על ידי הממשלה. משנת 2006 ועד 2008, כל נישום היה זכאי לפטור של 2 מיליון דולר, אולם הפטור עלה בהדרגה, מדי שנה. נכון לשנת 2018 הפטור האינדיבידואלי הוא 11, 180, 000 דולר - יותר מכפול משנת המס הקודמת. זוגות נשואים יכולים להכפיל סכומים אלה כדי לקבוע את החלק הפטור של ה- GST שלהם.
צור אמון העברות על דור-דילוג
כדי להוריד את ההשפעות של מס GST, העברות יכולות ליצור אמון של שושלת, אשר נועד להימנע או למזער את מיסי העיזבון עם כל העברה דורית. על ידי חניית נכסים בנאמנות וביצוע חלוקות מוגדרות לכל דור, עושר הנאמנות אינו כפוף מיסי עזבון, עם חלוף כל דור.
סיכום
מיסי העברה מדלגים על דור יכולים להיות מורכבים וקשים לניווט, עם כללים קפדניים ומועדים הנוגעים לשושלת, זכאותם של אנשים מדלגים, דיווח על מתנות ותשלום מיסים. רואה חשבון או עורך דין יכולים לעזור להבטיח העברה יעילה וידידותית בעלות מדור לדור.
השווה חשבונות השקעה × ההצעות שמופיעות בטבלה זו הן משותפויות מהן Investopedia מקבלת פיצוי. תיאור שם הספקמאמרים קשורים
תכנון נאמנות ונחלות
שבע סיבות לנאמנות לביטוח חיים בלתי חוזר - ILIT
תכנון נאמנות ונחלות
העברת עושר יעיל במיסים
מס הכנסה
מהם מסי מתנה?
תכנון נאמנות ונחלות
מדריך מהיר לתכנון נדל"ן בעל ערך נטו
תכנון עזבון
כיצד משפיע חוק המס החדש על תוכנית העיזבון שלך?
תכנון עזבון
שלילת ירושה
קישורי שותפיםתנאים קשורים
מדוע מס העברה מדלג על דור לא יפגע בך (כנראה) מס העברה מדלג על דור הוא מס פדרלי על העברת רכוש במתנה או בירושה למוטב שעונה על דרישות מסוימות. הגדרת הצהרת אחריות מוסמכת יותר הצהרת אחריות מוסמכת היא סירוב לקבל נכסים העומדים בהוראות המפורטות בחוק הרפורמה במס IRC משנת 1976 המאפשר להתייחס לנכס או לריבית בנכס כאל גוף שמעולם לא התקבל. יותר אמון על דילוג על דור מאפשר לדור הבא להימנע ממיסי נדל"ן. אמון מדלג על דור (GST) הוא הסכם מחייב מבחינה משפטית במסגרתו מועברים נכסים לנכדיו של הנותן (מדלגים על הילדים). יותר מס העברה בדרך כלל שאינו מנוכה, מס העברה הוא כל סוג של מס המוטל על העברת הבעלות או הזכות לנכס מגוף אחד למשנהו. אמון שושלת יותר אמון שושלת הוא אמון לטווח הארוך שנוצר כדי להעביר עושר מדור לדור מבלי שיחולו מיסים בעיזבון. עוד תכנון נדל"ן תכנון נדל"ן הוא הכנת משימות המשמשות לניהול בסיס הנכסים של אדם במקרה של כושרם או מוות. יותר