מהי פיזור חד-פעמי?
חלוקת סכום חד פעמי היא תשלום חד פעמי עבור סכום שלם המגיע, ולא תשלומים המחולקים לתשלומים קטנים יותר. במקרים מסוימים, חלוקות חד-פעמיות זוכות ליחס מס מיוחד.
איך עובד חלוקה חד-פעמית
שתי דוגמאות לחלוקות חד-פעמיות הן בדיקת עמלות וחלוקת תוכנית פנסיה בעקבות מותו של הגמלאי.
ככלל, התייחסות לחלוקה מתוכניות מוסמכות כסכומי כסף חד פעמיים אם מתקיימים הדרישות שלהלן אם יתרת התוכנית הכוללת מופצת על פני אותה שנת מס ואם החלוקה נעשית כתוצאה מהעובד:
- גיל 59½ שנפטר (חל על נהנים) הפרדה משירות (לא חלה על עובדים עצמאים אך חלה על עובדי הידועים בציבור שלהם) נכות (חלה רק על עצמאיים)
החלוקה מתרחשת לאחר חמש שנות השתתפות (ויתור על דרישה זו למוטבים).
חלוקה חד-פעמית ותוכניות פרישה מוסמכות
אם בעל תוכנית פנסיה נפטר, חלוקת סכום חד פעמי תעבור לרוב למוטב או למוטבים. אלה יכולים להיות קרובי משפחה, מכרים קרובים, או אפילו מוסדות כמו ארגוני צדקה. הנהנים יכולים להיות ניתנים לביטול או בלתי ניתנים לביטול, בעלי סמכות שיקול דעת (או לא).
תכניות מוסמכות בדרך כלל מתחלקות לשתי קטגוריות: הטבה מוגדרת ותרומה מוגדרת. תכניות הטבה מוגדרות מעניקות לעובד תשלום מובטח; זה מציב את הסיכון על המעסיק לחסוך ולהשקיע כראוי בכדי לעמוד בהתחייבויות התכנית. עבור עובדים בתכנית של תרומה מוגדרת, הסכום שהם מקבלים בפרישה תלוי בכמה טוב הם חוסכים ומשקיעים בעצמם במהלך שנות עבודתם. 401 (k) הוא הדוגמא הפופולרית ביותר לתכנית תרומה מוגדרת.
דוגמאות נוספות לתכניות מוסמכות כוללות:
- תוכניות לחלוקת רווחים 403 (ב) תוכניות 457 תוכניות תכניות לרכישת מוני תכניות תועלת יעדבעלות על מניות עובדים (ESOP) תוכניות קוג (HR-10) פנסיית עובדים פשוטה (SEP) חיסכון תוכנית התאמת תמריץ לעובדים (SIMPLE)
שירות הפדיון הפנימי (IRS) מספק מדריך מקיף לדרישות תכניות מוסמכות נפוצות. מדריך זה מפרק כל תוכנית ומי הם הכי מתאימים, מבצע השוואה ביניהם ומציין סיכונים או חששות למשקיעים פוטנציאליים או נוכחיים.
בדיקת הוועדה ותוכניות פרישה מוסמכות
בדיקות של הנציבות מהוות תנופה נוספת לתשלומים חד פעמיים. בדיקות הנציבות חלות על תפקידים בעיקר במכירות ושיווק, אם כהכנסה יחידה או בנוסף לשכר בסיס. המעסיקים משתמשים לעיתים קרובות בעמלות מכירות כדי לתמרץ עובדים לייצר ערך רב יותר. מספר סוגים עיקריים של בדיקות עמלות כוללות שכר בסיס ועמלה, עמלה ישר, משיכה כנגד עמלה ועמלה שיורית.
